График реализации проекта и структура капитальных вложений

№	Наименование этапа	Сроки (месяц, год)	Длительность	Сумма, тысяч
п/п		начало	конец	дней	рублей
1.	Оформление документов и получение кредита	Май 2008г.	июнь 2008г.		-
2.	Приобретение техники, ее оформление	июнь 2008г.	июль 2008г.
3.	Полевые работы, Строительство, монтаж оборудования	июнь 2008г.	октябрь 2008г.		2450 000
4.	Приобретение животных и их доставка	июнь 2008г.	июль 2008г.		190 000
	Получение молодняка	ноябрь	Март 2009г.		-
6.	Откорм животных	июнь	ноябрь		-
7.	Реализация продукции Полеводства и животноводства	июнь 2008г.	Декабрь 2009г		-
8.	Возврат кредита	С июня 2009г.	Март 2016г.	7 лет	-3515000

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН:

7.1. Налоговое окружение. Для хозяйств, перешедших на специальный налоговый режим предусмотрены: единый сельхозналог, отчисления в Пенсионный фонд РФ и местные налоги – транспортный и земельный налоги.

Наименование налогов,уплачиваемых предприятием, осуществляющим инвестиционный проект	Ставка (или сумма)	Налогообла-гаемая база	Период начисления (дней)	Льготы (основание)
Единый социальный налог	-
Налог на добавленную стоимость	-
Налог на имущество	-
Налог на прибыль	-
Другие налоги (расшифровать)Единый сельхозналог	6%	Доходы - расходы		Нет
Акцизы на сырье и готовую продукцию (с расшифровкой номенклатуры)	-
Таможенные пошлины на оборудование, сырье, материалы, комплектующие и готовую продукцию (с расшифровкой номенклатуры и кодом ТН ВЭД)	-
Местные налоги ЗЕМЕЛЬНЫЙ   Транспортный	0,3 %	КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ Мощность техники		Льготируется 100 %
Пенсионные отчисления	14 %	ФОТ

Особенностью исчисления единого сельхозналога согласно главе 26.1 Налогового кодекса РФ является его начисление по оплате доходов и расходов, а также существенные льготы по капитальным вложениям: в 1 год списывается

50 % стоимости объектов основных средств ООО «Аргамак» со сроком полезного использования до 15 лет, во 2 год – 30 %, в 3 год – 20 % стоимости. В течение 10 лет списывается стоимость объектов недвижимости (ежегодно в сумме 1987 млн. руб.). Амортизационная премия не применяется.

Первые 3 года налоговая база по ЕСХН убыточна.

На убытки прежних лет можно списать 30 % налоговой базы 2011-2013 годов. Остальная часть налогооблагается ЕСХН. Параллельно за бытовые услуги, услуги торговли и общепита взымается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) по фиксированным ставкам, зависящим от торговых площадей, числа работников. Транспортный ЕНВД не уплачивается.

7.2.Технико-экономическое обоснование возврата процентов за 7 месяцев 2008г.

1. Наименование заемщика ООО «АРГАМАК»

2. Сфера деятельности АПК

3. Размер требуемого кредита 3515 миллионов рублей

4. Назначение кредита: приобретение сельскохозяйственной техники, помещений, животных, кормов, транспорта, семян

 

5. РАСХОДЫ Статья расходов	Сумма,тыс. рублей
Расходы на закуп сырья, семян и материалы
Расходы на содержание основных фондов
Расходы на топливо, электроэнергию
Расходы на приобретение кормов
Расходы на оплату труда
Начисления на зарплату, включаемые в себестоимость
Административные расходы
Проценты по кредитам, за вычетом субсидии
Прочие расходы
Налог (транспортный на легковые машины), аренда земли
Амортизация	-
ИТОГО (себестоимость)
Расходы на приобретение животных, не включаемые в объекты осн. средств направлены
6. ДОХОДЫ

Растениеводство

культура

Посевная площадь,га

Урожай ность, ц\га

Валовый сбор,тн

Товарное зерно,тн

Цена за 1т Руб.

Выручка Всего, тыс.руб.

Себесто- им ость, Руб.

Рожь

-

кукуруза

-

Яровая пшеница

-

Гречиха

-

итого

-

Молоко Кумыс

101 000 4 000

Услуги

20 500

всего

X

X

X

X

X

7. Убыток составит: 133555 тыс. рублей (итого доходы «минус» расходы)

8. Налог на прибыль (единый сельхозналог) – не уплачивается, т.к. приобретаемое оборудование списывается на затраты в целях налогообложения в размере 50 % (592 млн.) и 10 % стоимости зданий (199 млн.). Убытки в целях налогообложения в сумме 924,5 миллиона рублей, переносятся на последующие годы.

