Налогообложение экономических субъектов

Налог как экономическая категория.

Понятие налога, сбора. Функции налогов.

Элементы налога: налогоплательщик, объект, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы.

Классификация налогов по субъекту и объекту налогообложения, по принадлежности к уровню власти (федеральные, региональные и местные), по способу изъятия (прямые и косвенные налоги), по сроку уплаты.

Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов РФ.

Налоговый контроль, порядок его применения налоговыми органами.

Формы налогового контроля. Налоговые проверки (камеральные и выездные) и порядок их проведения.

Понятие налогового правонарушения. Условия привлечения налогоплательщика к ответственности. Смягчающие и отягчающие налоговую ответственность обстоятельства.

Косвенные налоги как важная составляющая федеральных налогов и сборов.

Сущность и назначение НДС и акцизов. Краткая характеристика по элементам НДС, акцизов. Плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Налоговые льготы.

Роль прямых имущественных федеральных налогов в формировании доходов бюджетной системы РФ.

Краткая характеристика налогов на доходы (НДФЛ, налога на прибыль) по элементам налогообложения. Плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Налоговые льготы.

Налоги на природные ресурсы.

Налогообложение природных ресурсов. НДПИ. Водный налог. Сбор за пользование объектами водных ресурсов и животного мира. Плательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

Региональные и местные налоги, уплачиваемые экономическими субъектами.

Налог на имущество организаций. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества организации. Налоговые льготы. Исчисление и сроки уплаты налога.

Транспортный налог. Плательщики, объекты налогообложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Особенности исчисления транспортного налога в Тюменской области.

Земельный налог. Состав плательщиков и объект обложения налогом. Ставки и порядок исчисления налога на землю. Льготы по земельному налогу. Порядок уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты земельного налога в г. Тюмени.

Краткая характеристика специальных налоговых режимов.

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Патентная система налогообложения.

 

Литература:

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ.

2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.

3. Налоги и налогообложение: учеб. для студ., обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит" / В. Ф. Тарасова [и др.]. - Москва: КноРус, 2009. - 480 с.

4. Огородникова, И.И. Налогообложение предприятий: учеб.-метод. комплекс: раб. тетрадь для студентов очной и заочной форм обучения напр. 080100.62 "Экономика" / И. И. Огородникова. - Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2012. - 35 с.

5. Лазутина, Д.В. Налогообложение предприятий: учебное пособие / Д. В. Лазутина; Тюм. гос ун-т. - Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2012. - 284 с.

6. Огородникова, И.И. Налогообложение предприятия: учебно-методический комплекс: практикум для студентов направления 080100.62 "Экономика" очной и заочной форм обучения / И. И. Огородникова; Тюм. гос. ун-т, Ин-т права, экономики и управления. - Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2012. - 36 с.

7. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. для студ. вузов, обуч. по спец. 060500 "Бух. учет, анализ и аудит" - Москва: Юрайт, 2011. - 680 с.

8. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит" / ред. Д. Г. Черник. - Москва: Юнити-Дана, 2010.

9. Практикум по налогам и налогообложению: учеб. пособие для студентов, обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит", "Мир. экономика", "Налоги и налогообложение" / Фин. акад. при Правительстве РФ; ред. Л. И. Гончаренко. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: КноРус, 2009. - 184 с.

Ценообразование

Сущность и функции цен.

Возникновение цены в процессе формирования товарно-денежных отношений. Теории цен: стоимостная теория цен и теория полезности.

Ценовой механизм, его структура. Рыночная цена товара.

Функции цен: учетно-измерительная, распределительная, стимулирующая, функция сбалансирования спроса и предложения. Другие функции цен (информационная, социальная).

Принципы ценообразования: научность обоснования цен, целевая направленность цен, непрерывность процесса ценообразования, единство процесса ценообразования и контроля за соблюдением цен.

Элементы системы цен и их взаимосвязь.

Система цен. Оптовые цены промышленности и оптовые цены предприятия. Закупочные цены и факторы, влияющие на их уровень. Цены на строительную продукцию: сметная, прейскурантная и договорная цены. Тарифы на услуги: транспортные бытовые и коммунальные. Розничные цены.

Взаимосвязь и взаимозависимость элементов системы цен.

Виды цен.

Классификация цен по различным критериям: по характеру обслуживаемого оборота (оптовые, розничные); в зависимости от государственного воздействия (свободные и регулируемые); по способу установления (твердые, подвижные, скользящие); в зависимости от территории действия (единые и региональные); по способу получения информации (публикуемые и расчетные); в зависимости от вида рынка (цены товарных аукционов, биржевые котировки и цены торгов); с учетом фактора времени (постоянные и сезонные).

Трансфертные цены. Мировые цены.

