Тема 10. Порушення митних правил. Відповідальність за порушення митних правил

План

1. Порушення митних правил.

2. Контрабанда.

3. Митні органи як органи дізнання.

Література: 162-201.

Порушення митних правил.

Одним із видів адміністративних правопорушень є порушення митних правил.

Порушення митних правил - адміністративне право­порушення, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягає на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України і за які МКУ передбачена адміністративна відповідальність.

Порушення митних правил визначається вчиненим умисно, коли особа, яка його скоїла, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала або свідомо допускала настання цих наслідків.

Порушення митних правил визначається вчиненим з необережності, коли особа, яка його скоїла, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була б і могла їх передбачати.

Іноземні громадяни і особи без громадянства, які перебувають на території України, за порушення митних правил підлягають адміністративній відповідальності на загальних підставах.

Відповідальності за порушення митних правил підлягають особи, які досягли на момент вчинення правопорушення 16-річного віку.

Не є порушенням митних правил дія, яка хоч і передбачена Митним кодексом України, але вчинена в стані крайньої необхідності, тобто для усунення небезпеки, що загрожує встановленому порядку управляння, якщо небезпека за даних обставин не могла бути усунена іншими засобами і якщо заподіяна шкода менш значна, ніж відвернена.

Не є порушенням митних правил дія, яка хоч і передбачена Митним кодексом України, але вчинена в стані необхідної оборони, тобто при захисті встановленого порядку управління від протиправного посягання шляхом заподіяння посягаючому шкоди, якщо при цьому не було допущено перевищення меж необхідної оборони.

Не підлягає адміністративні відповідальності особа, яка під час вчинення протиправної дії чи бездіяльності була в стані неосудності, тобто не могла усвідомлювати свої дії або керувати ними внаслідок хронічної душевної хвороби, тимчасового розладу душевної діяльності, слабоумства чи іншого хворобливого стану.

Відповідно до Митного кодексу України порушеннями митних правил визначаються:

- порушення режиму зони митного контролю (ст.329);

- неподання митному органу документів, необхідних для здійснення митного контролю (ст.330);

- видача товарів, транспортних засобів без дозволу митних органів або їх втрата (ст. 331);

- недоставляння до митного органу товарів, транспортних засобів, документів (ст.332);

- не зупинення транспортного засобу (ст.333);

- відправлення транспортного засобу без дозволу митного органу (ст.334);

- причалювання до суден, що перебувають під митним контролем (ст.335);

- неправомірні операції з товарами, транспортними засобами, що перебувають під митним контролем, зміна їх стану, користування та розпорядження ними (ст. 336);

- вантажні та інші операції, що проводяться без дозволу митного органу (ст. 337);

- пошкодження або втрата митного забезпечення (ст. 338);

- порушення порядку проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю (ст. 339);

- недекларування товарів, транспортних засобів (ст. 340);

- пересилання через митний кордон України у міжнародних поштових та експрес-відправленнях товарів, заборонених до такого пересилання (ст. 341);

- у перешкоджання посадовій особі митного органу в доступі до товарів, транспортних засобів і документів (ст. 342);

- неподання митному органу звітності щодо товарів, які перебувають під митним контролем або на територіях спеціальних митних зон (ст. 343);

- неподання митному органу документів та зразків товарів для проведення дослідження (аналізу, експертизи (ст. 344));

- переміщення товарів через митний кордон України з порушенням прав інтелектуальної власності (ст. 345);

- порушення порядку зберігання товарів на митних ліцензійних складах та здійснення операцій із цими товарами (ст. 346);

- порушення встановленого порядку знищення (руйнування) товарів (ст.347);

- порушення зобов'язання про зворотне вивезення чи зворотне ввезення товарів (ст. 348);

- порушення зобов'язання про транзит (ст. 349);

- порушення встановленого маршруту переміщення товарів (ст. 350);

- дії, спрямовані на переміщення товарів, транспортних засобів

- через митний кордон України поза митним контролем (ст. 351);

- дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю (ст. 352);

- зберігання, перевезення чи придбання товарів, транспортних засобів, ввезених на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю (ст. 353);

- використання товарів, стосовно яких надано пільги щодо сплати податків і зборів, в інших цілях (ст. 354);

- дії, спрямовані на неправомірне звільнення від сплати податків і зборів або зменшення їх розміру (ст. 355).

2. Контрабанда

 

На сьогодні контрабанда передбачена лише ст. 201 КК України. На вимогу Президента України дублювання цього злочину у МК України було усунуто. Характерним є те, що раніше контрабанда входила до злочинів проти держави, а тепер до злочинів у сфері господарської діяльності. Іншими словами, докорінно змінився характер суспільної небезпечності цього злочину.

