Понятие и структура денежных поступлений предприятия

Денежные поступления предприятия – это совокупность денежных средств, поступающих в распоряжение предприятия и вкл: 1) денежную выручку от реализации продукции, 2) операционные доходы; 3)внереализационные доходы; 4)бюджетные ассигнования; 5) банковские кредиты; 6) суммы страховых возмещений; 7)финансовую помощь вышестоящих и др.организаций; 8) средства учредителей; 9) паевые взносы. Ден-е поступл-я состоят из доходов и др. поступлений. Под дох-ми пон-ся экон-я выгода пол-я в рез-те ХД. Источнии формирования: выручка, опер-е доходы, внереал-е дох. Необход-е условия для осущ-я ХД предпол-т формир-е первонач-го капита­ла, обеспеч-го матер-ю базу производств-го процесса. Первонач-й капитал может иметь матер-ю и финансовую форму. Главным источ-м его обра­з-я явл-ся собств-е рес-ы (денежные накоп­ления, ц/б, акции), а в случае их нехват­ки — привлече-е заемные средства. Решающим источ-м доходов явл-ся выручка от РП. В завис-ти от напр-я деят-ти предп-я выр-ка класс-ся на а) выр-ка от осн-й деят-ти (от реал-и прод, раб, усл); б) выр-ка от инвест-й деят-ти (в виде фин-го рез-та от прод ВА); в) выр-ка от финн-й деят-ти (выр-ка от разм-я среди инв-в об-й, акций). Доходы от операционной деятельности – доходы, связанные с с реализацией имущества предприятия, а также ден поступления от финан операций. Доходы от внереализационных операций формируются из след элементов: 1) стоимости безвозмездно полученных активов; 2) поступления долгов, списанных ранее как безнадежные; 3) кредиторской и дебиторской задолж-ти, по которым истек срок исковой давности; 4) зачет излишка в рез-те инвентар-и. Разделение по источникам д/с обусловлено след причинами: 1.Поступление д/с на счета предприятия из разных источников имеет отличия в налогооблажении. 2.Постоянный контроль за поступлением д/с позволяет объективно отследить состояние дебиторской задолженности; 3.Четкая структура поступления д/с помогает оценить эффективность хоздеятельности предприятия.

 

Выручка от реализации продукции, работ, услуг: формирование, состав и структура

В зависимости от направления деятельности предприятия выручка классифицируется:1.В.от основной деятельности, т.е. выручка от реализации продукции, работ, услуг 2. В. от инвестиционной деятельности, т.е. финрезультат от продажи внеоборотных активов и реализованных ц/б 3.В.от финансовой деятельности, т.е.выручка от размещения среди инвесторов акций и облигаций предприятия

Выручка от реализации продукции включает 3 элемента:

-себестоимость

-прибыль

-налоги и отчисления

Выручка от реализации продукции определяется в зависимости от определения момента реализации:

1.по отгрузке (метод начисления)

2.по оплате (кассовый метод)

1.Для сглаживания возможных негативных последствий использования этого метода предприятие может образовывать резерв по сомнительным долгам, который является доп источником финансирования текущих обяз-в. Его использование в РБ связано с переходом на междунар стандарты учета и статистики, хотя практическая реализация имеет сложности.

2.Кассовый метод. Суть: учет выручки по факту оплаты, например, по авансовому платежу. Минус-обший объем средств может не совпадать с фактической реализацией, т.к. при поступлении денег продукция м.б. не отгружена и даже не произведена.

36.Методы планирования выручки от реализации продукции

Выручка от реализации продукции м.б. рассчитана 2 методами:

1. Метод прямого счета основан на гарантированном спросе и предполагает, что весь объем производенной продукции приходится на пакет заказов. Планируемые выпуск и объем реализации в этом случае увязаны со спросом, известен ассортимент и цены.

Выручка = Цена*Кол-во РП. Цена произв-ва включает полную с/с продукции и запланированную величину прибыли. Отпускная цена производителя формируется исходя из включаемых в нее полной себестоимости продукции, величины прибыли, налогов и отчислений в бюджетные фонды. 2. Расчетный (аналит-й) метод. При планировании выручки от реализации продукции учитываются также ассортимент, объем выпускаемой про­дукции и условия ее реализации. Если ассортимент и объ­ем значительны, то расчет выручки производится в целом на весь выпуск. Анализ условий отгрузки и реализации связан с наличием переходящих остатков нереализован­ной продукции на начало и конец планируемого года. Бу­дущая выручка исчисляется по формуле В_пл = О_н + ТВ - О_к, где В_пл — планируемая выручка; Он — остатки готовой продукции на складе и в отгрузке на начало года в отпускных ценах; ТВ — то­варный выпуск в отпускных ценах; О_к — остатки нереализованной продукции на складе и в отгрузке на конец планируемого года в от­пускных ценах. Все соост-е части выр-ны в ценах реал-и. Для перевода ост-в нереал-й прод-и в отп-е цены исп-ся коэффиц-й метод. На выручку влияет: 1) в сфере пр-ва: кач-во прод-и, ассортим-т, конкур-ть прод-и; 2) в сфере обр-я: своевр-е оформ-е доков, формы расчетов; 3) не зав-е от предприятия: наруш-е дог-ра. На сумму выручки от реализ-и влияет цена реал-х товаров и объем продаж в натур-м выр-и. Увеличению объема реализации способствуют следу­ющие меры: 1) повышение материальной заинтересованности как исполн-й, так и потребителей производимой продукции; 2) расширение сегментов рынка и ассортимента товаров и услуг; 3) обоснованность выбора цен на отдельные виды продукции.

