Управление изменениями и рисками в глобальной экономике

Оценка эффективности инвестиционных проектов в условиях неопределенности и риска. Понятие неопределенности и риска. Устойчивость проекта. Специфика рисковых проектов: классификация факторов риска. Выявление ключевых факторов риска: анализ чувствительности. Оценка устойчивости проекта к базовым параметрам реализации. Методы учета неопределенности и риска: укрупненная оценка устойчивости, расчет границ и уровней безубыточности, метод вариации параметров (метод сценариев), оценка ожидаемой эффективности проекта.

Оценка эффективности инвестиционных проектов в условиях инфляции и изменения валютного курса.

Показатели инфляции. Влияние инфляции на эффективность проекта в целом. Учет инфляции с использованием общего индекса внутренней рублевой инфляции (с учетом систематически корректируемого рабочего прогноза хода инфляции), прогнозов валютного курса рубля, прогнозов внешней инфляции, прогнозов изменения во времени цен на продукцию и ресурсы и других укрупненных показателей на перспективу, таможенных пошлин, ставок рефинансирования ЦБ РФ и других финансовых нормативов государственного регулирования. Факторы, влияющие на валютный курс. Влияние изменения валютного курса на показатели инвестиционного проекта. Хеджирование валютных рисков.

Литература

1. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учебник для вузов / ред. Л.Е. Стровский. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дата, 2013. – 503 с.

2. Инвестиции: учеб./ У.Ф. Шарп, Г.Д. Александер, Дж. В. Бэйли; пер. с англ.: А. Н. Буренин. - Москва: Инфра-М, 2009. - 1028 с.

3. Инвестиционные проекты и реальные опционы на развивающихся рынках: учеб.-практ. пособие/ М. А. Лимитовский. - 5-е изд., перераб. и доп.. - Москва: Юрайт, 2011. - 486 с.

4. Управление рисками в инновационно-инвестиционной деятельности предприятия: учеб. пособие/ К. В. Балдин, И. И. Передеряев, Р. С. Голов. - Москва: Дашков и К, 2010. - 420 с.

 

ПРОФИЛЬ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

 

Налогообложение физических лиц

Социально – экономическое значение налогов с физических лиц.

Состав и социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц, их роль в формировании доходной базы государственной бюджетной системы.

Проблемы налогообложения доходов и имущества физических лиц.

Использование налогов с физических лиц в целях поддержки определенного уровня потребительского рынка и социальной стабилизации общества.

Налог на доходы физических лиц.

Категории плательщиков налога, принципы их дифференциации. Объект обложения налогом на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению. Понятие налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой базы при получении различных видов доходов физическими лицами.

Состав и характеристика налоговых вычетов, размеры и порядок их предоставления. Налоговый период. Ставки налога. Исчисление и уплата налога.

Понятие налогового агента, их обязанности по исчислению налога на доходы физических лиц. Особенности налогообложения доходов физических лиц - налоговых резидентов РФ и физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Налогообложение доходов физических лиц, занимающихся частной практикой. Налогообложение доходов иностранных граждан и лиц без гражданства.

Декларирование доходов физических лиц.

Задачи и значение декларирования гражданами совокупного дохода. Категории налогоплательщиков, обязанных составлять и подавать в налоговые органы декларацию о доходах.

Структура и содержание декларации о доходах, порядок ее заполнения и сроки предоставления. Проверка достоверности показателей декларации.

Налоги на имущество физических лиц.

Состав и социально экономическое значение налогов на имущество физических лиц.

Налог на имущество физических лиц: плательщики, состав объектов налогообложения, налоговая база. Ставки и льготы налога на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты.

Земельный налог. Физические лица - плательщики земельного налога. Определение объекта налогообложения. Налоговый период. Ставки налога. Особенности исчисления и уплаты в г.Тюмени. Льготы, предоставляемые физическим лицам - плательщикам земельного налога. Порядок и сроки уплаты физическими лицами земельного налога.