9.Чистая прибыль (за исключением налога) = 0руб.

10.Рентабельность производства(прибыль/себестоимость) - 0%

Генеральный директор: ___Ф.М. Азнабаева___

Технико-экономическое обоснование возврата кредита за 2009 год

1. Наименование заемщика ООО «АРГАМАК»

2. Сфера деятельности сельское хозяйство

3. Размер требуемого кредита – не требуется

4 Статьи расходов

. РАСХОДЫ

Сумма, тыс. рублей

Расходы на закуп сырья, удудобрений

семян и материалов, животных

Содержание основных

фондов

Расходы на топливо

Расходы на электроэнергию

Расходы на оплату труда

Начисление на зарплату,

включаемые в себестоимость

Административные расходы

Проценты по кредитам

Коммерческие расходы

Прочие расходы (услуги) организаций)

Налоги, кроме сельхозналога (земельный, транспортный на легковые машины)

Амортизация

-

ИТОГО (себестоимость)

ДОХОДЫ

5.Растениеводство

культура

Посевная площадь, га

Урожай ность, ц\га

Валовый сбор,ц

Товарное зерно,тн

Цена за 1т руб.

Выручка Всего, тыс.Руб.

Рожь

Кукуруза

Яровая пшеница

Подсолнечник

Прочие (овес, люцерна)

итого

X

X

X

X

6. Животноводство и услуги

Продукт

Количество т

Валовый Объем,т

Реализовано, т

Цена За 1т

Выручка Всего, тыс.руб

Себесто-имость, Тыс.руб

При- быль Руб.

Мясо говядина

Молочные продукты

Прочее

итого

X

X

X

X

всего

X

X

X

X

7. Прибыль составит рублей (итого доходов «минус» расходов) =496749 млн.руб.

Списана амортизация 554,2 млн.руб. Убыток увеличен на 57,5 млн. руб.

Чистая прибыль: балансовая- (единый налог 6% = 0 руб.)= 496,749 млн. руб.

8.Рентабельность продаж (прибыль/выручка) = 71,5 %

Так как приток реальных денег не включает амортизацию, он по итогам года достаточен для выплаты средств по кредиту в сумме 376,5 млн. руб.

Генеральный директор: Ф.М. Азнабаева

Технико-экономическое обоснованиевозврата кредита за 2010 г.

1. Наименование заемщика ООО «АРГАМАК»

2. Сфера деятельности сельское хозяйство

3. Размер требуемого кредита – не требуется

4 Статья расходов

. РАСХОДЫ

Сумма, тыс. рублей

Расходы на закуп сырья,

семян и материалов

Содержание основных

фондов

Расходы на топливо

Расходы на электроэнергию

Расходы на оплату труда

Начисление на зарплату,

включаемые в себестоимость

Административные расходы

Проценты по кредитам, за вычетом субсидии

Коммерческие расходы

Прочие расходы (услуги) организаций)

Налоги, кроме сельхозналога

ИТОГО (себестоимость)

ДОХОДЫ

5.Растениеводство

культура

Посевная площадь, га

Урожай ность, ц\га

Валовый сбор,ц

Товарное зерно,тн

Цена за 1т Руб.

Выручка Всего, тыс.Руб.

Рожь

Кукуруза

Яровая пшеница

Подсолнечник

Прочие (овес, люцерна)

итого

X

X

X

X

6. Животноводство и услуги

продукт

Количество т

Валовый Объем,т

Реализовано, т

Цена За 1т

Выручка Всего, тыс.руб

Себесто-имость, Тыс.руб

При- быль Руб.

Мясо говядина

Молочные продукты

Прочее

итого

X

X

X

X

всего

X

X

X

X

 

6. Прибыль составит рублей (итого доходов «минус» расходов) =507,87 млн.руб.

7. Амортизация в целях налогообложения – 435,8 млн. руб. ЕСХН=3,0 млн. руб.

Чистая прибыль: балансовая- (единый налог (ЕСХН) = 3,0)= 504,87 млн.руб.

8. Так как приток реальных денег не включает амортизацию, он по итогам года достаточен для выплаты средств по кредиту в сумме 502 млн. руб.