Тема 2. Аналіз фінансової звітності підприємства.

Семінарське заняття – 2 год.

Практичне заняття – 2 год.

Самостійна робота – 10 год.

· Питання для обговорення на семінарському занятті:

· 1. Види та класифікація джерел інформації для аналізу

· 2. Фінансова звітність підприємства.

· 3. Звіт про власний капітал.

· 4. Звіт про рух грошових коштів

· Питання для обговорення на практичному занятті:

· 1. Бухгалтерський баланс.

· 2. Звіт про фінансові результати.

· 3.Користувачі фінансової інформації.

· 4. Аналіз фінансової звітності для різних користувачів фінансової інформації

· 5. Практичні завдання.

 

Перелік ключових понять теми:

Фінансова звітність – це бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період.

Внутрішні джерела інформації для підприємства – це ті джерела, що знаходяться всередині самого підприємства (внутрішньогосподарські).

Зовнішні джерела інформації для підприємства – ті, що публікуються, а також, які надходять з інших підприємств, інформаційної індустрії.

Первинні документи – це такі достовірні джерела первинної інформації певної форми, які встановлюють факт здійснення господарської операції, служать для аналітичного обліку; на їх основі бухгалтерія веде первинний облік.

Регістри бухгалтерського обліку – це спеціальні таблиці, в яких згруповані облікові записи господарських операцій на рахунках (журнали-ордери, меморіальні ордери, відомості, розроблені таблиці, картки).

Внутрішньогосподарська (управлінська) звітність – це спеціальна звітність, що складається на підставі даних бухгалтерського обліку і призначена для задоволення потреб в інформації внутрішніх користувачів – органів управління підприємства.

Статистична звітність – це звітність, яку складають усі суб'єкти господарювання і яка містить інформацію, необхідну органам державної статистики для оцінки, планування і прогнозування економічного розвитку держави.

Податкова звітність – це звітність, яку складають усі суб'єкти господарювання – платники податків, і яка призначена для надання інформації органам державної податкової адміністрації щодо стану розрахунків з державою за податками.

Баланс – це звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов'язання і власний капітал.

Звіт про фінансові результати – це звіт про доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства. Зміст, структура і формат цього звіту регламентуються П(С)БО 3 "Звіт про фінансові результати", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 № 87.

Звіт про власний капітал – звіт, який відображає зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду. Зміст, форма Звіту про власний капітал, вимоги до статей регламентуються П(С)БО 5 "Звіт про власний капітал", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 №87.

Звіт про рух грошових коштів – звіт, який відображає надходження і видаток грошових коштів у результаті діяльності підприємства у звітному періоді. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 "Звіт про рух грошових коштів", затверджене наказом Міністерства фінансів України від 31.04.99 № 87, визначає зміст, структуру і форму цього звіту.

Примітки до фінансової звітності – сукупність показників і пояснень, яка забезпечує деталізацію та обґрунтованість статей фінансових звітів, а також інша інформація, розкриття якої передбачено відповідними положеннями (стандартами).

 

Теми рефератів і доповідей:

1. Фінансова звітність підприємства як об’єкт аналізу.

2. Методичні аспекти аналізу фінансової звітності підприємств.

3. Аналіз та оцінка фінансової звітності суб’єктів господарювання.

4. Еволюція підходів до аналізу фінансової звітності.

5. Аналіз фінансової звітності як фактор прийняття інвестиційних рішень.

 

Питання для самоконтролю:

1. Що означає поняття "фінансова звітність"?

2. Назвіть види джерел інформації для аналізу.

3. Наведіть класифікацію джерел інформації для аналізу.

4. Охарактеризуйте методичні аспекти аналізу фінансової звітності підприємств.

5. Охарактеризуйте інформаційну базу фінансового аналізу суб’єктів господарювання.

6. Яку роль відіграє аналіз фінансової звітності підприємств?

7. Охарактеризуйте баланс підприємства.

8. Охарактеризуйте звіт про фінансові результати підприємства.

9. Назвіть види звітності підприємств.

10. Для чого використовується фінансова звітність підприємств?

11. Визначте поняття "користувачі фінансової звітності".

12. Наведіть порядок складання фінансової звітності.

13. Назвіть вимоги до якості фінансової звітності.

14. Охарактеризуйте користувачів фінансової звітності підприємств.

15. Які функції виконує фінансова звітність у фінансовому аналізі країни?

 

Завдання для самостійної роботи:

Теоретичні питання:

1. Поняття фінансової звітності

2. Мета фінансової звітності

3. Які якісні характеристики фінансової звітності визначені в П(С)БО?