Транспортный налог: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки. Особенности уплаты физическими лицами. Ставки, действующие в Тюменской области.

Госпошлина, порядок ее уплаты физическими лицами.

Госпошлина, ее назначение, виды и условия взимания с физических лиц. Льготы для физических лиц. Порядок уплаты.

Налогообложение физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Особенности правового статуса граждан, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью.

Особенности налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью: порядок учета в налоговых органах, особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.

Индивидуальные предприниматели - плательщики обязательных страховых взносов, особенности исчисления и уплаты.

Другие налоги: состав, специфика исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями.

Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы: упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Составление индивидуальными предпринимателями налоговой декларации о доходах от предпринимательской деятельности. Сравнительная характеристика налоговых нагрузок при применении индивидуальными предпринимателями различных режимов налогообложения. Особенности ведения налогового учета.

Литература:

1. Волкова Г. А., Поляк Г. Б., Крамаренко Л. А., Косов М. Е., Коваль Л. С. http://www.biblioclub.ru/index.php?page=book&id=116993Издатель: Юнити-Дана, 2012

2. Косов М. Е., Осокина И. В.Налогообложение физических лиц. Учебное пособие. Издатель: Юнити-Дана, 2012

3. Косов М. Е., Крамаренко Л. А., Оканова Т. Н. Теория налогообложения. Продвинутый курс. Учебник

4. Майбуров И. А., Соколовская А. М. Издатель: Юнити-Дана, 2012

5. Налогообложение доходов и имущества физических лиц. Учебное пособие. Издатель: Юнити-Дана, 2012 6. Налоги и налогообложение. Учебник Издатель: Юнити-Дана, 2012.

 

7.Налогообложение доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица Издатель: Лаборатория книги, 2011 8.Налоговая база по налогу на доходы физических лиц: действующий механизм ее определения и пути совершенствования. Издатель: Лаборатория книги, 2012

 

9. Налогообложение имущества физических лиц: анализ действующей системы и ее совершенствование.Издатель: Лаборатория книги, 2012

 

10.Основы построения и взимания налога на доходы физических лиц в Российской Федерации. Издатель: Лаборатория книги, 2012

11.Черник Д. Г., Кирова Е. А., Захарова А. В., Сенков В. А., Шмелёв Ю. Д.

Налоги и налогообложение. Учебное пособие. Издатель: Юнити-Дана, 2012

 

 

Налогообложение организаций

Налоги в экономической системе общества

Происхождение налогов, их роль и значение в формирование финансовых ресурсов государства. Понятие налога, сбора. Отличие налога от сбора. Функции налогов: фискальная, регулирующая (сдерживающая и стимулирующая, и подфункция воспроизводственного назначения) и контрольная.

Элементы налога: налогоплательщик, объект, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы.

Классификация налогов по субъекту и объекту налогообложения, по принадлежности к уровню власти (федеральные, региональные и местные), по способу изъятия (прямые и косвенные налоги), по сроку уплаты. Место и роль Налогового Кодекса в системе налогового законодательства. Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов РФ. Федеральные, региональные и местные налоги.

Субъекты налоговых правоотношений их права и обязанности

Понятие налогоплательщика и плательщика сборов. Их права и обязанности в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Определение налогового агента, его права и обязанности.

Представители налогоплательщика: законный представитель налогоплательщика - организации, законный представитель налогоплательщика - физического лица - уполномоченный представитель налогоплательщика. Понятие налоговых органов, их права и обязанности.

Обязанности должностных лиц налоговых органов.

Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения налогоплательщика к ответственности.

Смягчающие и отягчающие налоговую ответственность обстоятельства. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение по НК ст. 116-129.2, 132-135.1.

Налоговые преступления и уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений (ст. 194, 198, 199-199.2 Уголовного Кодекса). Административная ответственность за налоговые правонарушения.

Действующий механизм исчисления и уплаты косвенных налогов организацией.

Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность. Плательщики налога на добавленную стоимость, условия освобождения от уплаты НДС, объекты налогообложения, налоговая база. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки НДС. Налоговый период. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сроки уплаты налога в бюджет. Акцизы. Перечень товаров являющихся подакцизными. Плательщики акцизов. Специфика определения налоговой базы по товарам (облагаемым по специфическим ставкам, по адвалорным ставкам, по комбинированным ставкам). Ставки акцизов по подакцизным товарам. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты в бюджетную систему.

Действующий механизм исчисления и уплаты прямых налогов организацией.

Налог на прибыль. Плательщики. Объект налогообложения. Классификация доходов. Расходы и их группировка. Порядок определения доходов и расходов (метод начисления, кассовый метод). Налоговая база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Особенности исчисления авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты.

Действующий механизм исчисления и уплаты региональных и местных налогов организацией.

Налог на имущество организаций. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организации. Налоговые льготы. Исчисление и сроки уплаты налога.

Транспортный налог. Плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Особенности исчисления транспортного налога в Тюменской области.

Земельный налог. Состав плательщиков и объект обложения налогом. Ставки и порядок исчисления налога на землю. Льготы по земельному налогу. Порядок уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты земельного налога в г. Тюмени.

 

Применение организациями специальных налоговых режимов.

Понятие специальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения. Порядок перехода на упрощенную систему. Плательщики. Объекты налогообложения. Ставки. Порядок и сроки уплаты.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности: плательщики и сферы предпринимательской деятельности. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Характеристика корректирующих коэффициентов, действующих на территории города Тюмени при исчислении единого налога на вмененный доход и порядок их применения. Сроки уплаты налога. Патентная система налогообложения: плательщики и сферы предпринимательской деятельности, уплата налога.

Особенности исчисления и уплаты налогов налоговыми агентами

Ситуации, в которых у предприятий возникают обязанности налогового агента (при уплате НДФЛ, налога на прибыль, НДС).

Налог на доходы физических лиц: порядок исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Налогоплательщики, объект налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Ставки. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты.

Литература:

1. Практикум по налогам и налогообложению: учеб. пособие для студентов, обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит", "Мир. экономика", "Налоги и налогообложение" / Фин. акад. при Правительстве РФ; ред. Л. И. Гончаренко. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: КноРус, 2009. - 184 с.

2. Налоги и налогообложение: учеб. для студ., обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит" / В. Ф. Тарасова [и др.]. - Москва: КноРус, 2009. - 480 с.

3. Известия Института права, экономики и управления: науч. сб. / Тюм. гос. ун-т; отв. ред. О. Ю. Винниченко. - Тюмень: Изд-во ТюмГУ. - ISBN 978-5-400-00550-3.Вып. 1. - 2011. - 264 с.

4. Огородникова, Ирина Ивановна. Налогообложение предприятий: учеб.-метод. комплекс: раб. тетрадь для студентов очной и заочной форм обучения напр. 080100.62 "Экономика" / И. И. Огородникова. - Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2012. - 35 с.

5. Лазутина, Дарья Васильевна. Налогообложение предприятий: учебное пособие / Д. В. Лазутина; Тюм. гос ун-т. - Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2012. - 284 с.

6. Огородникова, Ирина Ивановна. Налогообложение предприятия: учебно-методический комплекс: практикум для студентов направления 080100.62 "Экономика" очной и заочной форм обучения / И. И. Огородникова; Тюм. гос. ун-т, Ин-т права, экономики и управления. - Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2012. - 36 с.

7. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: учеб. для студ. учеб. заведений сред. проф. образования, обуч. по спец. "Экономики и управления" - Москва: Форум, 2009.

8. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. для студ. вузов, обуч. по спец. 060500 "Бух. учет, анализ и аудит" - Москва: Юрайт, 2011. - 680 с.

9. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит" / ред. Д. Г. Черник. - Москва: Юнити-Дана, 2010.

10. Налогообложение физических лиц. Под ред. Л.И. Гончаренко. М.: Инфра -М, 2009.

11. Налоговый кодекс РФ в действующей редакции.