Загальні відомості про підприємство – базу практики

ЗВІТ

про проходження виробничої економічної практики в Рівненському відділенні Публічного акціонерного товариства «Укрсоцбанк» (ПАТ «UniCreditBank»)

 

 

Студентки 3 курсу

групи ЕК - 31

напряму підготовки

6.030502 «Економічна кібернетика»

Курач Т.О.

 

Керівник практики від кафедри:

Ст.в. Пляшко О.С.

 

 

Національна шкала ____________

Кількість балів: ________________

Оцінка: ECTS _________________

 

Підпис керівника__________________ ____________________________

(підпис) (прізвище та ініціали)

 

 

РІВНЕ - 2016

 

Зміст

Вступ. 3

1.Загальні відомості про підприємство – базу практики. 5

2. Аналіз облікової політики підприємства. 17

3. Дослідження податкової системи підприємства. 30

4.Система звітності підприємства. 37

5.Порядок формування, розрахунку, обліку та управління фінансовими потоками на підприємстві 45

Висновки. 51

Список використаної літератури. 52

Додатки. 54

 

 

Вступ

Актуальність теми: Впровадження ринкових відносин зумовило зміну концептуальних та методологічних засад банківської діяльності. У нових умовах господарювання банки повинні оперативно реагувати на інформацію, що надходить з внутрішніх аналітичних підрозділів і зовнішніх джерел. Потреба в розширенні обсягу та змісту такої інформації постійно зростає. Відповідно до цього адекватне відображення господарських операцій у системі бухгалтерського обліку та звітності, правильне визначення фінансових результатів, повна і достовірна інформація про прибутки і витрати – неодмінні умови успішного управління банком, запорука його ефективної діяльності в конкурентному середовищі.

Мета роботи: дослідження організації обліку на підприємстві, системи оподаткування, системи звітності та порядку формування, обліку та управління фінансовими потоками на ПАТ «Укрсоцбанк».

Об’єкт дослідження: Рівненське відділення Публічного акціонерного товариства «Укрсоцбанк»(скорочено-ПАТ «Укрсоцбанк»), яке діє під торговою маркою ПАТ «UniCreditBank»,

Предмет дослідження: система обліку та звітності ПАТ «Укрсоцбанк».

Зміст роботи (перелік питань, потрібних для роботи):

1. Загальні відомості про підприємство – базу практики, що включає назву, місце знаходження та форму власності підприємства, коротку історію створення і функціонування підприємства, галузь і характер діяльності, статутну діяльність підприємства та її аналіз, нормативне та законодавче забезпечення діяльності, оцінку основної діяльності підприємства, основні виробничі та фінансові показники діяльності, аналіз функціональних обов’язків підрозділів підприємства та їх працівників.

2. Аналіз облікової політики підприємства, що містить інформацію про структуру бухгалтерії та її обов’язки, наказ про облікову політику підприємства, дослідження форми обліку та параметрів системи автоматизації обліку, встановлення переліку первинних документів, реєстрів аналітичного і синтетичного обліку.

3. Дослідження податкової системи підприємства, а саме: системи оподаткування, яку використовує підприємство, переліку податків, зборів, платежів, які сплачує підприємство, граничні строки їх сплати, пільг в оподаткуванні та штрафних санкцій за несплату (несвоєчасну сплату) податків, зборів, платежів.

4. Система звітності підприємства, що включає встановлення переліку форм та граничних строків подання фінансової, податкової, статистичної, соціальної звітності та опис технології подачі звітності (особисто, поштою, автоматизовано).

5. Порядок формування, розрахунку, обліку та управління фінансовими потоками на підприємстві, де описано види фінансових потоків на підприємстві та їх характеристика, джерела формування грошових потоків підприємства та технологія планування, обліку та управління грошовими потоками

Очікувані результати: результатом роботи є розглянута система обліку та звітності підприємства (організації).

Структура роботи: звіт про виробничу економічну практику складається з вступу, п’ятьох розділів, висновків, списку використаних джерел та додатків.

Загальний обсяг сторінок -77.

 

 

Корпоративний бізнес — обслуговування юридичних осіб.

Індивідуальний бізнес — обслуговування фізичних осіб.

