График погашения: Задолженность погашается равными долями 10 числа 1 раз в 2 месяца каждого месяца.

	10 мая-10 июля (61 день)	10 июля - 10 сентября (62 дня)
Пошлина	400 000	400 000
НДС	1 000 000	1000 000

Требуется определить общую сумму пошлин и налогов, подлежащую уплате с учетом процентов за предоставление рассрочки.

Задача 7.3.4.

Отделом таможенной инспекции таможенного органа в августе 2014 года обнаружена недоимка по ДТ N 03928/151013/*** на сумму 70000 руб.

В адрес организации-должника отделом таможенных платежей было направлено требование об уплате недоимки и пени, а после его неисполнения на основе решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся в банке, выставлено инкассовое поручение от 22 сентября 2014 года. Ставка рефинансирования Банка России составляла в этот период 14 %

Требуется: Рассчитать сумму пени за время задолженности и общую сумму пошлин и налогов подлежащую уплате с учетом пени.

Тема 8. Особенности исчисления таможенных пошлин и налогов в отдельных таможенных процедурах. (временный ввоз, переработка вне таможенной территории)

Вариант 8.1.

Задача 8.1.1.

Фирма ОАО «Питеравто» ввезла и поместила под процедуру временного ввоза тягач грузового автомобиля. Таможенная стоимость товара составляет 1 950 000 руб. Срок временного ввоза с 14.01. по 21.12. Декларант уплачивает таможенные платежи периодически. Декларация подана и выпущена в январе. Первый платеж составляет сумму периодических платежей, подлежащую уплате за 2 месяца. Товар облагается пошлиной по ставке 12% от таможенной стоимости и НДС по ставке 18% от налогооблагаемой базы.

Требуется: рассчитать сумму первого платежа с учетом суммы таможенных сборов, рассчитать периодические платежи и составить график их погашения из расчета дальнейшей уплаты 1 раз в 3 месяца.

 

Задача 8.1.2.

Фирма ОАО «Питеравто» ввезла и поместила под процедуру временного ввоза автобус. Таможенная стоимость товара составляет 1 350 000 руб. Срок временного ввоза с 14.02. по 21.12. Декларация для помещения под процедуру временного ввоза была подана и выпущена в феврале. Декларант уплачивал таможенные платежи периодически. Срок вывоза товара наступал в декабре. Однако в декабре данный товар был заявлен под процедуру выпуска для внутреннего потребления. Сумма таможенных платежей, которая подлежала уплате при выпуске товара в свободное обращение и от которой исчислялись суммы периодических таможенных платежей, составляют 135 000 таможенная пошлина и 267 300 руб. – НДС. Сумма уплаченных периодических платежей составила 132759 руб. (44 550 – пошлина и 88 209 НДС). Ставка рефинансирования ЦБ России составляла в феврале 8,0 %, марте, апреле - июле 10%, в августе – декабре 12%.

Требуется: определить суммы по видам пошлин, налогов и сборов и общую сумму, подлежащую оплате.

 

Задача 8.1.3.

Компания «Круиз» вывезла пассажирский теплоход для проведения ремонта ходовой части двигателя в Германию, поместив теплоход под процедуру переработки вне таможенной территории. После проведения работ (капитального ремонта с заменой значительной части составных частей двигателя), и при обратном ввозе на территорию Таможенного союза, таможенные органы потребовали помещения продукта переработки, т.е. двигателя под процедуру выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость теплохода составляет 25 600 000 рублей. Таможенная стоимость ходовой части двигателя, заявленная при помещении товара под процедуру переработки на таможенной территории составляла 2 000 000 рублей. Таможенная стоимость двигателя, заявленная при обратном ввозе товара составляет 2 450 000 руб. Стоимость операций по переработке составляет 450 000 рублей.

Ставка таможенной пошлины составляет 12% налогооблагаемой базы. Требуется: Выбрать базу налогообложения и рассчитать сумму таможенных пошлин, налогов и сборов.

 

Задача 8.1.4.

