Правові засади регулювання публічних доходів

Тема 1. Поняття та класифікація публічних доходів

План лекційного заняття:

1. Поняття доходів бюджету, їх класифікація. Основне джерело доходів. Система публічних доходів. Класифікація публічних доходів.

2. Поняття, загальна характеристика та правове регулювання державних і місцевих доходів.

3. Характеристика видів державних доходів: централізовані і децентралізовані; доходи від юридичних осіб і громадян підприємців; податкові і неподаткові; зворотні і беззворотні; відплатні і безвідплатні; загальні і цільові.

4. Форми державних доходів:доходи Державного бюджету України; доходи місцевих бюджетів; доходи державних позабюджетних фондів; доходи державних підприємств.

5. Види доходів місцевих бюджетів: власні, закріплені і регульовані.

Перелік питань до самостійної роботи:

1. Зробіть схему видів доходів місцевих бюджетів.

2. Складіть порівняльну таблицю державних і місцевих доходів.

3. Складіть порівняльну таблицю податкових та неподаткових платежів.

4. Детально розгляньте такі статті Бюджетного кодексу України:64-69.

Перелік питань на семінарське заняття:

1. Поняття та класифікація публічних доходів.

2. Види обов’язкових платежів. Спільні та відмінні риси між податковими та неподатковими платежами.

3. Поняття, склад і види державних і місцевих доходів, основи їх правового регулювання.

4. Характеристика доходів, що закріплюються за бюджетами місцевого самоврядування.

5. Доходи місцевих бюджетів, що не враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів.

 

Рекомендована література:

Закони України: 1, 3, 7, 8

Навчальна література: 84, 87, 93, 111, 121, 131.

Тема 2. Правові основи оподаткування в Україні

План лекційного заняття:

1. Поняття, ознаки, функції та елементи податку як юридичної категорії. Види податків.

2. Суб’єкт податку і платник податку. Державний реєстр фізичних осіб платників податків та інших обов’язкових платежів. Єдиний державний реєстр підприємців і організацій України. Поділ платників податку на резиденти і нерезиденти. Об’єкт оподаткування. Одиниця оподаткування. Ставка оподаткування. Податкові пільги.

3. Поняття, значення та складові елементи системи оподаткування. Принципи системи оподаткування та їх характеристика.

4. Податкова система України. Поняття податкової системи України. Відмінність податкової системи від системи оподаткування. Податкові правовідносини.

5. Податкове право: предмет, метод, принципи. Поняття джерел податкового права. Класифікація джерел податкового права за владно-територіальним принципом, за характером правових норм, за особливостями правового регулювання.

Перелік питань до самостійної роботи:

1. Система податкових органів України. Поняття та види податкових органів. Податкові органи у широкому та вузькому розумінні. Безпосередньо податкові та опосередковано податкові органи.

2. Податково-правові норми, їх структура та види. Поняття норм податкового права, їх специфічні особливості. Види податкових норм. Структура норм податкового права.

 

Перелік питань на семінарське заняття:

1. Поняття та ознаки податку.

2. Функції та елементи податків. Юридичний склад податку.

3. Платники податків.

4. Принципи оподаткування.

5. Загальна характеристика податкової системи України.

6. Класифікація податків.

7. Система податкових органів, їх компетенція.

8. Податкове право, його предмет, метод та джерела.

9. Принципи податкового права.

10. Податково-правові норми: поняття, структура, види.

11. Податкові правовідносини: об’єкт, суб’єкт, юридичний зміст, елементи.

Рекомендована література:

Закони України: 2, 19

Навчальна література: 90, 107, 109, 113, 115, 116, 117, 126, 129, 130

Тема 3. Характеристика окремих видів податків в Україні та правовий механізм їх стягнення

План лекційного заняття № 1

1. Пряме оподаткування підприємницької діяльності. Види прямих податків в Україні та їх характеристика.

2. Елементи правового механізму податку на прибуток підприємств:
платники податку, об’єкт оподаткування та порядок його визначення, ставки податку, додаткові елементи податку та їх характеристика.