Фінансово-інституційний бізнес — надання послуг комерційним банкам та компаніям, які емітують власні фінансові інструменти, як правило, корпоративні облігації.Поділ на бізнес-напрямки, а також підрозділи їх підтримки, проведено по всій системі ПАТ «Укрсоцбанк» [3].

Укрсоцбанк має всі необхідні ліцензії на здійснення фінансової діяльності:

Ліцензію Національного банку України від 29.06.10 № 5 та Дозвіл Національного банку України від 29.06.10 № 5—3 на право здійснення операцій, термін дії яких не обмежений;

Публічне акціонерне товариство «Укрсоцбанк» здійснює професійну діяльність на фондовому ринку – діяльність з торгівлі цінними паперами:

· брокерську діяльність на підставі Ліцензії Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку cерія АВ № 376936, дата видачі 12.10.07 року;

· дилерську діяльність — cерія АВ № 376937, дата видачі 12.10.07 року;

· андеррайтинг — cерія АВ № 376938, дата видачі 12.10.07 року.

Публічне акціонерне товариство «Укрсоцбанк» здійснює професійну діяльність на фондовому ринку – депозитарну діяльність зберігача цінних паперів на підставі Ліцензії Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку cерія АВ № 376969, дата видачі 12.10.07 року(Додаток 2)[2].

UniCredit є провідним європейським комерційним банком із розгалуженою міжнародною мережею, представленою на 50 ринках, що охоплює більше 9 тисяч відділень та 129 тисяч співробітників (за станом на 31 грудня 2014 року). Група працює у 17 європейських країнах: Австрії, Азербайджані, Болгарії, Боснії та Герцеговині, Італії, Німеччині, Польщі, Румунії, Росії, Сербії, Словаччині, Словенії, Туреччині, Угорщині, Україні, Хорватії, Чехії.

Структура балансу банку

АКТИВ ПАСИВ
Первинні резерви (гроші в часі,коррахунки в НБУ та інших банках)	Зобов’язання	Зобов'язання перед іншими банками (коррахунки інших банків)	Позичені кошти
Вторинні резерви (державні цінні папери)	Міжбанківські кредити отримані
Кредитний портфель	Депозити до запитання	Депозити
Інвестиційний портфель (корпоративна частина)	Термінові депозити юридичних і фізичних осіб
Ощадні вклади
Усього зобов'язань
Основні кошти, капітальні витрати та інші активи	Капітал	Капітал І рівня
Капітал II рівня
Разом власний капітал
БАЛАНС		БАЛАНС

Відображення інформації в балансі досягається за допомогою методу подвійного запису, зумовленого бухгалтерським рівнянням
А = П = 3 + К, де А-активи; П-пасиви; 3-зобов'язання; К-капітал.

Систему відповідності матеріалів синтетичного та аналітичного обліку зображено на Рис. 2.2.

Рис.2.2. Систему відповідності синтетичного та аналітичного обліку

Бланки первинних та звітних документів. які супроводжують здійснення розглянутих вище процесів,та інших додаткових процесів і функцій підприємства подані в додатках до звіту (Додаток 5).