4. Які основні принципи підготовки фінансової звітності Вам відомі?

5. Які вимоги ставляться до звітності?

6. Які існують види та форми фінансової звітності?

7. Які етапи підготовки до складання фінансової звітності Вам відомі?

8. Який порядок подання фінансової звітності?

9. Який порядок складання балансу?

10. Використання даних балансу для управління

11. Яка структура Звіту про фінансові результати?

12. Порядок заповнення Звіту про фінансові результати

13. Мета складання Звіту про рух грошових коштів

14. Основні етапи складання Звіту про рух грошових коштів

15. Мета складання Звіту про власний капітал

16. Порядок складання Звіту про власний капітал

17. Призначення Приміток до річної фінансової звітності

18. Зміст приміток до річної фінансової звітності.

 

Ситуаційні завдання:

1. Скласти баланс підприємства «Імпульс». Відомі залишки статей балансу підприємства «Імпульс»:

Статті балансу	Сума, грн
- кредитори
- позики банку
- продукція на складі
- паливо
- каса
- заборгованість за отримані товари
- дебітори
-заборгованість перед постачальниками
- заборгованість по заробітній платі
- основні засоби
- незавершене виробництво
- розрахунковий рахунок
- статутний капітал	визначити

 

2. Складіть баланс підприємства на основі наступних даних:

Статті балансу	Сума, тис.грн.
Цінні папери
Товари
Кредит банку
Машини і обладнання
Статутний капітал
Готова продукція
Залишок товарів
Дебіторська заборгованість покупців
Офісне обладнання
Земельні ділянки та будівлі
Заборгованість за отримані товари
Векселі одержані
Залишок готівки в касі
Заборгованість за податками
Залишок коштів на чековому рахунку

Тестові завдання:

1. Баланс підприємства підписують:

А. Керівник підприємства

Б. Головний бухгалтер

В. Керівник підприємства і головний бухгалтер

Г. Головний бухгалтер та його заступник

2. Адресатами одержання фінансової звітності є:

А. Власники (засновники) підприємства

Б. Власники підприємства, фінансові органи

В. Фінансові органи, органи державної статистики

Г. Власники (засновники) підприємства, трудовий колек-тив на його вимогу, органи до сфери управління, яких належить підприємства, інші органи та користувачі згідно із законодавством

3. Квартальна фінансові звітність (крім зведеної та консолідованої) подається підприємством не пізніше:

А. 10 числа місяця, наступного за звітним періодом

Б. 15 числа місяця, наступного за звітним періодом

В. 20 числа місяця, наступного за звітним періодом

Г. 25 числа місяця, наступного за звітним періодом

4. Річна фінансова звітність подається підприємством:

А. He пізніше 1 лютого наступного за звітним! роком

Б. He пізніше 20 лютого наступного за звітним роком

В. Рішення приймається керівником підприємства

Г. He пізніше 1 березня наступного за звітним роком

5. Баланс - це:

А. Звіт про результати діяльності підприємства

Б. Звіт, який відображає стан активів та зобов’язань підприємства

В. Звіт про фінансовий стан підприємства, який відображає на певну дату його активи, зобов’язання і власний капітал

Г. Звіт, який відображає стан і зміни у складі активів і власного капіталу підприємства протягом звітного періоду

Д. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції у рядку 035.

6. Звіт про фінансові результати визначається як:

А. Добуток доходу (виручки) від реалізації продукції і відповідних податків, зборів.

Б. Сума доходу (виручки) від реалізації продукції і відповідно податків, зборів.

В. Відношення доходу (виручки) від реалізації продукції до відповідних податків, зборів.

Г. Різниця між доходами (виручкою) від реалізації продукції і відповідними податками, зборами, знижками тощо.

7. Прибуток від операційної діяльності у Звіті про фінансові результати визначається як:

А. Сума валового прибутку, іншого операційного доходу

Б. Сума чистого доходу, валового прибутку та іншого операційного доходу

В. Різниця між доходом від реалізації та чистим доходом від реалізації продукції

Г. Алгебраїчна сума валового прибутку, іншого операційного доходу, адміністративних витрат, витрат на збут інших операційних витрат

8. До складу квартальної фінансової звітності включають:

А. Баланс і Звіт про фінансові результати

Б. Баланс

В. Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів

Г. Баланс, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал

9. Примітки до річної фінансової звітності включають:

А. 10розділів

Б. 15 розділів

В. 20розділів

Г. 13 розділів