III. Показатели оборачиваемости и рентабельности. 





Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

III. Показатели оборачиваемости и рентабельности.



Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов:

средняя стоимость оборотных активов

объем дневных продаж

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

 

средняя стоимость дебиторской задолженности

объем дневных продаж

Оборачиваемость запасов:

средняя стоимость запасов

объем дневных продаж

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5:

прибыль от реализации

выручка от реализации

для торговых организаций:

прибыль от реализации

валовая прибыль

 

Рентабельность деятельности предприятия К6:

балансовая прибыль .

итог баланса

1.2. Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5, К6. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:

Коэффициенты Вес показателя 1 категория 2 категория 3 категория
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) 0,05 0.2 и выше 0.15 - 0.2 менее 0.15
2. Промежуточный коэффициент покрытия (К2) 0,10 0.8 и выше 0.5 - 0.8 менее 0.5
3. Коэффициент текущей ликвидности (К3) 0,4 2.0 и выше 1.0 - 2.0 менее 1.0
4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) 0,20      
кроме торговли   1.0 и выше 0.7 - 1.0 менее 0.7
для торговли 0,15 0.6 и выше 0.4 - 0.6 менее 0.4
5. Рентабельность продукции (К5) 0,15 0.15 и выше менее 0.15 нерентаб
6. Рентабельность деятельности предприятия (К6) 0,10 0,06 и выше менее 0,06 нерентаб.

 

 

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,4 * Категория К3 + 0,2 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5+0,10 * Категория К6

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

2. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

отраслевые:

- состояние рынка по отрасли;

- тенденции в развитии конкуренции;

- уровень государственной поддержки;

- значимость предприятия в масштабах региона;

- риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;

акционерные:

- риск передела акционерного капитала;

- согласованность позиций крупных акционеров;

регулирования деятельности предприятия:

- подчиненность (внешняя финансовая структура);

- формальное и неформальное регулирование деятельности;

- лицензирование деятельности;

- льготы и риски их отмены;

- риски штрафов и санкций;

- правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);

производственные и управленческие:

- технологический уровень производства;

- риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);

- риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

- деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);

- качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

3. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или класса.

Устанавливается 3 класса заемщиков:

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 - Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1,05, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

Задание 2.

Составьте схему этапов, которые входят в разработку стратегии риска кредитным учреждением?

Задание 3.

Заполните таблицу.

ФАКТОРЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТНОГО РИСКА
макроэкономические связанные с предприятиями-заемщиками связанные с банком
     

Тема 3. Способы обеспечения долговых обязательств

Вопросы для самопроверки:

1. Какие способы обеспечения долговых обязательств применяются в России?

2. Какова сущность коммерческой ипотеки?

3. Каковы особенности ипотеки земельных участков?

4. Каковы особенности ипотеки предприятий, зданий и сооружений, нежилых помещений?

5. Какова сущность складского свидетельства и его виды?

6. Каковы сущность и экономический механизм поручительства?

7. Каковы сущность и экономический механизм банковской гарантии?

8. Каковы сущность и экономический механизм неустойки?

9. Каковы сущность и экономический механизм задатка?

Вопросы для самостоятельной работы

1. Какие способы обеспечения долговых обязательств применяются в России?

2. Каков механизм учетно-вексельного кредита?

3. Каков механизм финансирования под уступку денежного требования?

4. Какие способы оценки долга применяются в российской практике?

5. В чем состоит содержание услуг по взысканию долгов?

6. Каковы финансовые последствия безнадежных долгов?

ТЕСТЫ

Что может являться обеспечением по ссуде?

a) Залог;

b) Банковская гарантия;

c) Поручительство;

d) Гарантийный депозит;

e) Предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие) ;

f) Виды обеспечения, указанные в п.п. a), b), c) и d).

 

2. Под обеспечением кредита понимают:

a) Залог;

b) Гарантию;

c) Поручительство;

d) Все перечисленное;

Что может быть принято банком в обеспечение обязательств заемщика - юридического лица по предоставляемому кредиту?

a) Залог;

b) Поручительство;

c) Банковская гарантия;

d) Может быть принято все из вышеуказанного;

e) Только залог и банковская гарантия.