Пільги в оподаткуванні

Код пільги	Зміст пільги	Документ	№ документа	Дата прийняття документа
	Створення страхових резервів банківськими установами відносно сукупного розміру боргових вимог банків 40 відсотків до 31.12.99; 30% - до 31.10. 2001, 20% до 31.12.04 року, 10%- починаючи з 01.01.2005 відноситься на валові витрати.	Закон України “Про внесення змін до Закону України “Про оподаткування прибутку підприємств” підпункти 12.2.3 пункту 12.2 статті 12 та пункт 22.13 статті 22   Закон України „Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких інших законодавчих актів України”	283/97-ВР     2505-IV	22.05.1997     25.03.2005
	Внески, спрямовані уповноваженими банками до спеціального резерву довгострокових житлових ощадних вкладів, включаються до складу валових витрат таких банків	Закон України “ Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Закону України "Про проведення експерименту в житловому будівництві на базі холдингової компанії "Київміськбуд" ” (п..5.2.12 ст. 5 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств"	1694-ІІІ	20.04.2000
	Звільняються від оподаткування операції з поставки послуг з виплати і доставки пенсій із системи загальнообов'язкового державного пенсійного страхування, пенсійних виплат за недержавним пенсійним забезпеченням, страхових виплат (у тому числі ануїтетів) за договорами довгострокового страхування життя, з банківських пенсійних рахунків, за пенсійними вкладами, а також грошової допомоги населенню, яка надається за рахунок бюджету відповідно до затверджених соціальних программ.	Закон України «Про податок на додану вартість» пп.5.1.5. п.5.1   Закон України «Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких інших законодавчих актів України» розділ 2	2505-IV	03.04.1997     25.03.2005
	Звільняються від оподаткування операції банків та інших фінансових установ з постачання майна, набутого ними у власність внаслідок звернення стягнення на таке майно. Звільнення від оподаткування стосується тієї частини вартості майна, за якою воно було набуте у власність в рахунок погашення зобов'язань за договором кредиту (позики).	Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році"	909-VIII	24.12.2015
	Звільняються від оподаткування операції банків з продажу (передачі) або придбання зобов'язань за депозитами.	Податковий кодекс України, п. 197.13 ст. 197 розділу V	2755-VI	02.12.2010

Штрафні санкції за несвоєчасну сплату податків, зборів та платежів банком застосовуються на загальних засадах згідно Податкового кодексу України.

Пунктом 126.1 статті 126 Податкового кодексу України передбачено, що у разі якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов’язання протягом строків, визначених Кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах:

- при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, - у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;

- при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, - у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.

Крім цього, на суму боргу нараховується пеня за правилами, визначеними ст. 129 – 131 ПКУ.

У разі порушення термінів реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування в ЄРПН до платників податків застосовуються штрафи відповідно до статті 120-1 ПКУ:

10 % - у разі порушення терміну реєстрації до 15 календарних днів;

20 % - у разі порушення терміну реєстрації від 16 до 30 календарних днів;

30 % - у разі порушення терміну реєстрації від 31 до 60 календарних днів;

40 % - у разі порушення терміну реєстрації на 61 і більше календарних днів.

Ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податкiв платником податкiв, у тому числi податковим агентом, до або пiд час виплати доходу на користь iншого платника податкiв, тягнуть за собою накладення штрафу в розмiрi 25 вiдсоткiв суми податку, що пiдлягає нарахуванню та/або сплатi до бюджету.

Тi самi дiї, вчиненi повторно протягом 1095 днiв, —тягнуть за собою накладення штрафу у розмiрi 50 вiдсоткiв суми податку, що пiдлягає нарахуванню та/або сплатi до бюджету.

Дiї, передбаченi абзацом першим цього пункту, вчиненi протягом 1095 днiв втретє та бiльше, —тягнуть за собою накладення штрафу у розмiрi 75 вiдсоткiв суми податку, що пiдлягає нарахуванню та/або сплатi до бюджету.

Неподання або подання податкової iнформацiї банками чи iншими фiнансовими установами з порушенням строку, визначеного цим Кодексом, контролюючим органам, —тягнуть за собою накладення штрафу в розмiрi 170 гривень.

Тi самi дiї, вчиненi протягом року пiсля застосування штрафу, —тягнуть за собою накладення штрафу в розмiрi 340 гривень.

Пiсля закiнчення встановлених цим Кодексом строкiв погашення узгодженого грошового зобов’язання на суму податкового боргу нараховується пеня.

Нарахування пенi розпочинається:

а) при самостiйному нарахуваннi суми грошового зобов’язання платником податкiв — пiсля спливу 90 днiв, наступних за останнiм днем граничного строку сплати грошового зобов’язання, визначеного цим Кодексом;

б) при нарахуваннi суми грошового зобов’язання контролюючими органами — вiд першого робочого дня, наступного за останнiм днем граничного строку сплати грошового зобов’язання, визначеного у податковому повiдомленнi-рiшеннi згiдно iз цим Кодексом[13];

Фінансова звітність

Банк складає фінансову звітність на підставі даних бухгалтерського обліку з урахуванням коригуючих проводок щодо подій, які коригують дані після дати балансу. Вихідні залишки фінансової звітності за попередній період є вхідними залишками фінансової звітності за звітний період.

