Визначення класу позичальника

Виходячи із значення узагальненого показника S визначається клас позичальника на підставі рейтингової шкали, що приведена в таблиці №3. Залежно від того, в як: параметрах знаходиться значення S, позичальник відноситься до певного класу (А. і В,Г,Д).

Таблиця 3
Рейтингова шкала для визначення класу позичальника

Значення узагальненого показника	Клас
Від 550 і більше	А
Від 400 до 549	Б
Від 250 до 399	В
Від 150 до 249	Г
Від 149 і менше	Д

 

На підставі вказаної шкали визначається попередня оцінка (клас) позичальника

Виходячи з попередньої оцінки позичальника та стану погашення кредит-заборгованості здійснюється класифікація позик у кредитному портфелі.

Після проведення попередньої оцінки фінансового стану позичальника складається висновок про попередню оцінку фінансового стану позичальника (де №1), який повинен бути врахований в загальному висновку, що надається на розгляд кредитному комітету установ банку для прийняття рішення щодо надання кредиту.

Висновок про попередню оцінку фінансового стану позичальника підшива­ється до кредитної справи позичальника.

Після виконання завдання студент повинен

Знати:

1. Положення про оцінку фінансового стану позичальника.

Вміти:

1. Обчислювати значення основних показників, які характеризують фінансовий стан позичальника.

2. Проводити оцінку і узагальнення основних показників які характері: фінансовий стан позичальника та визначити суму балів (С1).

3. Проводити оцінку додаткових показників.

4. Визначати узагальнений показник урахуванням коригуючого показника.

5. Визначати клас позичальника.

6.Складати висновок про попередню оцінку фінансового стану позичальника.

 

 

Таблиця 1 Таблиця показників та їх оцінки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показник	Фінансовий стан
дуже добрий	добрий	задовіль­ний	поганий	дуже поганий
Коефіцієнт загальної ліквідності (Кзл)	Від 2,0 і більше	Від 1,5 до 2,0	Від 1,0 до 1,5	Від 0,5 до 1,0	Менше 0.5
Коефіцієнт миттєвої ліквідності (Кмл)	Від 0,2 і більше	Від 0,15 до 0,2	Від 0.1 до 0,15	Від 0,05 до 0.1	Менше 0,05
Коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл)	Від 1,0 і більше	Від 0,75 до 1,0	Від 0,5 до 0,75	Від 0.25 до 0,5	Менше 0.25
Коефіцієнт мобільності активів (Кма)	Від 0.5 і більше	Від 0,4 до 0,5	Від 0,3 до 0,4	Від 0,2 до 0,3	Менше 0,2
Рентабельність продаж (Рп)	Від 0,1 і більше	Від 0,075 до 0,1	Від 0.05 до 0,075	Від 0,025 до 0,05	Менше 0,025
Рентабельність активів (Ра)	Від 0,15 і	Від 0,1 до 0,15	Від 0,06 до 0,1	Від 0,02 до 0.06	Менше
більше	0,02
Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості (Ксп)	Від 0,8 і більше	Від 0,6 до0,8	Від 0,4 до 0.6	Від 0,2 до 0.4	Менше 0,2
Показник грошового потоку (Кгп)	Від 1,5 і більше	Від 1,1 до 1,5	Від 0,8 до 1,1	Від 0,5 до 0,8	Менше 0,5
Коефіцієнт фінансової стійкості (Кфс)	Від 0,6 і більше	Від 0,4 до 0,6	Від 0,3 до 0,4	Від 0,2 до 0,3	Менше 0,2
Коефіцієнт незалежності (Кн)	Менше 1,0	Від 1,0 до ІД	Від 1,1 до 1,5	Від 1,5 до	Від 2.0 і більше
Коефіцієнт автономності (Ка)	Від 0,5 і більше	Від 0,4 до 0,5	Від 0,3 до 0,4	Від 0,2 до 0,3	Менше 0,2
Коефіцієнт маневреності (Км)	Від 0,5 і більше	Від 0,4 до 0,5	Від 0,3 до 0,4	Від 0,2 до 0,3	Менше 0,2
Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами (Кзаб)	Від 0,2 і більше	Від 0,15 до 0,2	Від 0,1 до 0,15	Від 0,05 до 0,1	Менше 0,05

 

Таблиця 2

№	Показник	Норматив
	Показники платоспроможності
1.1.	Коефіцієнт миттєвої ліквідності КЛ1=Ав/Ок Ав - високоліквідні активи (грошові засоби і їх еквіваленти в національній валют,грошові засоби і їх еквіваленти в іноземній валюті, поточні фінансові інвестиції) с.230+с.240+с.220 Ок - поточні (короткострокові) зобов'язання П IV
1.2.	Коефіцієнт поточної ліквідності КЛ2=Ал/Он Ал - високоліквідні активи,високоліквідні активи,дебіторська заборгованість,векселя отримані,товари с.230+с.240+с.220+с.160+с.150+с.140 Оп - поточні зобов'язання П IV
1.3.	Коефіцієнт загальної ліквідності КЛЗ=Ао/Оп Ао- оборотні активи A II Оп - поточні зобов'язання П IV
2.	Показники фінансової стійкості
2.1.	Коефіцієнт маневреності власних засобів КМ=Вз-Ан/Вз Вз- власні засоби ПІ+ПІІ Ан- необоротні активи А І
2.2.	Коефіцієнт фінансової незалежності КН=Пс/Вз Пс - залучені засоби, довгострокові зобов’язання, поточні зобов’язання П ІІІ+П ІV Вз – власні засоби П І + ПІІ
2.3.	Рентабельність активів Ра=Пч/А Пч – чистий прибуток с.220 ф.2. А = актив всього
2.4.	Рентабельність продажу Рп=Пч/Ор Пч – чистий прибуток, фінансовий результат від операційної діяльності, податок на прибуток від звичайної діяльності с.100+180 Ф.2 Ор – виручка від реалізації без ПДВ і акцизного збору с.010+с.015+с.020+с.025 Ф.2.
2.5.	Показник мобільності активів Кма=Ал/АН Ал- ліквідні активи поточні фінансові інвестиції грошові засоби і їх еквіваленти в національній валюті грошові засоби і їх еквіваленти в іноземній валюті дебіторська заборгованість _ дебіторська заборгованість с бюджетом дебіторська заборгованість за виданими авансами дебіторська заборгованість з нарахування доходів дебіторська заборгованість з внутрішнім розрахунком Інша дебіторська заборгованість Отримані векселі с.220,230,240,160, 170,180,190,200,210,150 Ан - необоротні активи А1 с.080