Что подразумевается под залогом предприятия, как имущественного комплекса, строения, здания, сооружения?

a) Лизинг;

b) Факторинг;

c) Форфейтинг;

d) Ипотека;

e) Овердрафт.

Что подразумевают под собой Национальные экспортные кредитные агентства (НЭКА)?

a) Специализированные структуры, призванные помогать экспортерам своей страны в сбыте продукции, поэтому для привлечения экспортного агентства к сделке существенная часть поставки должна осуществляться из страны, в которой это агентство находится;

b) Агентства, выступающие гарантом Вашего бизнеса;

c) Все выше перечисленное.

Задания для самостоятельной работы

Задание 1.

Заполните заявление на выдачу банковской гарантии

  ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВЫДАЧУ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ

от «__» ________ 2013 г.

 

Настоящее заявление является основанием для подготовки соглашения о выдаче банковской гарантии. Настоящее заявление должно быть заполнено Принципалом или его надлежаще уполномоченным представителем. Все ответы должны быть полными и аккуратными. Из возможных ответов «да», «нет» - обвести нужный ответ.

1. Принципал
1.1. Наименование:  
1.2. Юридический адрес:  
1.3. Почтовый адрес:  
1.4. ФИО, должность представителя Принципала, уполномоченного подписывать Договор о выдаче банковской гарантии (ФИО и должность указать полностью)
Наименование, дата и номер документа, подтверждающего полномочия представителя Принципала  
1.5. Контактное лицо для решения вопросов, связанных с выдачей банковской гарантии (ФИО, тел., факс, e-mail):  
1.6. ИНН / КПП организации-Принципала  
1.7. Банковские реквизиты (Р/счет, наименование Банка, к/счет, БИК):  
1.8. WEB-сайт организации  
1.9. Лицензии /Документы, регламентирующие деятельность Принципала, в связи с осуществлением которой выдается банковская гарантия, (кем, когда выданы, срок действия):
1.10. Размер уставного капитала Принципала:  
1.11. Руководство: первое лицо и заместители (указать должность, квалификацию, общий профессиональный стаж, срок пребывания в должности):
1.12. Проводилась ли реорганизация или изменение наименования предприятия в последние 5 лет? да нет
1.13. Возбуждалась ли в отношении предприятия в течение последних 5 лет процедура банкротства? да нет
2. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРИНЦИПАЛА
2.1. Срок функционирования предприятия (лет)  
2.2. Сфера деятельности предприятия (выпускаемая продукция, предоставляемые услуги):  
2.3. Валовой доход предприятия за прошлый финансовый год, руб.  
2.4. Территория осуществления деятельности  
2.5. Опыт предприятия в сфере деятельности, в связи с осуществлением которой выдается банковская гарантия  
2.6. Какая доля в валовом доходе Принципала приходится на подобные работы/услуги (в процентах):  
           

 

3. ОПИСАНИЕ ДОГОВОРА (В ТОМ ЧИСЛЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО ИЛИ МУНИЦИПАЛЬНОГО КОНТРАКТА), ПО КОТОРОМУ ДАЕТСЯ БАНКОВСКАЯ ГАРАНТИЯ (далее – Договор)
3.1. Заказчик по Договору:  
3.2. Является ли Договор государственным или муниципальным контрактом да нет
государственный муниципальный
3.3. Способ размещения государственного (муниципального) заказа конкурс аукцион аукцион в электронной форме
3.4. Протокол оценки и сопоставления заявок на участие в конкурсе, протокол аукциона Номер Дата № Лота
3.5. Предмет Договора  
3.5.1. Начальная цена Договора  
3.5.2. Предложенная Вами цена Договора  
3.6. Срок выполнения работ/услуг по Договору  
3.7. Территория производства работ/ выполнения услуг по Договору:  
3.8. Наличие субподрядчиков: да нет
Перечислить:
1. Организационно-правовая форма, название, адрес места нахождения; на какие виды работ они будут привлекаться, и стоимость их работ
2. Организационно-правовая форма, название, адрес места нахождения; на какие виды работ они будут привлекаться, и стоимость их работ
3. Организационно-правовая форма, название, адрес места нахождения; на какие виды работ они будут привлекаться, и стоимость их работ
3.9. Сумма банковской гарантии  
   