Звітним періодом для складання фінансової звітності є календарний рік. Проміжну звітність складають щокварталу наростаючим підсумком з початку звітного року в складі балансу та звіту про фінансові результати.

Таблиця 4.2.

Статистична звітність

Складання і подання звітності за основними банківськими операці- ями регламентується Правилами організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затвердженими постановою Правління НБУ від 19.03.2003 № 124.

Для складання форм статистичної звітності використовуються дані бухгалтерських балансів, аналітичних рахунків бухгалтерського обліку та дані про рух коштів.

Форми звітності підписують керівник банку і головний бухгалтер або їх заступники, які несуть повну відповідальність за достовірність, повноту та своєчасність надання інформації, і надсилають на встановлену адресу електронною поштою[16].

Статистичні звіти складаються в одиницях, встановлених для кожної форми окремо, з округленням сум до одиниць таким чином, щоб були збережені вірність підсумків та повний збір даних статистичних звітів і балансу. Файли з даними для складання грошової і банківської статистики відсилаються з електронним цифровим підписом.

Банк надає наступні форми статистичної звітності:

- Баланс;

- Звіт про залишки простроченої заборгованості за позичками банку і про залишки розрахункових документів обов'язкових до сплати;

- Звіт про залишки заборгова ності за короткостроковими позичками;

- Звіт про довгострокове кредитування підприємств, організацій, колгоспів і населення;

- Звіт про кількість клієнтів і особових рахунків;

- Звіт про касові обороти;

- Звіт про касове виконання Державного бюджету України;

- Звіт за доходами Державного бюджету України;

-Звіт про рух коштів на позич кових рахунках та обороти за факторинговими операціями;

-Звіт про залишки на валютних рахунках, відкритих у комерційних банках України;

- Кредити, надані та отримані на міжбанківському ринку;

- Залишки валютних коштів на депозитних рахунках комерційних банків;

-Залишки коштів на депозитних рахунках суб'єктів підприємницької діяльності;

- Звіт про прибутки і збитки;

- Звіт про кількість угод, суми і процентні ставки за кредитами комерційних банків за галузями;

- Звіт про кількість угод суми і процентні ставки за кредитами комерційних банків;

- Звіт про формування обов'язкових резервів і залишки на кореспондентському рахунку;

- Дані про стан заборгованості виплат за заробітною платою;

-Відомість покупюрної будови залишків фондів і фондів, відісланих установами НБУ;

- Довідка про стан ресурсів і розміщення грошових коштів банку за кодами валют;

- Звіт про розподіл зобов'язань і вимог банку в іноземній валюті за терміном погашення;

- інші статистичні форми.

Інформація щодо форм, періодичності та термінів надання даних за цими формами міститься у табелі форм державної статистичної звітності, що надаються Міністерству статистики України.

Податкова звітність

Ведення податкового обліку є обов’язковим для балансових уста- нов банку. У свою чергу здійснення податкового обліку дає змогу складати податкову звітність.

Достовірність даних податкової звітності підтверджується підписами керівника банку і головного бухгалтера та засвідчується печаткою.

Перелік деяких форм податкової звітності банку та особливості їх надання податковим органам наведені у таблиці.

Таблиця 4.3.

Управлінська звітність

Управлінська звітність - це звітність про стан та результати
діяльності банку, яка використовується керівником (Правлінням
банку) для планування, контролю та прийняття відповідних
управлінських і економічних рішень.

Зокрема у Положенні “Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України” від 30.12.98 № 566 (пункт 3.2) визначені рекомендовані форми управлінської звітності, які використовує у своїй діяльності «UnіCredit Bank»:

- Ззвіт про зміни в балансі;

- Аналіз змін статей балансу;

- Звіт про зміни доходів і витрат;

- Зведений фінансовий звіт;

- Звіт про зміни капіталу;

- Аналіз процентної доходності та збитковості;

- Звіт про позабалансові ризики;

-Звіт про активи, придбані для подальшого продажу (в якому передбачена вартість їх придбання та поточна оцінка можливої ціни реалізації);

- Звіт про зміни вартості портфеля інвестиційних цінних паперів;

- Звіт за балансові зобов’язання (у географічному, галузевому або іншому розрізі);

- Звіт про прострочені кредити та інші активи (векселі тощо), розмір відповідних резервів та пояснень стосовно їх розрахунку;

- Звіт про платоспроможність (достатність капіталу) та ліквідність[8].