Компания «Трэвэл» вывезла электровоз в целях проведения ремонта систем управления электровозом в Германию, поместив его под процедуру переработки вне таможенной территории. После проведения работ компания ввозит товар обратно на территорию Таможенного союза. При обратном ввозе компанией не была представлена ремонтная ведомость, которая подтверждает объем проведенных работ и их стоимость. В тоже время), и при обратном ввозе на территорию Таможенного союза, таможенные органы потребовали помещения товара под процедуру выпуска для внутреннего потребления. В распоряжении декларанта и таможенных органов имеются следующие данные. Таможенная стоимость электровоза, которая составляла 6 000 000 рублей и таможенная стоимость систем управления электровозом, которая составляла 1500 000 руб., Эти данные были заявлены при вывозе товара с помещением его под процедуру переработки вне таможенной территории, товара. Декларант при ввозе заявил, что таможенная стоимость электровоза составила 6 500 000 руб., а таможенная стоимость системы управления составила после переработки 2 000 000 руб.

Ставка таможенной пошлины составляет 10% от налогооблагаемой базы. Ставка НДС – 18 % от налогооблагаемой базы.

 

Требуется: Выбрать базу налогообложения и рассчитать сумму таможенных пошлин, налогов и сборов.

 

Задача 8.1.5.

Компания «Воздушный извозчик» вывезла авиационный двигатель в количестве 1 шт. для ремонта в Финляндию, поместив его под процедуру переработки вне таможенной территории. При вывозе заявленная таможенная стоимость двигателя составляла 1 700 000 руб. При ввозе на таможенную территорию таможенного союза была представлена ремонтная ведомость, которая свидетельствовала о том, что двигатель был подвергнут капитальному ремонту, включая замену основных его частей. Таможенные органы потребовали помещения данного товара под процедуру выпуска для внутреннего потребления. Стоимость ремонта оценивалась в ремонтной ведомости в 700 000 рублей. Таможенная стоимость двигателя составила при обратном ввозе 2 400 000 руб.

Таможенная пошлина, указанная в ЕТТ составляет 13,8 евро за шт. НДС -18% от налогооблагаемой базы. Курс евро 49 рублей

Требуется: Определить налогооблагаемую базу и рассчитать сумму пошлин, налогов и сборов.

Вариант 8.2.

Задача 8.2.1.

Фирма ОАО «Дилижанс» ввезла и поместила под процедуру временного ввоза пассажирский автобус. Таможенная стоимость товара составляет 2 500 000 руб. Срок временного ввоза с 15.03. по 20.12. Декларант уплачивает таможенные платежи периодически. Декларация подана и выпущена в январе. Первый платеж составляет сумму периодических платежей, подлежащую уплате за 3 месяца. Товар облагается пошлиной по ставке 5 % от таможенной стоимости и НДС по ставке 18% от налогооблагаемой базы.

Требуется: рассчитать сумму первого платежа с учетом суммы таможенных сборов, рассчитать периодические платежи и составить график их погашения из расчета дальнейшей уплаты 1 раз в 3 месяца.

 

Задача 8.2.2.

Фирма ОАО «Транзит» ввезла и поместила под процедуру временного ввоза грузовой автомобиль. Таможенная стоимость товара составляет 3 500 000 руб. Срок временного ввоза с 14.02. по 21.12. Декларация для помещения под процедуру временного ввоза была подана и выпущена в феврале. Декларант уплачивал таможенные платежи периодически. Срок вывоза товара наступал в декабре. Однако в декабре данный товар был заявлен под процедуру выпуска для внутреннего потребления. Сумма таможенных платежей, которая подлежала уплате при выпуске товара в свободное обращение и от которой исчислялись суммы периодических таможенных платежей, составляют 350 000 таможенная пошлина и 630 000 руб - НДС. Сумма уплаченных периодических платежей составила 294 000 руб. Ставка рефинансирования ЦБ России составляла в феврале 8,0 %, марте, апреле - июле 10%, в августе – декабре 12%.

Требуется: определить суммы по видам пошлин, налогов и сборов и общую сумму, подлежащую оплате.

Задача 8.2.3.

Компания «Бриз» вывезла буксир для проведения ремонта ходовой части двигателя в Германию, поместив его под процедуру переработки вне таможенной территории. После проведения работ (капитального ремонта с заменой значительной части составных частей двигателя), и при обратном ввозе на территорию Таможенного союза, таможенные органы потребовали помещения продукта переработки, т.е. двигателя под процедуру выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость буксира составляет 5 600 000 рублей. Таможенная стоимость ходовой части двигателя, заявленная при помещении товара под процедуру переработки на таможенной территории составляла 1 700 000 рублей. Таможенная стоимость буксира, заявленная при обратном ввозе составила 6 800 000 руб. Таможенная стоимость двигателя, заявленная при обратном ввозе товара составляет 2 800 000 руб. Стоимость операций по переработке составляет 1 100 000 рублей.