Відповідно до ст. 201 КК України контрабандою - є переміщення товарів через митний кордон України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю, вчинене у великих розмірах, а також незаконне переміщення історичних та культурних цінностей, отруйних, сильнодіючих, радіоактивних, вибухових речовин, наркотичних Засобів, психотропних речовин, їх аналогів або пре­курсорів, зброї та боєприпасів (крім гладкоствольної мисливської зброї та бойових припасів до неї), органів та інших анатомічних матеріалів людини, а так само контрабанда стратегічно важливих сировинних товарів, щодо яких законодавством встановлено відповідні правила вивезення за межі України.

Контрабанда карається позбавленням волі на термін від трьох до семи років з конфіскацією предметів контрабанди. Контрабанда, що вчинена за попередньою, змовою групою осіб або особою, раніше

судимою за злочин, передбачений цією статтею, карається позбавленням волі на термін від п'яти до дванадцяти років з кон­фіскацією предметів контрабанди та з конфіскацією майна. Контрабанда товарів вважається вчиненою у великих розмірах, якщо їх вартість у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Практично у всіх країнах під контрабандою розуміється переміщення через митний кордон (кордон держави) товарів та інших предметів таємно чи тих, які заборонені визнається злочином. При цьому контрабанда стара, як і митне право. Власне, коли з'явилось контрольоване і із стягненням мита переміщення товарів через митний кордон, тоді з'явилась і контрабанда.

У ряді країн (Російська Федерація, Республіка Білорусь) визнається кваліфікована контрабанда: скоєна неодноразово, посадовою особою з використанням свого посадового положення, скоєна із застосуванням насилля до особи, що здійснює митний контроль.

Об'єктом контрабанди визнається державний порядок здійснення зовнішньоекономічної діяльності, який включає в тому числі й загальний і спеціальний порядок переміщення товарів через митний кордон. Безпосереднім об'єктом контрабанди є встановлений порядок переміщення матеріальних цінностей і окремих предметів й речовин, що вилучені з вільного обігу через митний кордон України. Основним безпосереднім об'єктом злочину є встановлений порядок переміщення відповідних предметів через митний кордон України, який є необхідною умовою нормальної діяльності митних органів щодо стягнення передбачених законодавством платежів, здійснення митного контролю і митного оформлення предметів. Додатковим факультативним об'єктом контрабанди можуть виступати встановлений порядок обігу предметів дозвільної системи, порядок сплати податків, зборів та інших обов'язкових платежів, громадська безпека, здоров'я населення.

Предметом контрабанди є товари, валюта, історичні й культурні, національні цінності та інші предмети, у тому числі й ті які вилучені з вільного обігу: отруйні, сильнодіючі, радіоактивні, вибухові речовини, зброя та набої. Виняток становить мисливська гладкоствольна зброя.

Контрабандою завдається шкода або створюється загроза для:

- економічної безпеки, особливо під час незаконного вивезення стратегічної сировини та товарів;

- судимою за злочин, передбачений цією статтею, карається позбавленням волі на термін від п'яти до дванадцяти років з кон­фіскацією предметів контрабанди та з конфіскацією майна. Контрабанда товарів вважається вчиненою у великих розмірах, якщо їх вартість у тисячу і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Рішення про здійснення контрольованої поставки наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів приймає Голова ДМСУ або його перший заступник. Порядок проведення контрольованої поставки визначається МК України і відповідним нормативно - правовим актом ДМСУ, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України спеціально уповноваженого центрального органу виконавчої влади у галузі охорони державного кордону України, погодженим з Генеральною прокуратурою України та Міністерством юстиції України.

З метою виявлення та притягнення до відповідальності осіб, причетних до контрабандних операцій, а також з метою вилучення товарів, що незаконно переміщуються через митний кордон України, таке переміщення товарів може здійснюватись під негласним контролем митних органів, погодженим з іншими правоохоронними органами України, та за їх участю або без такої участі.

Рішення про переміщення товарів під негласним контролем приймає Голова ДМСУ, його перший заступник, начальник Управління організації боротьби з контрабандою та порушеннями митних правил, спеціально уповноважений центрального органу виконавчої влади у галузі митної справи або у виключних випадках - керівник регіональної митниці. Якщо під негласним контролем переміщуються товари, вилучені із цивільного обігу, про прийняття рішення щодо проведення переміщення товарів під негласним контролем негайно сповіщається відповідний прокурор.