Управлінська звітність на підприємстві є квартальною, проте може подаватися за вимогою керівництва щомісячно.

Висновки

Отже, після написання звіту про проходження виробничої економічної практики у Рівненському відділенні Публічного акціонерного товариства «Укрсоцбанк»(скорочено-ПАТ «Укрсоцбанк»), яке діє під торговою маркою ПАТ «UniCreditBank», можемо зробити висновки що у ході написання було:

· Описано підприємство яке досліджується, історія його створення та проконстатовані факти йогодосягнень за час діяльності;

· Описано та проаналізовано галузь і характер діяльності, статутна діяльність підприємства, нормативне та законодавче забезпечення діяльності.

· Проведена оцінка основної діяльності підприємства;

· Проаналізовано функціональні обов’язки підрозділів підприємства та їх працівників;

· Розглянуто структуру бухгалтерії та її обов’язки;

· Досліджено форми обліку та параметрів системи автоматизації обліку;

· Встановлено перелік первинних документів, реєстрів аналітичного і синтетичного обліку;

· Досліджено податкову систему ПАТ «Укрсоцбанк», перелічено податки, збори та платежі яке воно сплачує;

· Проаналізовано систему звітності підприємства;

· Встановлено перелік форм та граничних строків подання фінансової, податкової, статистичної, соціальної звітності, описано технології їх подачі;

· Розглянутопорядок формування, розрахунку, обліку та управління фінансовими потоками на підприємстві;

Додатки

Додаток 1.Банківська ліцензія

Додаток 2.Генеральна ліцензія на здійснення валютних операцій

Додаток 3.Посадова інструкція головного бухгалтера банку

ЗАТВЕРДЖУЮ

 

______________________________ (Прізвище, ініціали)

(Найменування організації, підпри- ________________________

ємства.його організаційно- (орган юридичної особи

правова форма) (засновника); особа,уповноважена

затверджувати посадову інструкцію)

"" ____________ 20__р.

м.п.

 

Посадова інструкція

головного бухгалтера банку

"" ____________ 20__р. N__________

Дана посадова інструкція розроблена і затверджена на підставі трудового договору з _________________________________________________________

(Найменування посади особи, на яку складена справжня посадова інструкція)

положеннями Трудового кодексу та інших нормативних актів, що регулюють трудові правовідносини.

1. Загальні положення

1.1. Головний бухгалтер банку відноситься до категорії керівників.

1.2. На посаду головного бухгалтера банку призначається особа,що має вищу професійну освіту за профілем, робочий стаж фінансово-банківської або аналогічної роботи на керівних посадах не менше 5 років.

1.3. Головний бухгалтер банку призначається на посаду і звільняється від неї головою банку і підпорядковується безпосередньо керівнику банку.

1.4. Головний бухгалтер банку повинен знати:

- Закони, інші нормативні правові акти, які стосуються діяльності банку;

- Бухгалтерський облік, накази, відомчі інструкції та нормативні документи, що стосуються діяльності структурних підрозділів банку, що займаються бухгалтерським обліком та звітністю;

- Сучасні засоби обчислювальної техніки;

- Основи економіки, цивільне право, фінансове, податкове і господарське законодавство;

- Перспективи розвитку фінансово-банківської системи;

- Специфіку діяльності філій банку;

- Основи наукової організації праці;

- Правила і норми охорони праці, техніки безпеки і протипожежного захисту;

2. Завдання та обов'язки

Головний бухгалтер банку:

2.1. Здійснює організацію бухгалтерського обліку господарсько-фінансової діяльності та контролю за економічним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, збереженням довірених банку коштів відповідно до встановленого в банку порядком ведення бухгалтерського обліку і звітності.

2.2. Забезпечує організацію обліку і звітності на основі впровадження в практичну роботу прогресивних форм і методів бухгалтерського обліку і контролю.

2.3. Керує працівниками бухгалтерії.