3. Правовий механізм податку на доходи фізичних осіб (ПДФО): платники податку (фізична особа – резидент, фізична особа – нерезидент), об’єкт оподаткування, його визначення, база оподаткування, ставки податку, податкова знижка та особливості її нарахування, податкова соціальна пільга (зміст, розмір,розрахунок).

4. Змішані податки в системі податків і зборів, що підлягають сплаті суб’єктами підприємницької діяльності.

План лекційного заняття № 2

1. Непряме оподаткування підприємницької діяльності. Види непрямих податків в Україні та їх характеристика.

2. Правовий механізм податку на додану вартість. Характеристика основних та додаткових елементів податку.

3. Правовий механізм акцизного податку. Характеристика основних та додаткових елементів податку.

Перелік питань до самостійної роботи:

1. Реєстрація платників ПДВ в органах державної податкової служби. Добровільна та обов’язкова реєстрація. Порядок видачі та анулювання свідоцтва платника ПДВ. Порядок застосування “0” ставки при оподаткуванні ПДВ.

2. Альтернативні схеми оподаткування в Україні (спеціальні податкові режими,єдиний податок).

Перелік питань на семінарське заняття:

1. Загальна характеристика прямого і непрямого оподаткування підприємницької діяльності їх види та характеристика.

2. Податок на додану вартість: правове регулювання, платники, об’єкт, база оподаткування, пільги, реєстрація платників ПДВ в органах державної податкової служби

3. Податок на прибуток підприємств: правове регулювання, платники, об’єкт оподаткування, ставки податку, пільги.

4. Оподаткування доходів фізичних осіб: правове регулювання, платники, об’єкт оподаткування, ставки, порядок нарахування, податковий агент.

5. Поняття та класифікаційні ознаки акцизного податку, платник податку, об’єкт оподаткування, підакцизні товари та ставки податку.

6. Змішані податки в системі податків і зборів, що підлягають сплаті суб’єктами підприємницької діяльності.

7. Спеціальні податкові режими.

Рекомендована література:

Закони України: 1, 3, 8, 19

Підзаконні нормативні акти: 59, 62

Навчальна література: 90, 107, 109, 113, 115, 116, 117, 126, 129, 130

ЗМ 2 (Т. 4-6)

Правове регулювання публічних видатків та публічного кредиту.

Державний і муніципальний борги

 

Тема 4. Правове регулювання державних видатків в Україні

План лекційного заняття:

1. Поняття та класифікація видатків. Поняття публічних видатків, їх система.

2. Принципи фінансування видатків. Принципи фінансування: плановість, безповоротність та безвідплатність, цільове спрямування коштів і ефективне їх використання; фінансування в міру виконання планів; оптимальне поєднання власних, кредитних та бюджетних коштів; додержання режиму економії та здійснення постійного контролю за використанням коштів.

3. Поняття державних видатків. Поняття державних витрат. Суб’єкти суспільних правовідносин щодо витрачання грошових ресурсів. Об’єкт інституту державних видатків.

Перелік питань до самостійної роботи

Дайте повну характеристику фінансових правовідносин, що виникають у зв'язку з державними витратами. Наведіть приклади таких правовідносин.

Перелік питань на семінарське заняття:

1. Поняття видатків та публічних видатків.

2. Класифікація видатків.

3. Суб’єкти суспільних правовідносин щодо витрачання грошових ресурсів. Об’єкт інституту державних видатків.

4. Система публічних видатків.

5. Фінансування публічних видатків.

6. Принципи фінансування публічних видатків.

7. Видатки на утримання органів державного управління, органів місцевої влади та місцевого самоврядування.

8. Поняття державних витрат та характеристика фінансових правовідносин, що виникають у зв'язку з державними витратами.

Рекомендована література:

Закони України: 1, 3, 7

Навчальна література: 84, 87, 92, 95, 121, 116, 117, 126, 129, 130