Раздел III. Смета эксплуатационных расходов кинотеатра.

Эксплуатационные расходы предоставляют собой затраты кинотеатра, связанные с организацией и проведением кинообслуживания зрителей.

К ним относятся:

-Расходы по заработной плате;

-Содержанию зданий;

-Текущему ремонту;

-Амортизации;

-Рекламированию кинофильмов и др.

Объем расходов зависит от следующих факторов:

-Режим работы (число сеансов в день, рабочие числа);

-Группа кинотеатров по оплате труда;

-Техническая оснащенность;

-Валовый сбор;

-Вместимость зрительного зала;

-Площадь помещения;

-Вид кинотеатра.

 

Прежде всего, необходимо составить штатное расписание кинотеатра, являющееся основой для планирования расходов по оплате труда. Штатное расписание составляют по определенной форме.

 

 

Таблица 4 – Штатное расписание кинотеатра I группы по оплате труда руководящих работников.

 

№ п/п	Наименование должностей	Количество штатных единиц	Месячный оклад или ставка, руб.	Месячный фонд заработной платы, руб.
I Работники аппарата управления
	Директор
	Главный бухгалтер
	Старший администратор
	Заведующий билетными кассами
	Пожарный	4,5
	Сторож
	ИТОГО
II Работники, не относящиеся к аппарату управления
	Инженер
	Методист
	Художник-оформитель
	Контролер билетов
	Кассир
	ИТОГО
III Работники и МОП
	Киномеханик
	Электромонтер
	Слесарь-сантехник
	Уборщик служебных помещений
	ИТОГО II,III
	ИТОГО I,II,III

 

 

Работники кинотеатра делятся на аппарат управления и технический и обслуживающий персонал, поэтому в штатном расписании должно быть два раздела с итогами по каждому из них и в целом по кинотеатру.

Численность аппарата управления определяется штатами и в зависимости от группы по оплате труда руководящих и инженерно-технических работников и режима работы.

Для определения численности технического и обслуживающего персонала кинотеатра используются примерные нормативы.

Численность киномехаников, кассиров, контролеров билетов, уборщиков служебных помещений кинотеатров определяется по суммированному учету рабочего времени в зависимости от режима работы киноустановок, объема выполняемых работ каждым работником и установленных норм рабочего времени.

Численность контролеров билетов.

Ч._контр. = (В_х × С × Т × Д) ÷ Н_вр

Ч._контр. = (2 × 5,7 × 2 × 30) ÷ 170 = 4

Д = 30 дней

Где В_х – число контрольных входов для зрителей (обычно, 2)

С – среднее число сеансов в день

Т – условная продолжительность одного сеанса (2 часа)

Д – число рабочих дней в месяц

Н_вр – среднемесячная норма рабочего времени на 1 работника (170 часов)

Численность кассиров.

Ч._{кассиров} = (С × Т × Д) ÷ Н_вр × (N ÷ H_пр)

Ч._{кассиров} = (5,7 × 2 × 30) ÷ 170 × (550 ÷ 400) = 2

Где N – вместительность зрительного зала

H_{пр -} норма продажи билетов на 1 сеанс на 1 кассира (400 билетов)

Численность киномехаников.

Ч._{киномех.} = (П × С × Т × Д) ÷ Н_вр

Ч._{киномех.} = (2 × 5,7 × 2 × 30) ÷ 170 = 4

Где П – количество постов (2 поста)

Численность уборщиков служебных помещений.

Ч._уборщ. = (С × Т × Д) ÷ Н_вр × (S ÷ Н._уборщ.)

Ч._уборщ. = (5,7 × 2 × 30) ÷ 170 × (550 ÷ 500) = 3

Где S - убираемая площадь в кв. м

Н._уборщ.- норма уборки на 1 уборщика в день (500 кв. м)

 

Таблица 5. – Схема эксплуатационных расходов кинотеатра.

№	Наименование разделов и статей	Сумма расходов в год, руб.
I Административно-управленческие расходы
	Заработная плата аппарата управления, начисления на заработную плату
	Командировочные расходы	40623,85
	Прочие административно-управленческие расходы
II Общехозяйственные расходы
	Заработная плата для технического и обслуживающего персонала
	Начисления на заработную плату
	Содержание зданий
	Текущий ремонт
	Содержание киноаппаратных
	Аренда помещений	--------
	Амортизация	702793,2
	Охрана труда и техника безопасности
	Электроэнергия
	Доставка фильмокопий
	Реклама кинофильмов	324990,79
	Культурное обслуживание зрителей	16249,54
	Прочие расходы	13541,28
	ИТОГО	7781498,66

Месячный фонд заработной платы по каждой должности рассчитывается как произведение месячного оклада (ставки) и количество штатных единиц.

Смета эксплуатационных расходов кинотеатра на год состоит из 2 разделов и 16 статей.

 

Административно-управленческие расходы.

Статья 1. Заработная плата для технического и обслуживающего персонала (из методички, умножить на 100 и на 12). Начисления на заработную плату (страховые взносы - 34%).

