Финансовые результаты деятельности организации. Анализ прибыли и рентабельности

Рекомендуемые источники информации:

- данные бизнес-плана по финансовым результатам организации;

- форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

- приложение к балансу форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;

- форма №12-ф «Отчет о финансовых результатах»

Рекомендуемые таблицы:

Таблица 12 – Состав и структура прибыли по _ (наименование организации) _ за _______ г.

Показатели	Данные за прошлый период	Данные за отчетный период	Отклонение (+,-)
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	по сумме	по удельному весу
1. Прибыль (убыток) от текущей деятельности
2. Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иных видов деятельности
Прибыль (убыток) до налогообложения		100,0		100,0

Таблица 13 – Изменение стоимости чистых активов по _ (наименование организации) _ за _______ г.

Показатели	Код строки баланса	Данные на конец прошлого года	Данные на конец отчетного года	Отклонение (+,-)
1. Активы – всего, млн р. (сумма стр. 2-15)
2. Основные средства, млн р.
3. Нематериальные активы, млн р.
4. Доходные вложения в материальные активы, млн р.
5. Вложения в долгосрочные активы, млн р.
6. Отложенные налоговые активы, млн р.
7. Прочие долгосрочные активы, млн р.
8. Запасы, млн р.
9. Долгосрочные активы, предназначенные для реализации, млн р.
10. Расходы будущих периодов, млн р.
11. Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам, млн р.
12. Дебиторская задолженность, млн р.	170+250
13. Денежные средства и их эквиваленты, млн р.
14. Финансовые вложения, млн р.	150+260
15. Прочие краткосрочные активы, млн р.
16. Пассивы – всего, млн р. (сумма стр. 17-24)
17. Долгосрочные обязательства, млн р.
18. Краткосрочные кредиты и займы, млн р.
19. Краткосрочная часть долгосрочных обязательств, мл н р.
20. Краткосрочная кредиторская задолженность, млн р.
21. Обязательства, предназначенные для реализации, млн р.
22. Доходы будущих периодов, млн р.
23. Резервы предстоящих платежей, млн р.
24 Прочие краткосрочные обязательства, млн р.
25 Чистые активы организации, млн р. (стр.1 – стр.16)

Таблица 14 - Динамика показателей рентабельности по _ (наименование организации) _ за _______ г.

Показатели	Данные прошлого года	Данные отчетного года	Темп роста, %	Отклонение (+,-)
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без налогов), млн р. (ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках», стр. 010)
2. Себестоимость реализованных продукции, работ, услуг, млн р. (ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках», стр. 020) + расходы на реализацию и управленческие расходы (стр040+050)
3. Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг, млн р. (ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках», стр. 060)
4. Прибыль до налогообложения, млн р. (ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках», стр. 160)
5. Среднегодовая стоимость основных средств, млн р. (ф. №1 «Бухгалтерский баланс», среднее значение по стр. 110)
6. Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р. (ф. №1 «Бухгалтерский баланс», среднее значение по стр. 290)
7. Рентабельность, %
7.1 реализованной продукции (работ, услуг) (стр.3/стр.2×100%)			х
7.2 продаж (оборота) (стр.3/стр.1×100%)			х
7.3 организации [стр.4/(стр.5+стр.6)×100%]			х

ТЕМА 7

Анализ финансового состояния организации

 

Рекомендуемые источники информации:

- форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

- приложение к балансу форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;

Рекомендуемые таблицы:

Таблица 15 – Состав и структура имущества (активов) _ (наименование организации) _ за _______ г.

Показатели	Данные на конец прошлого периода	Данные за конец отчетного периода	Отклонение (+,-)
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	по сумме	по удельному весу
1. Долгосрочные активы – всего (стр. 190) в том числе:
- основные средства (стр. 110)
- нематериальные активы (стр. 120)
- доходные вложения в материальные активы (стр.130)
- вложения в долгосрочные активы (стр. 140)
- долгосрочные финансовые вложения (стр. 150)
- отложенные налоговые активы (стр. 160)
- долгосрочная дебиторская задолженность (стр. 170)
- прочие долгосрочные активы (стр.180)
2. Краткосрочные активы – всего (стр. 290) в том числе:
- запасы (стр. 210)
- долгосрочные активы, предназначенные для реализации (стр. 220)
- расходы будущих периодов (стр. 230)
- налог на добавленную стоимость по приобретенных товарам, работам, услугам (стр. 240)
- краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 250)
- краткосрочные финансовые вложения (стр. 260)
- денежные средства и их эквиваленты (стр. 270)
- прочие краткосрочные активы (стр. 280)
Итого активов организации (стр. 300)

Таблица 16 – Состав и структура источников финансирования имущества (активов) _ (наименование организации) _ за _______ г.