2.4. Готує проекти положень про відповідні структурні підрозділах банку, забезпечує виконання покладених на них завдань.

2.5. Несе відповідальність за всіма напрямками діяльності цих підрозділів.

2.6.Розглядає і затверджує посадові інструкції працівників, займаються бухгалтерським обліком та звітністю.

2.7. Організує облік грошових коштів та інших цінностей, бухгалтерський облік здійснюваних операцій, пов'язаний з їх рухом, а також виконанням кошторисів витрат фінансової діяльності банку.

2.8. Забезпечує облік фінансових, розрахункових, кредитних операцій і контроль за законним та своєчасним їх оформленням.

2.9. Організовує своєчасне проведення розрахунків по заробітній платі співробітників, правильне нарахування і перерахування платежів зацікавленим органам і організаціям в рамках чинного законодавства.

2.10. Здійснює контроль за дотриманням порядку ведення бухгалтерського обліку та контролю.

2.11. Вживає заходів щодо запобігання випадків заподіяння банку збитку, порушень фінансового, податкового і господарського законодавства.

2.12. В необхідних випадках вживає заходів до погашення збитків, забезпечує своєчасну передачу необхідних документів в правоохоронні органи.

2.13. Веде роботу по забезпеченню дотримання штатної, фінансової і розрахунково-касової дисципліни, кошторисів адміністративно господарських та інших витрат.

2.14. Забезпечує законність списання з бухгалтерських балансів недостач, дебіторської заборгованості та інших втрат, безнадійних до стягненню.

2.15. Забезпечує збереження бухгалтерських документів, оформлення і здачу їх в установленому порядку в архів.

2.16. Очолює роботу з розробки нових і уніфікації діючих документів з бухгалтерського обліку, впровадження ефективних засобів механізації обліково-обчислювальних робіт.

2.17. Забезпечує своєчасне складання бухгалтерської звітності, подання її в установленому порядку до відповідних органи.

2.18. Надає методичну допомогу структурним підрозділам банку з питань бухгалтерського обліку, контролю, звітності та економічного аналізу.

2.19. Забезпечує контроль за виконанням договірних зобов'язань.

2.20. Представляє Суд, і забезпечує взаємодія з різними структурними підрозділами банку.

2.21. Забезпечує збереження комерційної таємниці про діяльність банку, його клієнтів.

3. Права

Головний бухгалтер банку має право:

3.1. Діяти від імені банку.

3.2. Представляти його інтереси у взаєминах з органами державної влади, юридичними особами, громадянами.

3.3. Підписувати документи в межах своєї компетенції.

3.4. Представляти на розгляд голови банку пропозиції щодо поліпшенню діяльності банку, пропозиції щодо призначення, переміщення, звільнення, заохочення та притягнення до дисциплінарної та матеріальної відповідальності працівників бухгалтерії.

3.5. Вимагати від керівництва підприємства сприяння у дисциплінарної відповідальності посадових осіб.

4. Відповідальність

Головний бухгалтер банку несе відповідальність:

4.1. За неналежне виконання або невиконання своїх посадових обов'язків, що передбачені цією посадовою інструкцією, в межах, визначених законодавством України про працю.

4.2. За правопорушення, скоєні в процесі здійснення своєї діяльності - в межах, визначених чинним адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством.

4.3. За наслідки прийнятих рішень, збереження та ефективне використання майна підприємства, а також фінансово-господарські результати його діяльності - відповідно до статуту підприємства та чинним законодавством;

Посадова інструкція розроблена відповідно до ________________

(Найменування,

_____________________________ номер і дата документа)

Керівник структурного підрозділу (ініціали, прізвище)

_________________________

(Підпис)

"" _____________ 20__р.

Погоджено:

Начальник юридичного відділу

(Ініціали, прізвище)

_____________________________

(Підпис)

"" ________________ 20__р.

 

З інструкцією ознайомлений: (ініціали, прізвище)

_________________________

(Підпис)

"" _____________20__ Р

 

 

Додаток 4.Структура облікової політики банку

1) Загальні положення.

2) Методологічна основа облікової політики.

· Основоположні принципи облікової політики банку.

· Види обліку та мета їх ведення.