Ставка таможенной пошлины составляет 10% налогооблагаемой базы. Требуется: Выбрать базу налогообложения и рассчитать сумму таможенных пошлин, налогов и сборов.

 

Задача 8.2.4.

Компания «Дизель» вывезла грузовые цистерны в целях проведения ремонта колесных пар в Германию, поместив их под процедуру переработки вне таможенной территории. После проведения работ компания ввозит товар обратно на территорию Таможенного союза. При обратном ввозе компанией не была представлена ремонтная ведомость, которая подтверждает объем проведенных работ и их стоимость. В тоже время, при обратном ввозе на территорию Таможенного союза, таможенные органы потребовали помещения товара под процедуру выпуска для внутреннего потребления. В распоряжении декларанта и таможенных органов имеются следующие данные. Таможенная стоимость цистерн, которая составляла 2 000 000 рублей и таможенная стоимость колесных пар, которая составляла 600 000 руб.. Эти данные были заявлены при вывозе товара с помещением его под процедуру переработки вне таможенной территории, товара. Декларант при ввозе заявил, что таможенная стоимость цистерн составила 2 500 000 руб., а таможенная стоимость колесных пар составила после переработки 1 000 000 руб.

Ставка таможенной пошлины составляет 10% от налогооблагаемой базы. Ставка НДС – 18 % от налогооблагаемой базы.

Требуется: Выбрать базу налогообложения и рассчитать сумму таможенных пошлин, налогов и сборов.

 

Задача 8.2.5.

Компания «Дилижанс» вывезла автобус в количестве 1 шт. для ремонта в Финляндию, поместив его под процедуру переработки вне таможенной территории. Объем двигателя автобуса составляет 3000 куб.см.

При вывозе заявленная таможенная стоимость автобуса составляла 2 500 000 руб. При ввозе на таможенную территорию таможенного союза была представлена ремонтная ведомость, которая свидетельствовала о том, что автобус был подвергнут капитальному ремонту, включая замену двигателя и модернизацию салона. Таможенные органы потребовали помещения данного товара под процедуру выпуска для внутреннего потребления. Стоимость ремонта оценивалась в ремонтной ведомости в 900 рублей. Таможенная стоимость автобуса составила при обратном ввозе 3 400 000 руб.

Таможенная пошлина, указанная в ЕТТ составляет

8702 10 192 4

- - - - - с момента выпуска которых прошло более 5 лет, но не более 7 лет

шт

1,8 евро за 1 см^3объема двигателя

НДС -18% от налогооблагаемой базы. Курс евро 49 рублей

Требуется: Определить налогооблагаемую базу и рассчитать сумму пошлин, налогов и сборов.

 

Вариант 8.3.

Задача 8.3.1.

Фирма ОАО «Авиатор» ввезла и поместила под процедуру временного ввоза учебный тренажер. Таможенная стоимость товара составляет 2 900 000 руб. Срок временного ввоза с 15.01. по 15.06. Декларант уплачивает таможенные платежи периодически. Декларация подана и выпущена в январе. Первый платеж составляет сумму периодических платежей, подлежащую уплате за 2 месяца. Товар облагается пошлиной по ставке 10 % от таможенной стоимости и НДС по ставке 18% от налогооблагаемой базы.

Требуется: рассчитать сумму первого платежа с учетом суммы таможенных сборов, рассчитать периодические платежи и составить график их погашения из расчета дальнейшей уплаты 1 раз в 2 месяца.

 

Задача 8.3.2.

Фирма ОАО «Энергия» ввезла и поместила под процедуру временного ввоза оборудование для производства упаковки. Таможенная стоимость товара составляет 800 000 руб. Срок временного ввоза с 14.02. по 21.12. Декларация для помещения под процедуру временного ввоза была подана и выпущена в феврале. Декларант уплачивал таможенные платежи периодически. Срок вывоза товара наступал в декабре. Однако в декабре данный товар был заявлен под процедуру выпуска для внутреннего потребления. Сумма таможенных платежей, которая подлежала уплате при выпуске товара в свободное обращение и от которой исчислялись суммы периодических таможенных платежей, составляют 80 000 - таможенная пошлина и 158 400 руб - НДС. Сумма уплаченных периодических платежей составила 71 520 руб. Ставка рефинансирования ЦБ России составляла в феврале 8,0 %, марте, апреле - июле 10%, в августе – декабре 12%.