Продовження таблиці 2

2.6.	Коефіцієнт співвідношення дебіторської кредиторської заборгованості Ксо=Дз/Пс Дз - короткострокова і довгострокова дебіторська заборгованість, дебіторська заборгованість, дебіторська заборгованість с бюджетом, дебіторська заборгованість за виданими авансами, дебіторська заборгованість з нарахування доходів, дебіторська заборгованість з внутрішнім розрахунком, Інша дебіторська заборгованість, Інші фінансові інвестиції, Отримані векселі, Довгострокові фінансовий інвестиції, інші фінансові інвестиції, Дебіторська довгострокова заборгованість с.160,170, 180, 190, 200,210, 220, 150,040,045,050 Пс - залучені засоби П 480, П620
2.7.	Коефіцієнт забезпечення оборотними засобами Кзв=(Вз-Ан)/Пс Вз – власні засоби П.380,430, 630, Ан- необоротні активи А 080 Пс- залучені засоби с. 480, 620
2.8.	Коефіцієнт фінансової стійкості Кфс=Вз+Дп/П Вз — власні засоби с.380,430 Дп - доходи майбутніх періодів с.630 Дп - довгострокові зобов'язання с.480 П - пасиви (валюта баланса) с.640
2.9.	Коефіцієнт автономності Ка=Вз/П Вз - власні засоби с.380,430 Дп - доходи майбутніх періодів с.630 П - пасиви (валюта баланса) с.640

 

№	Назва показника	Скорочення	Оцінка
	Період функціонування підприємства	ФП
	Склад засновників	СЗ
	Погашення позик	ПП
	Сплата процентів за користування кредитом	СВ
	Загальна сума балів оцінки додаткових (суб'єктивних) показників	С (2)

 

Додаток 1

 

Висновок про попередню оцінку фінансового стану позичальника

Дата складання_____________________________________________________

Баланс підприємства станом на________________________________________

Назва позичальника__________________________________________________

Дата реєстрації в органах державної влади_______________________________
Власні кошти (розділ І + розділ II Пасиву)_______________________________
Необоротні активи (розділ І Активу)____________________________________

Запаси і затрати (сума рядків 100-140 Активу) ___________________________

у тому числі:

виробничі запаси (сума рядків 100-120 Активу)___________________________

готова продукція (рядок 130 Активу)____________________________________

товари в обігу (рядок 140 Активу)______________________________________

Дебіторська заборгованість (сума рядків 160, 170-210)______________________

Поточна кредиторська заборгованість (розділIV Пасиву)___________________

у тому числі:

короткострокові позики банку (рядок 500 Пасиву) _________________________

Довгострокова кредиторська заборгованість (розділ III Пасиву)______________

Узагальнений показник (сума балів)_____________________________________

Фінансовий стан (клас) _______________________________________________

Таблиця розрахунку узагальненого показника

 

Назва показника	Скоро­чена назва	Теоре­тичне зна­чення	Роз­рахун­кове зна­чення	Коротка характеристика

Основні (об'єктивні) показники

Показники ліквідності та мобільності

Коефіцієнт загальної ліквідності	Кзл	не менше 2,0
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	Кмл	не менше 0,2
Коефіцієнт поточної - ліквідності	Кпл	не менше 1,0
Коефіцієнт мобільності	Кма	не менше 0,5
	Показники ділової активності та	прибутковості
Рентабельність продаж	Рп	не менше 0,1
Рентабельність активів	Ра	не менше 0,15
Коефіцієнт співвідно­шення дебіторської та кредиторської забор­гованості	Ксп	не менше 0,8
Показник грошового потоку	Кгп	не менше 1,5
	Показники фінансової стійкості
Коефіцієнт фінансової стійкості	Кфс	не менше 0.6
Коефіцієнт незалежності	Кн	не більше 1,0
Коефіцієнт автономності	Ка	не менше 0,5
Коефіцієнт маневреності	Км	не менше 0,5
Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами	Кзв	не менше 0,2

Коефіцієнт забезпечення кредиту

Коефіцієнт забезпечення кредиту	Кзк	**
Загальна сума балів оцінки основних (об'єктивних показників	СІ	X	X	X

Додаткові (суб’єктивні) показники

№	Назва показника	Скорочення	Оцінка
	Період функціонування підприємства	ФП
	Склад засновників	СЗ
	Погашення позик	ПП
	Сплата процентів за користування кредитом	СВ
	Загальна сума балів оцінки додаткових (суб'єктивних) показників	С (2)

Коригуючий показник (Пк)___________________________

 

Загальна характеристика позичальника відповідно до його фінансового стану: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Начальник кредитного відділу ________________(П.І.П.)