а) Расходы на заработную плату планируются умножением месячного фонда (см. штатное расписание) на 12 месяцев.

 

Заработная плата = Итого I (таб. 4) × 12 = 93250 × 12 = 1119000

б) Начислен единый социальный налог на заработную плату в размере (34%)

 

Начисления на заработную плату = 34% от 1119000 = 1119000 × 0,34 = 380460

 

в) ИТОГО = 1119000 + 380460 = 1499460

Статья 2. Командировочные расходы (0,15% от валового сбора).

Статья 2 = 0,15% от П. 9.1 = 27082566 × 0,0015 = 40623,85

Статья 3. Прочие административно-управленческие расходы (канцтовары, типографические и переплетные работы, оплата телефонов, почты, интернета).

8000 рублей × численность аппарата управления = 8000 × 9,5 = 76000

 

II Общехозяйственные расходы.

Статья 4. Заработная плата для технического и обслуживающего персонала (из методички, умножить на 100 и на 12 месяцев).

Заработная плата = Итого II,III (таб. 4) × 12 = 176500 × 12 = 2118000

Статья 5. Начисления на заработную плату (страховые взносы - 34%)

Статья 5 = 34% от 2118000 = 0,34 × 2118000 = 720120

Статья 6. Содержание зданий

а) отопление

б) водоснабжение и коммунальные услуги

в) содержание помещений в чистоте (плановые затраты на материалы для уборки - моющие средства, швабры, коврики)

г) возобновление малоценного инвентаря

Норма расходов зависит от количества зрительных мест: I разряд - 2250 рублей на 1 место

550 × 2250 = 1237500

Статья 7. Текущий ремонт

а) зданий: 1,1% от Кс = 0,011 × 25036000 = 275396

Кс = С2 × N (первый раздел методички)

б) аппаратуры: 34 рубля на 1 киносеанс (в год) = 34 × 2040 = 69360

Итого = 275396 + 69360 = 344756

 

Статья 8. Содержание киноаппаратных (зависит от количества киносеансов) 121,6 рублей на 1 киносеанс (в год)

Статья 8 = 121,6 × 2040 = 268064

Статья 9. Аренда помещений

Все кинотеатры имеют собственное помещение, поэтому сумма на аренду не планируется.

 

Статья 10. Амортизация

а) здания 1,2% от Кс = 0,012 × 25036000 = 300432

б) кинооборудование 10% от (Зо + Зм) = 0,10 × (2518340 + 22322) = 254066,2

в) инвентарь (в т. ч. мебель зрительного зала) 9,1% от Ки = 0,091 × 1629616 = 148295

Итого = 300432 + 254066,2 + 148295 = 702793,2

 

Статья 11. Охрана труда и техника безопасности (приобретение спецодежды и других защитных средств, аптечки, мыло, полотенца, ремонт ограждений и вентиляции, другие мероприятия по ТБ). Планируется укрупненным методом.

I разряд - 61000

 

Статья 12. Электроэнергия

а) силовая: 85 рублей на 1 киносеанс (в год) = 85 × 2040 = 173400

б) осветительная: 140000

Итого = 173400 + 140000 = 313400

Статья 13. Доставка фильмокопий.

Статья 13 = 45000 рублей

Зависит от схемы доставки, местоположения и т.п.

Статья 14. Реклама кинофильмов (1,2% от валового сбора (ВС)).

Статья 14 = 1,2% от ВС = 0,012 × 27082566 = 324990,79

Статья 15. Культурное обслуживание зрителей (0,06% от ВС). Проведение выставок, лекций, встреч, концертов.

Статья 15 = 0,06% от ВС = 0,0006 × 27082566 = 16249,54

Статья 16. Прочие расходы (0,05% от ВС)

а) содержание касс - покупка билетных книжек, канцтоваров, технических средств

б) служебные разъезды

в) противопожарные мероприятия (огнетушители)

г) другие расходы (напр. инкассация выручки)

Статья 16 = 0,05 от ВС = 0,0005 × 27082566 = 13541,28

 

 

Раздел IV. Расчет срока окупаемости капитальных вложений на строительство и оборудование кинотеатра.

В этом разделе определяется экономическая целесообразность строительства кинотеатра.

Экономическую эффективность капитальных вложений характеризуют срок окупаемости и коэффициент эффективности.

Срок окупаемости капитальных вложений (Т) в годах колеблется от 3 до 6 лет и рассчитывается по формуле:

Т = К ÷ ЭП

Т = 29796515 ÷ 6099784,34 = 4,9

Где К - капитальные вложения на строительство и оборудование кинотеатра, руб.

ЭП - эксплуатационная прибыль, руб./год.

 

Коэффициент эффективности капитальных вложений (Е) не должен быть меньше 0,167; определяется по формуле:

 

Е = ЭП ÷ К

 

Е = 6099784,34 ÷ 29796515 = 0,205

 

Заключение.

 

Строительство кинотеатра целесообразно, т.к. оно входит в срок окупаемости.

 

Литература.

1. Нормативы эксплуатационных расходов

2. Организация заработной платы в киносети и кинотеатре

3. Строительные нормы и правила