Система звітності підприємства

Правові основи складання банківської звітності визначені в главі 13 Закону України “Про банки та банківську діяльність”. Зокрема у ст. 69 зазначено, що банк зобов’язаний подавати Національному банку України фінансову і статистичну звітність про роботу банку, його операції, ліквідність, платоспроможність, прибутковість, а також інформацію афілійованих осіб банку з метою оцінки його фінансового стану.

Таблиця 4.1.

Порівняльний аналіз видів звітності комерційного банку

Класифікаційна ознака	Вид звітності
фінансова	статистична	управлінська	податкова
Періодичність	Квартальна,	Щоденна,	Не регулюється	Місячна,
надання	річна	тижнева, декадна,		квартальна, річна
		двотижнева,
		місячна,
		квартальна,
		піврічна, річна
Основні категорії	Акціонери, НБУ,	За результатами	Менеджери вищої	Державна
користувачів	контрагенти	банківських	та середньої	податкова
	та клієнти банку,	операцій	ланок	адміністрація,
	інші користувачі	подається НБУ,		керівництво банку
		МВФ та іншим
		користувачам.
		За результатами
		господарських
		операцій –
		Держкомстату
Рівень публічності	Повністю публічна	Частково публічна в агрегованому вигляді	Не публічна	Не публічна
Спосіб	Електронною	Переважно	Не регламентується	У паперовому
надання	поштою	електронною		та електронному
	та на паперових	поштою,		вигляді
	носіях	на паперових
		носіях в окремих
		випадках
Суб’єкти,	Балансові	Балансові	Центри	Балансові
що подають	підрозділи банку;	підрозділи банку,	відповідальності	підрозділи банку,
звітність	юридичні особи,	банки – юридичні	банку	банки – юридичні
	материнські	особи		особи
	банки

 

Фінансова звітність

Банк складає фінансову звітність на підставі даних бухгалтерського обліку з урахуванням коригуючих проводок щодо подій, які коригують дані після дати балансу. Вихідні залишки фінансової звітності за попередній період є вхідними залишками фінансової звітності за звітний період.

Звітним періодом для складання фінансової звітності є календарний рік. Проміжну звітність складають щокварталу наростаючим підсумком з початку звітного року в складі балансу та звіту про фінансові результати.

Таблиця 4.2.

Структура форм фінансової звітності банків

Вид фінансової звітності	Склад фінансової звітності	Термін подання територіальними управліннями НБУ перевірених фінансових звітів(в електронному вигляді)
Квартальна	Баланс	25 числа місяця, наступного за звітним кварталом
Звіт про фінансові результати
Примітки до квартальної звітності
Річна	Загальна інформація про діяльність банку	20 лютого року, наступного за звітним
Баланс
Звіт про фінансові результати
Звіт про рух грошових коштів
Звіт про власний капітал
Примітки до річної звітності
Консолідована	Загальна інформація про діяльність банку	15 квітня року, наступного за звітним
Консолідований баланс
Консолідований звіт про фінансові результати
Консолідований звіт про рух грошових коштів
Консолідований звіт про власний капітал
Примітки до консолідованих фінансових звітів
З урахуванням впливу інфляції	Річна фінансова звітність з урахуванням впливу інфляції	20 лютого року, наступного за звітним, замість річної фінансової звітності
Консолідована фінансова звітність з урахуванням впливу інфляції	15 квітня року, наступного за звітним

Характеристика основних форм фінансової звітності банків подана в Додатку 6.

Банк подає проміжну фінансову звітність на паперових носіях та в електронному вигляді територіальним управлінням Національного банку в установлені ними строки, але не пізніше 25-го числа місяця, наступного за звітним періодом.

Фінансова звітність (річна) підлягає обов'язковій перевірці
та підтвердженню аудитором відповідно до законів України "Про
аудиторську діяльність" та "Про банки і банківську
діяльність".

Фінансова звітність подається у перший робочий день після вихідного (святкового) дня, якщо дата її подання припадає на вихідний (святковий) день.