Государственное регулирование цен в РФ.

Ценовая политика как часть экономической политики государства. Методы экономического (косвенного) и административного (прямого) регулирования цен. Регулирование цен на федеральном, региональном и местном уровнях в Российской Федерации.

Порядок применения регулируемых государством цен и тарифов и ответственность за их нарушение.

Система органов регулирования цен. Федеральная служба по тарифам как орган исполнительной власти по регулированию цен естественных монополий, направления ее деятельности.

 

Литература:

1. Баздникин, А. С. Цены и ценообразование: учеб. пособие для студентов вузов, обуч. по спец. "Бухгалтерский учет, анализ и аудит"/ А. С. Баздникин. - 2-е изд., перераб. и доп.. - Москва: Юрайт: Высшее образование, 2010. - 370 с.

2. Деева, А. И. Ценообразование: учеб. пособие для студ., обуч. по спец. 080502 "Экономика и управление на предприятии (по отраслям)"/ А. И. Деева. - Москва: КноРус, 2011. - 360 с.

3. Липсиц И.В. Ценообразование: учебно-практическое пособие / И.В. Липсиц. – М.: Издательство Юрайт, 2011. – 399 с.

4. Цены и ценообразование [Электронный ресурс]/ ред. В. Е. Есипов. - Электрон. дан.. - Москва: КноРус, 2011. – 1 эл. опт. диск (CD-ROM)

Финансовые рынки

Финансовый рынок: сущность, функции, сегменты.

Сущность и общие функции финансового рынка. Сегменты финансового рынка в зависимости от видов финансовых инструментов: денежный рынок; кредитный рынок; валютный рынок; рынок ценных бумаг; рынок срочных контрактов; страховой рынок; пенсионный рынок. Взаимосвязь сегментов финансового рынка.

Участники различных сегментов финансового рынка и используемые ими инструменты.

Необходимость и особенности регулирования финансового рынка. Регуляторы финансового рынка.

Ценная бумага как универсальный инструмент финансового рынка: экономическая сущность и виды.

Понятие ценной бумаги. Фундаментальные свойства ценных бумаг. Классификация ценных бумаг.

Основные виды рисков, связанных с ценными бумагами.

Основные инструменты рынка ценных бумаг.

Акции, их основные виды. Отличительные особенности обыкновенных и привилегированных акций.

Облигации и их виды. Корпоративные облигации. Кредитный рейтинг эмитента облигаций и инвестиционный рейтинг облигаций.

Государственные ценные бумаги как рыночный инструмент формирования и управления государственным долгом. Основные виды государственных и муниципальных ценных бумаг на российском рынке.

Основные участники рынка ценных бумаг: эмитенты, инвесторы, профессиональные участники.

Рынок ценных бумаг как сегмент финансового рынка. Структура рынка ценных бумаг.

Эмитенты на рынке ценных бумаг, их целевые ориентиры.

Инвесторы на рынке ценных бумаг, их типология. Особенности деятельности коллективных инвесторов на рынке ценных бумаг.

Профессиональные фондовые посредники (брокеры, дилеры, доверительные управляющие) и виды оказываемых ими услуг.

Учетная система рынка ценных бумаг: депозитарии и регистраторы.

Организаторы торговли на рынке ценных бумаг. Клиринг на рынке ценных бумаг. Индикаторы фондового рынка.

Производные финансовые инструменты (деривативы).

Рынок срочных контрактов как сегмент финансового рынка. Участники рынка срочных контрактов.

Понятие производного финансового инструмента (дериватива). Виды базисных активов.

Понятие форвардного и фьючерсного контрактов, их отличия.

Понятие опциона, виды опционов.

Депозитарные расписки и их виды. Привлекательность выпуска депозитарных расписок для эмитента, инвесторов.

 

Литература:

1. Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

3. Федеральный закон от 29.07.1998 г. № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращении государственных и муниципальных ценных бумагах».

4. Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

5. Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

6. Перминова, И.А., Усанова, Т.Г. Рынок ценных бумаг. Тюмень: Издательство ТюмГУ, 2010.

7. Финансовые рынки и финансово-кредитные институты: Учебное пособие. Стандарт третьего поколения / Под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. - Спб.: Питер, 2013.

 

Бюджетная система РФ

Современная бюджетная система, характеристика звеньев и видов бюджетов, принципы ее построения.

Понятие бюджета, бюджетной системы и бюджетного устройства РФ. Структура бюджетной системы РФ и ее характеристика. Принципы построения бюджетной системы Российской Федерации, их характеристика. Бюджетные права органов государственной власти и органов местного самоуправления по осуществлению бюджетного процесса. Понятие и значение консолидированного бюджета.

Роль государственного бюджета как финансовой базы социально-экономического развития общества. Бюджетная политика как активный инструмент регулирования макроэкономических пропорций при формировании государственного бюджета.

