Формы безналичных расчетов: сравнительная характеристика.

Платежное поручение при последующей оплате услуг: 1- заключение договора 2- поставка товара, оказание услуг 3- покупатель выписывает платежное поручение 4- передача платежного поручения в банк 5- банк снимает средства со счета покупателя 6- отправка денежных средств в банк поставщика 7- зачисление средств на счет поставщика 8- сообщение о зачислении денег (выписка со счета)

Платежное поручение при предварительной оплате услуг: 1- заключение договора 2- покупатель выписывает платежное поручение 3- передача платежного поручения в банк 4- банк снимает средства со счета покупателя 5- отправка денежных средств в банк поставщика 6- зачисление средств на счет поставщика 7- сообщение о зачислении денег (выписка со счета) 8- поставка товара, оказание услуг

Покрытый (депонированный) аккредитив 1- заключение договора 2- покупатель выставляет аккредитив (в основе платежное поручение) 3- со счета снимается сумма аккредитива 4- средства перечисляются в банк поставщика 5- средства зачисляются на специальный счет – аккредитив (создание депонента) 6- сообщение о создании в банке счета аккредитив 7- поставка товара 8- предоставление документов 9- проверка документов в банке поставщика 10- направление документов банку покупателя 11- банк покупателя получает акцепт (согласие) у покупателя (если предусмотрен) 12- банк получателя дает распоряжение на зачисление средств со счета аккредитив на счет поставщика 13- сообщение о зачислении средств

Непокрытый (гарантированный) аккредитив 1- заключение договора 2- заявление на открытие аккредитива под гарантию банка 3- открытие аккредитива по внебалансовому счету «гарантии и поручительства банка» 4- сообщение об открытии аккредитива под гарантию и поручительство банка 5- зачисление средств на счет аккредитив 6- сообщение поставщику об открытии непокрытого аккредитива 7- поставка товара 8- в банк поставщика отправляются расчетные документы 9- списание средств с аккредитивного счета на счет поставщика 10- дебетовое авизо отправляется в банк покупателя (идет списание средств) 11- списание средств в банке покупателя (если денег на счете нет, банк предоставляет свои средства) 12- сообщение об использовании аккредитива

Рис. 6.1. Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг):

1 - поставка товара (оказание услуг);

2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;

3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;

4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

Рис. 6.2. Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг):

1 - заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предвари­тельной оплатой;

2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;

3 - перевод средств в банк поставщика и зачис­ление средств на счет получателя;

4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет;

5 - поставка товара (оказание услуг)

Рис. 6.3. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств:

1 - заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке;

2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежно­го поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя;

3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»;

4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5 - поставка товара (оказание услуг);

6 - расчетные документы, подтвержда­ющие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями догово­ра направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика;

7 - сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя;

8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива

Рис. 6.4. Аккредитивная форма расчетов с использованием банковской гарантии:

1 - заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предоставлением банком покупателя гарантии платежа;

2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету «Гарантии и поручительства банка»;

3 - сообщение об открытии аккредитива и отраже­ние открытия аккредитива по внебалансовому счету;

4 - сообщение постав­щику об открытии аккредитива;

5 - поставка товара (оказание услуг);

6 - расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщи­ка и осуществляется зачисление средств на счет поставщика;

7 - дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где производится списание средств со счета покупателя, при отсутствии средств на счете покупателя банк предоставляет плательщику кредит;

8 - сообщение покупа­телю о списании средств с его счета

Рис. 6.5. Расчеты чеками:

1 - покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;

2 - банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек);

3 - отгрузка товара или оказание услуг; За - оплата товара чеком;

4 - поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляетих на счет поставщика

Рис. 6.6. Расчеты платежными требованиями-поручениями:

1 - поставка товара (оказание услуг); la - передача платежного требования-поручения в банк покупателя;

2 - расчетные документы передаются покупа­телю для акцепта;

3 - акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя;

4 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика;

5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

Формы безналичных расчетов:

1. Расчеты платежными поручениями – расчеты по распоряжению владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в банке. Поручение исполняется в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий, установленный в договоре банковского счета. Этой формой может осуществляться:
1. перечисление средств за поставку товаров или услуг
2. перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды
3. перечисление средств в целях возврата депозита и уплаты процентов по ним
4. и другое, предусмотренное и незапрещенное законом.
2. Аккредитивная форма расчетов:плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете или под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения покупателя средств на условиях обусловленных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.
1. Виды аккредитивов:

i. Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированный)

ii. Отзывные и безотзывные (подтвержденные)

1. Чековая форма расчетов. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю.
1. Используется:

i. Когда плательщик не хочет совершать расчет до получения товара, а поставщик передавать товар до получения гарантии платежа.

ii. Когда продавец заранее не известен

1. Бланки чеков – это бланки строгой отчетности
2. Они должны быть предъявлены в банк в течение 10 дней.
1. Расчеты по инкассо: банковская операция, посредством которых банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Может быть привлечен для проведения банком-эмитентом другой банк.
1. Типы:

i. Акцептный – на основании платежных требований оплата которых может производиться по распоряжению плательщика

ii. Безакцептный – без распоряжения плательщика

iii. Бесспорный порядок – на основании инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика.

1. Банк-эмитент, принявший на инкассо платежные документы, берет на себя обязательство доставить их по назначению.
1. Расчеты по платежным требованиям – расчет по расчетным документам, содержащим требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной суммы денег через банк. Срок акцепта платежного поручения определяется на основании договора, но не менее 5 дней.
1. Типы:

i. С предварительным согласием плательщика (с акцептом)

1. Зачет взаимных требований, то есть перечисление со счета организации на счет контрагента только разницы (сальдо) встречных требований. Взаимозачеты осуществляются через клиринговые центры.

2. Могут быть представлены к зачету: платежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др.

3. Бывают:

a. Действующие

b. Разовые

ii. Без согласия (без акцепта):

1. Случаи подобных расчеты предусмотрены законодательно, а также предусмотрены сторонами по основным договорам.

2. со счета плательщика оплачиваются без акцепта платежные требования, выписанные в соответствии с показаниями измерительных приборов (за газ, воду) или действующих тарифов (плата за телефон, арендная плата)

1. Отдельно также стоит рассмотреть: Расчеты в форме пластиковых карточек. По экономическому содержанию различают дебетовые и кредитовые карточки. Кредитовые карточки связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд. Дебетовые карточки предназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупки товаров с использованием электронных терминалов.

Деньги при этом списываются со счета владельца карточки в банке.