Задача 7. Учет расчетов с подотчетными лицами.

Цель задачи – усвоение порядка документального оформления операций по расчетам с подотчетными лицами.

ЗАДАНИЕ 1. Составить авансовый отчет по использованию денежных средств на командировочные расходы.

Исходные данные:

Специалист финансового отдела Иванова Г.Л. находилась в служебной командировке в г. Москве с 04.09.2009г. по 16.09.2011г. согласно приказа №25 от 03.09.2011г.

Цель командировки – повышение квалификации. Перед отъездом Иванова Г.Л. было выписано «Командировочное удостоверение» с отметкой о выбытии из г. Кургана и выдан из кассы аванс в сумме 30000 рублей.

По возвращении Иванова Г.Л. составила «Авансовый отчет» №56 от 18.09.2011г., к которому приложила следующие оправдательные документы:

1. «Командировочное удостоверение» с отметками, когда прибыла в Москву и когда выбыла из Москвы;

2. 2 авиабилета: Курган-Москва стоимостью 6360 рублей, Москва-Курган стоимостью 6250 рублей;

3. Квитанцию о проживании в общежитии на сумму 5800 рублей;

4. Суточные - 850 руб. (согласно приказа о командировочных расходах).

 

ЗАДАНИЕ 2. На основании таблицы 7 составить корреспонденции счетов.

Таблица 7 – Хозяйственные операции по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за сентябрь 2009 года.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, р.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	03.09.11г. по приходному кассовому ордеру № 369 поступили в кассу деньги от Филиппова В.И. – возврат неиспользованной подотчетной суммы	100-00
	03.09.11г. по расходному кассовому ордеру № 463 выдано Терехову Л.А. в возмещение перерасхода подотчетной суммы	200-00
	04.09.11г. по РКО № 470 выдано Ивановой Г.Л. на командировочные расходы	30000-00
	04.09.11г. на основании авансового отчета №55 Серовой К.Ф. оприходованы материалы: - стоимость материалов - на сумму НДС (18%) - Итого:	600-00 108-00 708-00
	11.09.11г. удержано из заработной платы Зыковой Е.И. неизрасходованная подотчетная сумма	150-00
	18.09.11г. по авансовому отчету № 56 Ивановой Г.Л. списаны командировочные расходы
	18.09.11г выдано в подотчет Симонову А.П. на хозяйственные расходы по РКО № 495	2500-00
	18.09.11г по ПКО № 372 поступили деньги в кассу от Ивановой Г.Л. – возврат неиспользованной подотчетной суммы
	19.09.2011г по РКО № 501 выдано Зыковой Е.И под отчет на приобретение канцтоваров	1500-00
	25.09.11г по РКО № 510 выдано в подотчет Пименову Р.И. для оплаты услуг подрядчиков	55000-00
	29.09.11г на основании авансового отчета № 57 Симонова А.П. оприходованы материалы: - стоимость материалов - на сумму НДС (18%) Итого оплачено:	2000-00 360-00 2360-00
	29.09.11г на основании авансового отчета № 58 Зыковой Е.И. оприходованы канцелярские товары	1515-00
	29.09.11г. на основании авансового отчета №59 Пименова Р.И. и приложенных к нему счета-фактуры и акта выполненных работ оприходованы услуги общехозяйственного назначения: - на стоимость услуг - на сумму НДС (18%) Итого к оплате	46610-17 8389-83 55000-00

 

Задача 8. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

ЗАДАНИЕ 1. Составить корреспонденции счетов по операциям со счетом 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

 

Таблица 9 – Журнал хозяйственных операций за июль 20__ г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, р.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Поступили в кассу денежные средства от Николаева В.П. в погашение ссуды на приобретение садового домика	5000-00
	Перечислена с расчетного счета на счет Свиридовой А.И. ссуда на индивидуальное жилищное строительство	500000-00
	Поступили в кассу денежные средства от Махнева Н.В. в возмещение материального ущерба	1000-00
	Списана на убытки безнадежная к получению задолженность по возмещению ущерба неплатежеспособного дебитора Миронова В.И.	1000-00
	Недостача денежных средств, выявленная при инвентаризации кассы, отнесена на кассира Петрову Е.А.	500-00
	Выявленная при инвентаризации склада №1 недостача материалов отнесена на кладовщика Митину К.С. по рыночной стоимости: - на балансовую стоимость - на разницу между рыночной и балансовой стоимостью	3000-00   850-00
	Поступили в кассу деньги от Скорых М.П. в возмещение недостачи	500-00
	Удержана из зарплаты Карпова А.Г. сумма в возмещение причиненного ущерба	1300-00
	Отражена задолженность Кириллова К.С. за выданную ему форменную одежду в размере 50% стоимости этой одежды	900-00
	Поступили деньги в кассу от Кириллова К.С. за форменную одежду	900-00

Задача 9. Учет расчетов с учредителями.

