Организация и методика проведения налоговых проверок

 

Общие положения налогового контроля.

Понятие, сущность и основные характеристики налогового контроля. Цели и задачи, объект и предмет налогового контроля. Признаки и правовые принципы налогового контроля. Виды, формы и методы налогового контроля. Виды налоговых проверок и их основные отличия.

Камеральная налоговая проверка.

Общие положения о камеральной налоговой проверке. Контроль за своевременным представлением налоговых деклараций (расчетов). Порядок проведения камеральной налоговой проверки. Порядок проведения камеральной налоговой проверки в связи с представлением утонченной налоговой декларации. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.

Порядоквзаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов (информации) при проведении мероприятий налогового контроля.

Цели и критерии истребования документов. Порядок взаимодействия налоговых органов при проведении встречных проверок.Поручение и требование об истребовании документов. Случаи неисполнения поручения. Ответственность за непредставление документов.

Планирование выездных налоговых проверок.

Формирование информационных ресурсов о налогоплательщиках. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для формирования проекта плана выездных налоговых проверок. Формирование результатов планирования. Организация работы налогового органа по формирования проекта плана выездных налоговых проверок и по подготовке их проведения. Критерии самостоятельной оценки рисков для проведения выездных налоговых проверок.

Выездная налоговая проверка.

Назначение выездных налоговых проверок. Место проведения выездной налоговой проверки. Выездные налоговые проверки, проводимые независимо от времени и предмета проведения предыдущих проверок. Срок проведения выездной налоговой проверки. Порядок проведения выездной налоговой проверки. Окончание проведения выездной налоговой проверки.

Действия по осуществлению налогового контроля, проводимые в процессе выездной налоговой проверки.

Порядок вызова налогоплательщиков в налоговые органы для дачи пояснений и направления сообщения (с требованием пояснений). Порядок проведения допроса свидетеля. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений о допросе свидетеля. Порядок проведения осмотра. Порядок истребования документов. Порядок проведения выемки. Порядок назначения экспертизы. Порядок привлечения специалиста, переводчика, вызова понятых.

Порядок взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений.

Порядок взаимодействия ОВД и НО при организации и проведении выездных налоговых проверок. Порядок направления ОВД материалов в НО при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям НО, для принятия по ним решения. Порядок направления материалов НО в ОВД при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.

Особенности проведения налоговых проверок по отдельным налогам

Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на прибыль организаций. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на добавленную стоимость. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на доходы физических лиц. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на имущество организаций и транспортному налогу.Организация и методика проведения налоговых проверок по специальным налоговым режимам.

Порядок проведения проверок применения контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов.

Планирование проведения проверок ККТ. Подготовка к проведению проверки ККТ. Проверка соблюдения требований законодательства. Проверка полноты учёта выручки. Оформление результатов проверки. Рассмотрение дел и исполнение постановлений по делам об административных правонарушениях. Ответственность за нарушения законодательства о ККТ.

Налоговое планирование и прогнозирование

 

Прогнозирование и планирование в рыночной экономике: понятие, функции, методы.

Понятие прогноза и плана. Общее и различие у прогнозов и планов. Классификация прогнозов и планов. Функции прогнозирования и планирования в управлении социально-экономическими системами. Особенности прогнозирования и планирования в условиях рынка.

Методы прогнозирования, основанные на анализе временных рядов. Методы прогнозирования с использованием экономико-математических моделей. Методы прогнозирования с использованием экспертных оценок. Сравнительная характеристика различных методов прогнозирования, проблема выбора метода. Использование вычислительной техники в прогнозировании и планировании.

Понятие погрешности прогноза (плана). Причины появления погрешностей прогноза (плана). Виды погрешностей прогноза (плана). Методы снижения погрешностей прогнозирования (планирования).

Система государственного прогнозирования и планирования в Российской Федерации. Федеральные целевые программы. Прогнозирование и планирование на региональном уровне.

Место прогнозирования и планирования в системе государственного управления. Мировой и отечественный опыт прогнозирования и планирования в государственном управлении. Нормативно-законодательная база прогнозирования и планирования в РФ. Элементы системы государственного прогнозирования и планирования в РФ.