Банк зобов'язаний протягом місяця, наступного за звітним періодом, оприлюднювати таку проміжну фінансову звітність шляхом розміщення на власному веб-сайті, а також у приміщеннях банку, до яких мають доступ клієнти: Звіт про фінансовий стан (Баланс), Звіт про прибутки і збитки та інший сукупний дохід (Звіт про фінансові результати) і примітки до звітів.

Банк зобов'язаний не пізніше 30 квітня, наступного за звітним роком, оприлюднювати річну фінансову звітність та річну консолідовану фінансову звітність разом із аудиторським висновком, а також інформацію про власників істотної участі в банку шляхом публікації в періодичних виданнях та/або поширення як окремих друкованих видань чи розміщення в мережі Інтернет[15].

Фінансова звітність банку повністю відповідає вимогам до звітності фінансово-кредитних установ і в усіх суттєвих аспектах вірогідно й повністю відображає його майнове становище.

Звіт про фінансовий стан за 1 квартал 2016 року поданий в Додатку 7.

Статистична звітність

Складання і подання звітності за основними банківськими операці- ями регламентується Правилами організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затвердженими постановою Правління НБУ від 19.03.2003 № 124.

Для складання форм статистичної звітності використовуються дані бухгалтерських балансів, аналітичних рахунків бухгалтерського обліку та дані про рух коштів.

Форми звітності підписують керівник банку і головний бухгалтер або їх заступники, які несуть повну відповідальність за достовірність, повноту та своєчасність надання інформації, і надсилають на встановлену адресу електронною поштою[16].

Статистичні звіти складаються в одиницях, встановлених для кожної форми окремо, з округленням сум до одиниць таким чином, щоб були збережені вірність підсумків та повний збір даних статистичних звітів і балансу. Файли з даними для складання грошової і банківської статистики відсилаються з електронним цифровим підписом.

Банк надає наступні форми статистичної звітності:

- Баланс;

- Звіт про залишки простроченої заборгованості за позичками банку і про залишки розрахункових документів обов'язкових до сплати;

- Звіт про залишки заборгова ності за короткостроковими позичками;

- Звіт про довгострокове кредитування підприємств, організацій, колгоспів і населення;

- Звіт про кількість клієнтів і особових рахунків;

- Звіт про касові обороти;

- Звіт про касове виконання Державного бюджету України;

- Звіт за доходами Державного бюджету України;

-Звіт про рух коштів на позич кових рахунках та обороти за факторинговими операціями;

-Звіт про залишки на валютних рахунках, відкритих у комерційних банках України;

- Кредити, надані та отримані на міжбанківському ринку;

- Залишки валютних коштів на депозитних рахунках комерційних банків;

-Залишки коштів на депозитних рахунках суб'єктів підприємницької діяльності;

- Звіт про прибутки і збитки;

- Звіт про кількість угод, суми і процентні ставки за кредитами комерційних банків за галузями;

- Звіт про кількість угод суми і процентні ставки за кредитами комерційних банків;

- Звіт про формування обов'язкових резервів і залишки на кореспондентському рахунку;

- Дані про стан заборгованості виплат за заробітною платою;

-Відомість покупюрної будови залишків фондів і фондів, відісланих установами НБУ;

- Довідка про стан ресурсів і розміщення грошових коштів банку за кодами валют;

- Звіт про розподіл зобов'язань і вимог банку в іноземній валюті за терміном погашення;

- інші статистичні форми.

Інформація щодо форм, періодичності та термінів надання даних за цими формами міститься у табелі форм державної статистичної звітності, що надаються Міністерству статистики України.

Податкова звітність

Ведення податкового обліку є обов’язковим для балансових уста- нов банку. У свою чергу здійснення податкового обліку дає змогу складати податкову звітність.

Достовірність даних податкової звітності підтверджується підписами керівника банку і головного бухгалтера та засвідчується печаткою.

Перелік деяких форм податкової звітності банку та особливості їх надання податковим органам наведені у таблиці.

Таблиця 4.3.