Цель задачи – научиться отражать расчеты с учредителями на счетах бухгалтерского учета.

 

ЗАДАНИЕ 1. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, используя нижеприведенные данные:

 

- Уставный капитал ООО "Меркурий" составляет 20 000 руб. и разделен на 4 равные доли (по 25% суммы уставного капитала, или 5000 руб. каждая), которые распределены между учредителями следующим образом:

ЗАО "Актив" - 3 доли (что составляет 75% уставного капитала, или 15 000 руб.);

Образцов - 1 доля (что составляет 25% уставного капитала, или 5000 руб.).

Для учета расчетов с учредителями бухгалтер "Меркурия" к счету 75 открыл субсчета:

75-1-1 "Расчеты по вкладам в уставный капитал с ЗАО "Актив"";

75-1-2 "Расчеты по вкладам в уставный капитал с Образцовым".

ЗАО "Актив" внесло в качестве вклада в уставный капитал оборудование, денежная оценка которого составила 15 000 руб.

Образцов оплатил свою долю в уставном капитале наличными деньгами.

Бухгалтер "Меркурия" сделал проводки:

 

 

- Чистая прибыль ООО "Меркурий" по итогам года составила 100 000 руб. Все участники ООО являются резидентами РФ. На общем собрании учредителей было решено распределить прибыль между участниками ООО пропорционально их долям в уставном капитале:

ЗАО "Актив" - 75 000 руб.;

А.В. Образцову - 25 000 руб.

А.В. Образцов работником ООО "Меркурий" не является.

А.В. Образцову деньги в счет выплаты дохода от участия в ООО были выданы через кассу, ЗАО "Актив" - перечислены на расчетный счет через банк. Ставка налога с дивидендов – 9%.

Для учета расчетов с учредителями по выплате доходов бухгалтер "Меркурия" использует субсчета:

75-2-1 "Расчеты по выплате доходов с ЗАО "Актив"";

75-2-2 "Расчеты по выплате доходов с А.В. Образцовым".

Бухгалтер "Меркурия" сделал проводки:

 

Задача 10. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

 

ЗАДАНИЕ 1. Составить корреспонденции счетов по операциям со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и креиторами».

 

Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций за июль 20__ г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, р.	Корреспонденции счетов
Дебет	Кредит
	Остаток на 01.07.__г – задолженность фирме Госстрах	6250-00
	Начислены страховые платежи по страхованию имущества основного производства организации в фирме Госстрах	2450-00
	Перечислены страховые платежи фирме Госстрах с расчетного счета	1225-00
	Отражаются потери готовой продукции по страховому случаю, застрахованной в фирме Госстрах	860-00
	На расчетный счет получено страховое возмещение от фирмы Госстрах за потерю готовой продукции	530-00
	Некомпенсируемые Госстрахом потери по готовой продукции списаны на убытки организации	330-00
	Начислено страховое возмещение работникам организации по личному страхованию в фирме «Курган-Аско»	800-00
	Получено страховое возмещение от «Курган-Аско» по личному страхованию работников на расчетный счет организации	800-00
	Удержаны из зарплаты работников организации страховые платежи по личному страхованию в фирме «Курган-Страх»	1200-00
	Перечислены с расчетного счета организации страховые платежи фирме «Курган-Страх»	1200-00
	Предъявлена претензия ЧТЗ за несоответствие ассортимента запчастей договору (до оприходования запчастей)	120000-00
	Предъявлена претензия банку за ошибочное списание с расчетного счета суммы денежных средств	3500-00
	Получены на расчетный счет денежные средства в счет удовлетворения претензий: - от Челябинского тракторного завода (ЧТЗ) - от банка	120000-00 3500-00
	Предъявлена претензия ООО «Пальмира» по неоплаченному в срок векселю	50000-00
	Списана сумма предъявленной претензии ООО «Пальмира» на убытки, т.к. истек срок исковой давности	50000-00
	Предъявлена претензия ООО «Темп» по выявленному несоответствию тарифов на выполненные работы (общехозяйственные расходы) после акцепта	2000-00
	В кассу организации поступили деньги от ООО «Темп» в счет удовлетворения претензии	2000-00