 

37.Экономическое содержание прибыли и источники ее формирования

Прибыль как экономическая категория – часть чистого д-да, созданного в сфере материального произ-ва.

В практике используются показатели: 1) прибыль от реализации товаров; 2) общая прибыль; 3) облагаемая налогом прибыль; 4) чистая прибыль. Общ прибыль вкл: прибыль от реализации тов-ов, прибыль от операционной дея-ти, внереализ-ые д-ды за минусом внер-ых р-дов.

Прибыль от реализации товаров это разница между выручкой от их реализации за вычетом косвенных налогов и полными затратами на произ-во и реал-ию. С учетом налогового законодательства РБ прибыль от реализации продукции (Пр) рассчитывается: Пр=В-НДС-Ор-Ом-А-Ср, где В-выручка от реализации продукции; Ор- отчисления в Респуб-ий целевой бюджетный фонд; Ом- отчисления в местные целевые бюджетные фонды; А – акцизы; Ср- себест-ть реализованной продукции.

При расчете прибыли от реализации основных фондов (Пр.о.ф.), материальных и нематер-ых активов следует учитывать особенности налогообложения указанных оборотов. Поскольку от выручки от реализации основных фондов отчисления в целевые бюджетные фонды не производятся. Пр.о.ф.=В-НДС-О-З, где О- остаточная стоим-ть осн-ых фондов, З- затраты на демонтаж и реализацию. Внереализ-ая прибыль исчисляется как разница между внереал-ми д-ми и внереал-ми рас-ми предприятия. Общая прибыль предприятия отражает всю совокупность экономических выгод, полученных им от разных видов деятельности за определенный период. Чистая прибыль-это та часть общей прибыли, которая остается в полной собственности предприятия после уплаты налогов. В налоговом законодательстве РБ применяется еще понятие «прибыль, остающаяся в распоряжении предприятий»- это общая прибыль после вычета из нее налога на недвижимость и налога на прибыль. Если из прибыли, остающейся в распоряжении предприятий, вычесть все местные налоги и сборы, уплачиваемые за счет нее, то оставшаяся часть будет представлять чистую прибыль предприятия. Пр от реализации = валов. доход – издержки обращение – налоги и др обязательные платежи, взимаемая за счет реализации торг-х надбавок (ТН – осн-й источник формир-я прибыли, кот-й д соз-ть условия для приб-й работы орг-и).

 

 

Планирование и распределение прибыли

При планировании прибыли используются методы: 1. технико-экон. расчетов (нормативн) сущность его заключается в опред-ии потребности предприятия в прибыли на основе заранее установленных норм и технико-экон. расчетов. Использование нормативы ставок налогов, размеры тарифов.

2 .Расчетно-аналитический – основан на использ-ии достигнутых величин исслед-го показ-ля, принимаемого за базу и его применения в планов. периоде. Пвозм = Урб*ПТ + или - ПФ, Пвозм – величина возможного размера прибыли. Урб- ур-нь рентаб-сти реализации тов-ов, сложивш. в отч. году. ПТ- планов-ый объем товарооб-та. ПФ – изменение прибыли в связи с изм-ем фак-ов, опред-щие размер прибыли. 3. прямого счета – опред-ет размер прибыли от реализации П = ВД – ИО –Н, П- прибыль, ВД- валовой д-д, Н- налоги. В зарубежной практике применяется метод планир-я прибыли с использованием производ. рычага, т.е. того запаса финансовой прочности, при котором предприятие может позволить себе снизить объем реализации, не получив убытков. Эффект произв-го рычага состоит в том, что любое изменение выручки от реализации приводит к еще большему изменению прибыли, что обусловлено непропорциональным воздействием условно-постоянных и условно-переменных затрат на финансовый результат. Чем выше доля условно-постоянных расходов в себес-ти продукции, тем сильнее воздействие произв-го рычага, и наоборот, приросте объема продаж доля условно-постоянных расходов в себес-ти падает, и воздействие произ-го рычага уменьшается. Изменяя соотношение между постоянными и переменными затратами, предприятие может воздействовать на оптимизацию величины прибыли. Сила воздействия произ-го рычага(С) опред-ся по формуле: С=(В-Зпер)/П, В –выручка от реализации продукции в ценах без косвенных налогов, Зпер- переменные затраты, П –прибыль от реализации продукции. Произведение планирования темпов роста объемов продаж на пок-ль производ. рычага опред-ет темпы прироста прибыли в планов. пер-де. Распредел-ие прибыли осущ-ся в несколько этапов. После уплаты из прибыли налогов остается прибыль в распоряжении предпр-ия после налогообложения. Из этой прибыли уплачиваются штрафные санкции в бюджет, мест. налоги и сборы и остается чист. прибыль. Она направляется на финансирование р-дов на научно-исслед. работы, модернизацию оборудования, стр-во новых объектов и др. Из этой прибыли образ-ся резервные фонды, фонды накопления, фонды потребления, выплачиваются дивиденды по акциям труд-го коллектива. Остаток нераспред-ой прибыли прошлых лет увел-ет размер собственного капитала.