· Організація бухгалтерського обліку.

· Оцінка активів і зобов’язань, проведення інвентаризації.

· Формування внутрішнього плану рахунків банку.

· Оформлення та реєстрація договорів та службових документів банку.

3) Принципи обліку основних операцій банку.

· Облік розрахунково-касових операцій.

· Облік кредитних та депозитних операцій.

· Облік операцій з цінними паперами.

· Облік статутного капіталу.

· Облік операцій з іноземною валютою.

· Облік основних засобів, нематеріальних активів, інших необоротних матеріальних активів і запасів товарно-матеріальних цінностей.

· Облік операцій з формування резервів.

· Облік доходів і витрат.

· Облік фінансового результату та розподілу прибутку банку.

· Облік кредиторської та дебіторської заборгованості.

4) Облік розрахунків головного банку з філіями.

· Облік розрахунків головного банку з філіями за банківськими операціями.

· Облік розрахунків головного банку з філіями за господарськими операціями.

5) Облік розрахунків з бюджетом.

6) Звітність банку.

· Загальна характеристика видів звітності банку.

· Вимоги до складання звітності.

· Внутрішньобанківський контроль за фінансовою звітністю.

· Консолідація звітності.

7) Заключні положення.

Додатки.

Додаток 5. Бланки первинних документів

 

ПРИБУТКОВО-ВИДАТКОВИЙ
касовий ордер N ___________
(необхідне підкреслити)

__________________________________
(дата здійснення касової операції)

_________________________________________________________________
[найменування банку (філії, відділення)]

------------------------------------------------------------------| Назва валюти | | N рахунку | Сума |Еквівалент у гривнях ||--------------| |-----------+------+---------------------|| |Дебет | | | ||--------------| |-----------+------+---------------------|| |Кредит | | | ||-----------------------------------+------+---------------------||Загальна сума (цифрами) | | |------------------------------------------------------------------

Отримувач/платник _______________________________________________
(зазначати потрібне)

Загальна сума ___________________________________________________
(словами)

Зміст операції __________________________________________________ _________________________________________________________________
Кількість інкасаторських сумок* _________________________________
Пред'явлений документ ______________________________ N __________
(посвідчення, перепустка)

Підпис платника/отримувача ___________________
Підписи банку _______________________________

_______________
* Зазначається в разі видачі інкасаторам інкасаторських сумок
з готівкою для їх перевезення.

ЗАЯВА
на видачу готівки N _______

__________________________________
(дата здійснення касової операції)

Банк отримувача _________________________________________________
Отримувач _______________________________________________________

------------------------------------------------------------------| Назва валюти | | N рахунку | Сума |Еквівалент у гривнях ||--------------| |-----------+------+---------------------|| |Дебет | | | ||--------------| |-----------+------+---------------------|| |Кредит | | | ||-----------------------------------+------+---------------------||Загальна сума (цифрами) | | |------------------------------------------------------------------

Загальна сума ___________________________________________________
(словами)

Зміст операції __________________________________________________
Пред'явлений документ ___________________________________________
(паспорт або документ, що його замінює)

серія ________ N ___________, виданий __________________________.
(номер (найменування установи,
документа) яка видала документ)

_________________________________________________________________
(дата видачі документа)

_________________________________________________________________
(дата народження)* (місце проживання особи)*

Підпис отримувача ___________ Підписи банку _____________________

_______________
* Зазначається в разі потреби ідентифікації клієнта.

 

ПРИБУТКОВИЙ
касовий ордер N _____

__________________________________
(дата здійснення касової операції)

_________________________________________________________________
[найменування банку (філії, відділення)]

Платник ______________________________________________

------------------------------------------------------------------| Назва валюти | | N рахунку | Сума |Еквівалент у гривнях ||--------------| |-----------+------+---------------------|| |Дебет | | | ||--------------| |-----------+------+---------------------|| |Кредит | | | ||-----------------------------------+------+---------------------||Загальна сума (цифрами) | | |------------------------------------------------------------------

Загальна сума ___________________________________________________
(словами)

Призначення платежу _____________________________________________

Підстава ________________________________________________________

Пред'явлений документ _______________________________ N _________
(посвідчення, перепустка)

