Теория и история налогообложения

Экономическое содержание налогов.

Определение налога, сбора. Специфические черты налогов. Функции налогов. Современные классификации налогов по субъекту и объекту налогообложения, по принадлежности к уровню власти (федеральные, региональные и местные), по способу изъятия (прямые и косвенные налоги), по сроку уплаты. Налоговый кодекс о структуре (элементам) налога. перечень налогов и сборов в Налоговом кодексе РФ.

 

Принципы налогообложения.

Эволюция принципов налогообложения. А.Смит как основоположник классических принципов налогообложения. Концептуальное развитие А.Вагнером классических принципов налогообложения. Современные экономические, юридические и организационные принципы налогообложения. Налоговый кодекс и принципы налогообложения. Соотношение между принципами справедливости и эффективности в теории и практике современного налогообложения.

Основные налоговые теории и их современные интерпретации.

Общие налоговые теории: теория обмена и ее разновидности, классическая теория, теория удовлетворения коллективных потребностей. Роль и место налогов в кейнсианской, неолиберальной концепциях государственного регулирования экономики, новой концептуальной концепции. Представление о частных налоговых теориях.

Показатели эффективности налоговой системы.

Определение налоговой системы. Составляющие понятия налоговая система: совокупность налогов и сборов, законодательная база, механизм налогового администрирования, плательщики налогов и сборов. Классификации налоговых систем в зависимости от уровня налоговой нагрузки, от доли косвенного налогообложения, от уровня централизации налоговых полномочий, от уровня неравенства доходов после налогообложения. Эластичность налоговой системы.

Налоговая политика.

Понятие, цели, методы налоговой политики. Модели налоговой политики: максимальных налогов, экономического развития, разумных налогов. Эффективная налоговая политика. Субъекты государственной налоговой политики. Налоговый механизм – средство реализации налоговой политики. Взаимосвязь налоговой реформы и налоговой политики.

Налоговая нагрузка.

Определение понятия налоговое бремя (налоговая нагрузка). Абсолютная налоговая нагрузка. Экономическое содержание уровня налоговой нагрузки.

Методология расчета уровня налоговой нагрузки на экономику страны, конкретную территорию. Методики расчета уровня налоговой нагрузки для экономических субъектов. Использование методики Минфина по расчету уровня налоговой нагрузки в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок.

 

Литература:

1. Налоги и налогообложение: учеб. для студентов вузов / ред. М. В. Романовский, О. В. Врублевская. - 6-е изд., доп. - Санкт-Петербург: ПИТЕР, 2009. - 528 с.

2. Майбуров, Игорь Анатольевич. Теория и история налогообложения: учеб. пособие для студентов вузов, обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение" / И. А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юнити-Дана, 2010. - 423 с.

3. Теория и история налогообложения [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение" / ред.: И. А.Майбуров. - 2-е изд., перераб. и доп. - Электрон. дан. - Москва: Юнити-Дана, 2011. - 1 эл. опт. диск (CD-ROM): цв., зв.; 12 см. - (Электронный учебник).

4. Ушак, Н. В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие для студ., обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Налоги и налогообложение" / Н. В. Ушак. - Москва: КноРус, 2009. - 336 с.

5. Качур, Оксана Викторовна. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ., обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит" / О. В. Качур. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: КноРус, 2009. - 360 с.

 

Государственные и муниципальные финансы

Государственные и муниципальные финансы: сущность и функции. Управление государственными финансами

Сущность государственных и муниципальных финансов, их функции. Принципы и роль государственных финансов. Генезис финансов. Этапы развития финансов в России. Исторический характер финансов, условия их появления и развития.

Современная система управления финансами. Финансовая политика, ее типы. Финансовое планирование и прогнозирование. Финансовое регулирование. Финансовый контроль, его виды, формы и методы проведения.

Бюджетная система РФ: понятие, сущность и функции.

Принципы построения бюджетной системы Функционирование бюджетной системы России. Бюджетный кодекс — правовая основа бюджетной системы. Бюджетная классификация. Доходы бюджетов: федерального, субъектов РФ, органов местного самоуправления. Структура доходов бюджета Доходы федерального бюджета Доходы бюджетов субъектов РФ. Расходы бюджетов. Содержание расходов бюджета. Сбалансированность бюджетов. Дефицит. Профицит. Общие принципы. Источники финансирования дефицита бюджета. Межбюджетные отношения и бюджетные трансферты. Бюджетный федерализм. Бюджетный процесс.

Государственный кредит.

Общие принципы государственного и муниципального кредитования. Целевые бюджетные кредиты отраслям экономики. Межгосударственный кредит. Кредиторская задолженность предприятий перед бюджетами и ее реструктуризация. Государственные и муниципальные займы. Государственный и муниципальный долг.