4. СРОК ДЕЙСТВИЯ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ Укажите точные даты требуемого срока банковской гарантии, согласно требованиям Заказчика. При этом Вы должны в него включить:
4.1. срок выполнения работ/оказания услуг  
4.2. период гарантийных обязательств (если Заказчик требует обеспечение на этот период)  
4.3. срок для предъявления претензий Гаранту 15 дней
4.4. ИТОГО - СРОК ДЕЙСТВИЯ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ С «__» _____20__г. по «__» _____ 20__г.
   
5. ОБЪЕМ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ГАРАНТА (в соответствии с условиями государственного (муниципального) контракта)
5.1. Возмещение только неустойки, но не убытков  
5.2. Возмещение неустойки и убытков в части, не покрытой неустойкой  
5.3. Возмещение убытков в полном объеме, неустойка не возмещается  
5.4. Иное  
 
6. ОПЫТ РАБОТЫ ПРИНЦИПАЛА
6.1. Предъявлялись ли Принципалу за последние 5 лет претензии об ответственности в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением договоров? да нет
6.2. Существуют ли претензии к Принципалу, находящиеся на стадии разбирательства? да нет
6.3. Существуют ли судебные дела по искам к Принципалу, находящиеся на стадии разбирательства? да нет
При ответе «да» приведите подробности:
7. ПОЖАЛУЙСТА, ОПИШИТЕ КРУПНЫЕ АНАЛОГИЧНЫЕ ДОГОВОРЫ (В ТОМ ЧИСЛЕ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ИЛИ МУНИЦИПАЛЬНЫЕ КОНТРАКТЫ) ПОДОБНОГО РОДА, ВЫПОЛНЕННЫЕ ЗА ПОСЛЕДНИЕ 3 ГОДА: (указываются контракты уже исполненные, с актами сдачи работ, подписанными государственными (муниципальными) заказчиками). Данную информацию можно представить отдельной справкой на бланке организации, подписанную и с печатью.
№ п/п Заказчик Срок контра та Стоимос ь контракта Виды ыполняемых работ  
1.  
2.  
3.  
4.  
5.  
 
8. СОГЛАСИЕ ПРИНЦИПАЛА:
8.1. Принципал согласен допускать представителей Гаранта на свое производство/или объект, на котором он выполняет Договор, для контроля за ходом выполнения Договора, по первому требованию Гаранта. 8.2. Принципал согласен, по первому требованию Гаранта, предоставлять ему отчетную документацию о ходе выполнения Договора по состоянию на последнюю отчетную дату согласно условиям Договора.
 
Приложения* к настоящему заявлению:
1. Свидетельство о государственной регистрации юридического лица.**
2. Свидетельство о постановке на налоговый учет.**
3. Бухгалтерская отчетность предприятия (ф.1 и ф.2) за три последние отчетные даты.**
4. Справка о предприятии – в электронной форме.
5. Конкурсная документация, договор (государственный или муниципальный контракт) или проект Договора (государственного или муниципального контракта) – в электронной форме.
 
* Предоставление вышеуказанных документов Гаранту является обязательным для Принципала. Документы должны быть предоставлены на момент заполнения настоящего Заявления.
**Первоначально, документы могут быть представлены в электронной форме, а при получении банковской гарантии должны быть представлены в бумажном виде, заверенные уполномоченным лицом и печатью.
Иные сведения:
                 
Принципал     / /  
  (подпись)   (Ф.И.О.)  
  МП      

 





Последнее изменение этой страницы: 2016-09-13; просмотров: 108; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.87.250.158 (0.009 с.)