Требуется: определить суммы по видам пошлин, налогов и сборов и общую сумму, подлежащую оплате.

Задача 8.3.3.

Компания «Арсенал» вывезла яхту для проведения ремонта ходовой части двигателя и навигационного оборудования в Финляндию, поместив яхту под процедуру переработки вне таможенной территории. После проведения работ (капитального ремонта с заменой значительной части составных частей двигателя и навигационного оборудования), и при обратном ввозе на территорию Таможенного союза, таможенные органы потребовали помещения продукта переработки, т.е. двигателя под процедуру выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость яхты составляет 15 900 000 рублей. Таможенная стоимость ходовой части двигателя, заявленная при помещении товара под процедуру переработки на таможенной территории составляла 2 700 000 рублей. Таможенная стоимость навигационного оборудования составляла 650 000 руб. Таможенная стоимость яхты, заявленная при обратном ввозе составила 16 800 000 руб. Таможенная стоимость двигателя, заявленная при обратном ввозе товара составляет 3 400 000 руб. Таможенная стоимость навигационного оборудования при обратном ввозе составила 900 000 руб. Стоимость операций по переработке двигателя составляет 700 000 рублей. Стоимость операций по переработке навигационного оборудования составляет 250 000 руб.

Ставка таможенной пошлины по ввозимым яхтам составляет 15%, двигателей 10% и навигационного оборудования 7% от налогооблагаемой базы.

Требуется: Выбрать базу налогообложения и рассчитать сумму таможенных пошлин, налогов и сборов.

 

Задача 8.3.4.

Компания «Дизель» вывезла грузовые железнодорожные выгоны в целях проведения ремонта дверей вагонов в Германию, поместив их под процедуру переработки вне таможенной территории. После проведения работ компания ввозит товар обратно на территорию Таможенного союза. При обратном ввозе компанией не была представлена ремонтная ведомость, которая подтверждает объем проведенных работ и их стоимость. В тоже время, при обратном ввозе на территорию Таможенного союза, таможенные органы потребовали помещения товара под процедуру выпуска для внутреннего потребления. В распоряжении декларанта и таможенных органов имеются следующие данные. Таможенная стоимость вагонов, которая составляла 3 700 000 рублей и таможенная стоимость дверей вагонов, которая составляла 450 000 руб. Эти данные были заявлены при вывозе товара с помещением его под процедуру переработки вне таможенной территории, товара. Декларант при ввозе заявил, что таможенная стоимость вагонов составила 4 500 000 руб., а таможенная стоимость дверей составила после переработки 600 000 руб.

Ставка таможенной пошлины составляет 10% от налогооблагаемой базы. Ставка НДС – 18 % от налогооблагаемой базы.

 

Требуется: Выбрать базу налогообложения и рассчитать сумму таможенных пошлин, налогов и сборов.

 

Задача 8.3.5.

Компания «Питеравто» вывезла тягачи в количестве 2 шт. для ремонта в Финляндию, поместив их под процедуру переработки вне таможенной территории. Объем двигателя тягача составляет 3000 куб.см.

При вывозе заявленная таможенная стоимость двух тягачей составляла 7 600 000 руб. При ввозе на таможенную территорию таможенного союза была представлена ремонтная ведомость, которая свидетельствовала о том, что тягачи были подвергнуты капитальному ремонту, включая замену двигателей, объем которых стал составлять у каждого 4000 куб. см и модернизацию салонов. Таможенные органы потребовали помещения данного товара под процедуру выпуска для внутреннего потребления. Стоимость ремонта оценивалась в ремонтной ведомости в 900 рублей. Таможенная стоимость тягачей составила при обратном ввозе 8 500 000 руб.

Таможенная пошлина, указанная в ЕТТ составляет

8702 10 192 4

- - - - - с момента выпуска которых прошло более 5 лет, но не более 7 лет

шт

1,8 евро за 1 см^3объема двигателя

НДС -18% от налогооблагаемой базы. Курс евро 49 рублей

Требуется: Определить налогооблагаемую базу и рассчитать сумму пошлин, налогов и сборов.