Показатели	Данные на конец прошлого периода	Данные за конец отчетного периода	Отклонение (+,-)
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	по сумме	по удельному весу
1. Собственные капитал – всего (стр. 490) в том числе:
- уставный фонд (стр. 410)
- неоплаченная часть уставного капитала (стр. 420)
- собственные акции (стр. 430)
- резервный капитал (стр. 440)
- добавочный капитал (стр.450)
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (стр. 460)
- чистая прибыль (убыток) (стр.470)
- целевое финансирование (стр. 480)
2. Долгосрочные обязательства (стр.590)
3. Краткосрочные обязательства (стр. 690) в том числе:
- краткосрочные кредиты и займы (стр. 610)
- краткосрочная часть долгосрочных обязательств (стр. 620)
- краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 630)
- обязательства, предназначенные для реализации (стр.640)
- доходы будущих периодов (стр. 650)
- резервы предстоящих платежей (стр. 660)
- прочие краткосрочные обязательства (стр. 670)
Итого источников финансирования организации (стр. 700)

Таблица 17 – Показатели платежеспособности _ (наименование организации) _ за _______ г.

Показатели	Данные на конец прошлого периода	Данные за конец отчетного периода	Отклонение (+,-)
1. Денежные средства и их эквиваленты, млн р. (стр.270)
2. Краткосрочные финансовые вложения, млн р. (стр. 260)
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р. (стр. 250)
4. Краткосрочные активы, млн р. (стр. 290)
5. Краткосрочные обязательства, млн р. (стр.690)
6. Долгосрочные обязательства, млн р. (стр. 590)
7. Собственные средства, млн р. (стр. 490)
8. Долгосрочные активы, млн р. (стр. 190)
9. Собственные оборотные средства, млн р. (стр.7 + стр. 6 - стр.8)
10. Капитал организации, млн р. (стр.700)
11. Коэффициент текущей ликвидности (стр.4/стр.5)
12. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ((стр.1+стр.2+стр.3)/стр.5)
13. Коэффициент абсолютной ликвидности ((стр.1+стр.2)/стр.5)
14. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.9/стр.4)
15. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами ((стр.5+стр.6)/стр.10)

Таблица 18 – Нормативные значения коэффициентов платежеспособности, дифференцированные по видам экономической деятельности

Наименование видов экономической деятельности	Коэффициент текущей ликвидности	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
1. Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	1,5	0,2	Для всех видов экономической деятельности – не более 0,85
2. Рыболовство и рыбоводство	1,5	0,2
3. Горнодобывающая промышленность	1,7	0,3
4. Обрабатывающая промышленность	1,3	0,2
5. Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	1,1	0,25
6. Строительство	1,2	0,15
7. Торговля, ремонт автомобилей, бытовых изделий и предметов личного пользования	1,0	0,1
8. Гостиницы и рестораны	1,1	0,1
9. Транспорт и связь	1,15	0,15
10. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг потребителям	1,1	0,1
11. Предоставление коммунальных, социальных и персональных услуг	1,1	0,1
12. Прочие виды экономической деятельности	1,5	0,2

ТАБЛИЦУ 18 В ОТЧЕТ НЕ ВКЛЮЧАТЬ, ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЕЁ ЗНАЧЕНИЯ ДЛЯ НАПИСАНИЯ ВЫВОДА ПО ТАБЛИЦЕ 17!!!

Таблица 19 – Показатели финансовой устойчивости _ (наименование организации) _ за _______ г.

Показатели	Данные на конец прошлого периода	Данные за конец отчетного периода	Отклонение (+,-)
1. Капитал предприятия (итого по балансу стр. 700), млн р.
2. Заемный капитал, млн р. в том числе:
2.1 краткосрочный (стр.690)
2.2 долгосрочный (стр. 590)
3. Собственный капитал, млн р. (стр. 490)
4. Краткосрочные активы, млн р. (стр. 290)
5. Долгосрочные активы, млн р. (стр. 190)
6. Собственные оборотные средства, млн р.
7. Коэффициент финансовой независимости (автономии) (стр.3/стр.1) (оптимальное значение 0,5 и выше)
8. Коэффициент финансового левереджа (финансового риска) (стр.2/стр.3)
9. Коэффициент маневренности собственных средств (стр.6/стр.3) (оптимальное значение – 0,3)
10. Коэффициент банкротства (стр.2/стр.1) (критический>0,9)

 

ТЕМА 1