Государственные внебюджетные фонды.

Государственные внебюджетные фонды: сущность, функции, роль и задачи. Пенсионный фонд РФ. Федеральный фонд социального страхования РФ Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ. Государственный фонд занятости населения РФ. Отраслевые государственные внебюджетные фонды. Стабилизационный фонд.

Государственные доходы и налоговая система РФ.

Экономическая сущность государственных доходов. Формы государственных доходов. Структура государственных доходов. Классификация налогов. Распределение налогов между звеньями бюджетной системы. Налоговая политика, налоговое регулирование экономики Российской Федерации.

Государственные расходы и экономический рост

Проблема роста государственных расходов. Теории роста государственных расходов. Закон Вагнера. Теория Пикока – Вайзмана «Болезнь Баумоля» и эластичность спроса на продукцию государственного сектора. Перераспределительная политика. Сущность государственных расходов, их взаимосвязь с государственными доходами. Структура государственных расходов. Финансирование национальной экономики и социальной инфраструктуры. Финансовая политика в области государственных расходов.

Организационно-правовые основы бюджетного процесса

Бюджетный кодекс Российской Федерации. Бюджет как финансовая база деятельности органов местного самоуправления. Правовая база организации бюджетного процесса муниципальных образований. Бюджетные полномочия органов местного самоуправления. Органы управления и участники бюджетного процесса, их права и обязанности. Этапы бюджетного процесса.

Межбюджетные трансферты

Формы межбюджетных трансфертов. Правовое регулирование межбюджетных отношений в субъектах Российской Федерации.

 

Литература

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской федерации.

3. Малиновская О.В., Скобелева И.П., Бровкина А.В. Государственные и муниципальные финансы. М.: Кнорус, 2012. – 480 с.

4. Мысляева И. Государственные и муниципальные финансы. М.: Инфра-М, 2012. – 359 с.

5. Подъяблонская Л.М. Государственные и муниципальные финансы. Электронный учебник. М.: Юнити-Дана, 2010.

6. Савелов А.Н. Бюджетная отчетность государственных (муниципальных) учреждений. М.: Кнорус, 2013. – 360 с.

Рекомендуемые периодические издания:

Вопросы новой экономики

Налоги и налогообложение

Финансист

Финансовый вестник

Финансы и кредит

Финансы и экономика

Финансы. Экономика. Стратегия

Бюджет и финансы

Финансовые исследования

 

Бюджетная система РФ

Содержание бюджета, принципы построения и развития бюджетной системы.

Социально – экономическая сущность бюджета, его функции и характеристика. Бюджетное устройство в РФ: организация и принципы построения бюджетной системы в РФ, их характеристика. Определение бюджетной системы. Структура бюджетной системы РФ.

Характеристика налоговых доходов бюджетов.

Формирование доходов бюджетов в соответствии с бюджетным законодательством РФ, законодательством о налогах и сборах. Структура системы налогов и сборов в РФ. Федеральные налоги и сборы. Региональные и местные налоги. Специальные налоговые режимы.

Налоговые доходы федерального бюджета.

Федеральные налоги и сборы – основа формирования доходов федерального бюджета РФ, их краткая характеристика.

Налоги, предусмотренные специальными налоговыми режимами, зачисляемые в федеральный бюджет.

Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ.

Региональные налоги – основа формирования налоговых доходов бюджетов субъектов РФ, их краткая характеристика. Налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами.

Налоговые доходы местных бюджетов (поселений, муниципальных районов, городских округов).

Местные налоги – основы формирования налоговых доходов, бюджетов муниципальных образований, их краткая характеристика. Налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами.

Расходы бюджетов.

Формирование расходов бюджетов, бюджетной системы РФ в соответствии с расходными обязательствами РФ. Расходные обязательства субъекта муниципального образования. Источники финансирования расходных обязательств бюджетов бюджетной системы РФ.

Литература:

1. «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ.

2. Александров, И.М. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / И.М. Александров. – М.: Дашков и К, 2010. – 486с.

3. Государственные и муниципальные финансы: учебное пособие/ Д.В. Малиновская, И.П. Скобелева, А.В. Бровкина – М.: Кнорус, 2010. – 432 с.

4. Золотарева, Г.И. Бюджетная система Российской Федерации: учебник/ Г.И. Золотарева, Н.И. Смородинова. – КНОРУС, 2011. – 232 с.

6. Пшенникова, Е.И. Бюджет и бюджетный процесс в Российской Федерации: учеб. пособие для вузов / Е.И. Пшенникова. – СПб.: С-Петерб. Ун-та, 2012. – 196 с.