Долгосрочное прогнозирование и планирование в РФ. Концепция социально-экономического развития РФ на долгосрочную перспективу: основное содержание. Среднесрочное прогнозирование и планирование в РФ. Краткосрочное прогнозирование и планирование в РФ.

Преимущества программно-целевого подхода. Сущность федеральной целевой программы, примеры таких программ в наиболее значимых сферах социально-экономической деятельности.

Региональные целевые программы Тюменской области – общий обзор и краткая характеристика одной из программ по выбору.

Прогнозирование и планирование на предприятии – прогнозирование сбыта продукции, составление производственного и финансового плана.

Прогнозирование и планирование в процессе разработки управленческих решений. Основные функции прогнозирования и планирования в управлении предприятием. Организация плановой работы на предприятии. Особенности прогнозирования и планирования в различных сферах деятельности.

Методы прогнозирования сбыта продукции. Прогнозирование объемов продаж на основе данных маркетингового анализа. Прогнозирование сбыта на основе изучения тенденций прошлых лет. Прогнозирование сбыта на основе изучения товаров-аналогов. Учет фактора сезонности при разработке прогноза продаж.

Анализ ресурсной обеспеченности производственного плана. Расчет использования основных средств и трудовых ресурсов. Составление плана-прогноза движения денежных средств. Система бюджетирования на предприятии. Бизнес-план предприятия Компьютерные программы, используемые для внутрифирменного прогнозирования и планирования.

Организация процесса планирование налоговых поступлений в бюджет. Планирование налоговых поступлений по налогу на прибыль и НДС.

Значение налогового планирования в бюджетном процессе. Понятие налогового потенциала территории. Методы оценки налогового потенциала территории. Подразделения ФНС, отвечающие за прогнозно-плановую работу, их функции.

Общая схема планирования налоговых поступлений. Оценка платежной дисциплины налогоплательщиков. Оценка выпадающих доходов. Прогнозирование динамики налогооблагаемой базы.

Планирование налоговых поступлений по налогу на прибыль – основные методы, специфические сложности. Планирование налоговых поступлений по НДС – методики оценки прогнозных значений налогооблагаемой базы.

Организация налогового планирования в организации: основные элементы, методы и принципы.

Понятие налогового планирования в организации. Классификация методов налогового планирования в организации. Причины налогового планирования. Налоговые риски и их классификация. Оценка правового поля налогового планирования. Общие методы налогового планирования, краткая характеристика. Специальные методы налогового планирования. Принципы налогового планирования.

Модели организации системы налогового планирования: сравнительные преимущества и недостатки. Налоговое планирование и система бюджетирования на предприятии. Налоговый календарь предприятия.

Налоговая оптимизация в системе финансового менеджмента предприятия. Налоговые риски.

Понятие налоговой оптимизации. Классификация видов налоговой оптимизации по степени легальности. Понятие налоговой схемы и виды налоговых схем. Критерии оценки легальности налоговой схемы.

Методы оптимизации налогов на заработную плату. Методы оптимизации налога на прибыль. Методы оптимизации налога на имущество. Методы оптимизации НДС. Методы оптимизации при специальных налоговых режимах. Внутренние и внешние оффшоры как метод налоговой оптимизации.

Управление рисками при налоговой оптимизации. Понятие недобросовестного налогоплательщика и сомнительной сделки. Критерии ВАС и ФНС при анализе деятельности налогоплательщиков с целью выявления уклонения от уплаты налогов.

 

Литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).

2. Федеральный закон РФ от 20.07.1995 г. № 115-ФЗ «О государственном прогнозировании и программах социально-экономического развития Российской Федерации».

3. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: Инфра-М, 2010. – 272 с.

4. Вылкова Е.С. Налоговое планирование. – М.: Юрайт, 2011. – 640 с.

5. Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация. – Р/н Дону: Феникс, 2013. – 336 с.

6. Горохов А.А. Налоговое планирование и прогнозирование: учебное пособие. – Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2012. – 260 с.