Підпис платника Підписи банку _____________________ _____________________________

 

ВИДАТКОВИЙ
касовий ордер N _______

__________________________________
(дата здійснення касової операції)

_________________________________________________________________
[найменування банку (філії, відділення)]

Отримувач _________________________________________________

------------------------------------------------------------------| Назва валюти | | N рахунку | Сума |Еквівалент у гривнях ||--------------| |-----------+------+---------------------|| |Дебет | | | ||--------------| |-----------+------+---------------------|| |Кредит | | | ||-----------------------------------+------+---------------------||Загальна сума (цифрами) | | |------------------------------------------------------------------

Загальна сума ___________________________________________________
(словами)

Призначення платежу _____________________________________________

Підстава ________________________________________________________

Пред'явлений документ _____________________________ N ___________
(посвідчення, перепустка)

Підпис отримувача ______________________________

Підписи банку __________________________________

ГРОШОВИЙ ЧЕК

_________________________________________________________________
[найменування банку (філії, відділення)]

Видатковий позабалансовий ордер

__________________________
(дата здійснення операції)

_________________________________________________________________
(кому належать документи (цінності))

------------------------------------------------------------------| | Рахунок N | Сума ||--------+------------------------------+------------------------|| Дебет | | ||--------+------------------------------+------------------------|| Кредит | | |------------------------------------------------------------------

Видати __________________________________________________________
(прізвище, ім'я, по батькові особи,
яка отримує документи (цінності))

------------------------------------------------------------------|Найменування документів (цінностей) | Кількість | Сума ||-----------------------------------------+-------------+--------|| | | ||-----------------------------------------+-------------+--------|| | | ||-----------------------------------------+-------------+--------|| | | ||-----------------------------------------+-------------+--------|| | | ||-----------------------------------------+-------------+--------|| | | ||-----------------------------------------+-------------+--------||Усього | | |------------------------------------------------------------------

Сума __________________________________________ грн. _______ коп.
(словами)

Підстава _________________________________
(зазначається в разі наявності)

Зазначені документи
(цінності) отримав _____________________ Підписи банку
(підпис)

 

ПРИБУТКОВИЙ
позабалансовий ордер

__________________________
(дата здійснення операції)

Прийнято від _____________________ --------------------------- (кому належать | | Рахунок N | Сума | документи (цінності)) |------+-----------+------| |Дебет | | | __________________________________ |------+-----------+------| __________________________________ |Кредит| | | ---------------------------

------------------------------------------------------------------|Найменування документів (цінностей) | Кількість | Сума ||-----------------------------------------+-------------+--------|| | | ||-----------------------------------------+-------------+--------|| | | ||-----------------------------------------+-------------+--------|| | | ||-----------------------------------------+-------------+--------|| | | ||-----------------------------------------+-------------+--------|| | | ||-----------------------------------------+-------------+--------||Усього | | |------------------------------------------------------------------

Сума __________________________________________ грн. _______ коп.
(словами)

Підстава ________________________________________________________
(зазначається в разі наявності)

Підписи банку ___________________________________________________

ЗАЯВА N _____ ____________________________ року
(дата)

Найменування (прізвище, ім'я, по батькові) особи-чекодавця
(юридичної особи, її структурних підрозділів або фізичних осіб -
підприємців) ________________________________________________________________.

Просимо видати за нашим рахунком N __________________________

грошові чекові книжки __________________________________________.
(кількість словами)

Чеки зобов'язуємося зберігати в безпечному від пожежі та
крадіжки приміщенні.

Грошові чекові книжки довіряємо отримати нашому працівникові _________________________________________________________, підпис
(прізвище, ім'я, по батькові)

якого засвідчуємо.

Відбиток печатки та підписи особи-чекодавця. Зазначену в заяві кількість грошових чекових книжок видати.

Уповноважений працівник
банку (філії, відділення) __________ ________________________
(підпис) (прізвище, ім'я,
по батькові)

Грошові чекові книжки з бланками з N ____ до N _______ видав _________; отримав _________.

Із порядком заповнення та використання грошової чекової
книжки ознайомлений.

Дата отримання грошової чекової книжки ____________.

Підпис клієнта _______________.