Бюджетная классификация Российской Федерации.

Понятие бюджетной классификации, ее состав. Характеристика классификации доходов бюджетов; расходов бюджетов; источников финансирования дефицитов бюджетов; операции сектора государственного управления.

Роль и значение бюджетной классификации РФ в процессе составления и исполнения бюджета.

Доходы бюджетов Бюджетной системы РФ.

Виды доходов бюджетов, их краткая характеристика. Налоговые доходы федерального бюджета, бюджета субъекта РФ, местных бюджетов (бюджетов поселений, муниципальных районов, городских округов); неналоговые доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов (бюджетов поселений, муниципальных районов, городских округов) в соответствии с Бюджетным кодексом РФ. Безвозмездные поступления, их формы.

Расходные обязательства бюджетов бюджетной системы РФ.

Расходные обязательства Российской Федерации. Расходные обязательства субъекта Российской Федерации. Расходные обязательства муниципального образования.

Сбалансированность бюджета. Понятие и виды дефицита государственного бюджета. Разновидности несбалансированности бюджета и их характеристика. Источники финансирования дефицита бюджетов различных уровней бюджетной системы Российской Федерации. Профицит бюджета и его сокращение в современных условиях. Оценка уровня бюджетного дефицита. Способы финансирования дефицита бюджета и их характеристика.

Бюджетный процесс.

Понятие бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса и их характеристика.

Составление проектов бюджетов: составляющие бюджетного послания Президента РФ, прогноз социально-экономического развития территории, перспективный финансовый план, баланс финансовых ресурсов, план развития государственного сектора, долгосрочные целевые программы.

Рассмотрение проекта и утверждение бюджета: особенности рассмотрения в первом чтении, вопросы, рассматриваемые во втором чтении, предмет третьего чтения.

Организация исполнения бюджета: исполнение бюджета по доходам, исполнение бюджета по расходам, завершение текущего года.

Составление и представление бюджетной отчетности.

Государственные внебюджетные фонды как составная часть бюджетной системы РФ.

Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов. Причины появления внебюджетных фондов. Типы внебюджетных фондов государства. Государственные социальные внебюджетные фонды: значение для общества, особенности и общие черты государственных социальных фондов.

Пенсионный фонд РФ: сущность, принципы новой пенсионной системы. Задачи и функции Пенсионного фонда РФ. Источники формирования Пенсионного фонда Российской Федерации. Субъекты пенсионного страхования. Направления использования средств бюджета Пенсионного фонда РФ.

Фонд социального страхования РФ: цели и задачи Фонда. Источники формирования бюджета Фонда социального страхования РФ. Виды выплат из Фонда социального страхования. Направления использования средств Фонда социального страхования.

Значение Фонда обязательного медицинского страхования РФ. Функции Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Функции Территориальных фондов обязательного медицинского страхования. Источники формирования бюджетов Федерального и территориального фонда обязательного медицинского страхования. Проблемы системы обязательного медицинского страхования России.

Бюджетные отношения и бюджетный федерализм.

Понятие бюджетных отношений. Принципы построения бюджетных отношений. Формы предоставления финансовой помощи из федерального бюджета. Характеристика финансовой помощи, предоставляемой из федерального бюджета, бюджета субъекта РФ.

Понятие и основа бюджетного федерализма. Базовые принципы бюджетного федерализма. Понятие межбюджетных отношений. Цель межбюджетных отношений. Принципы организации межбюджетных отношений. Этапы реформирования межбюджетных отношений в Российской Федерации. Основные механизмы выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Бюджетный контроль и его значение в осуществлении бюджетного процесса.

Понятие бюджетного контроля, формы и виды бюджетного контроля, их характеристика. Методы осуществления бюджетного контроля, их характеристика и значение. Ревизия как основная форма бюджетного контроля.

Органы, осуществляющие контроль и их функции. Необходимость бюджетного контроля в современных условиях.

Литература:

1. «Бюджетный кодекс Российской Федерации» от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ.

2. Александров, И.М. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / И.М. Александров. – М.: Дашков и К, 2010. – 486с.

3. Государственные и муниципальные финансы: учебное пособие/ Д.В. Малиновская, И.П. Скобелева, А.В. Бровкина – М.: Кнорус, 2010. – 432 с.

4. Золотарева, Г.И. Бюджетная система Российской Федерации: учебник/ Г.И. Золотарева, Н.И. Смородинова. – КНОРУС, 2011. – 232 с.

5. Пшенникова, Е.И. Бюджет и бюджетный процесс в Российской Федерации: учеб. пособие для вузов / Е.И. Пшенникова. – СПб.: С-Петерб. Ун-та, 2012. – 196 с.