Анализ финансового состояния организации

 

Рекомендуемые источники информации:

- форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

- приложение к балансу форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;

Рекомендуемые таблицы:

Таблица 16 – Состав и структура имущества (активов) _ (наименование организации) _ за _______ г.

Показатели	Данные на конец прошлого периода	Данные за конец отчетного периода	Отклонение (+,-)
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	по сумме	по удельному весу
1. Долгосрочные активы – всего (стр. 190) в том числе:
- основные средства (стр. 110)
- нематериальные активы (стр. 120)
- доходные вложения в материальные активы (стр.130)
- вложения в долгосрочные активы (стр. 140)
- долгосрочные финансовые вложения (стр. 150)
- отложенные налоговые активы (стр. 160)
- долгосрочная дебиторская задолженность (стр. 170)
- прочие долгосрочные активы (стр.180)
2. Краткосрочные активы – всего (стр. 290) в том числе:
- запасы (стр. 210)
- долгосрочные активы, предназначенные для реализации (стр. 220)
- расходы будущих периодов (стр. 230)
- налог на добавленную стоимость по приобретенных товарам, работам, услугам (стр. 240)
- краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 250)
- краткосрочные финансовые вложения (стр. 260)
- денежные средства и их эквиваленты (стр. 270)
- прочие краткосрочные активы (стр. 280)
Итого активов организации (стр. 300)

Таблица 17 – Состав и структура источников финансирования имущества (активов) _ (наименование организации) _ за _______ г.

Показатели	Данные на конец прошлого периода	Данные за конец отчетного периода	Отклонение (+,-)
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	по сумме	по удельному весу
1. Собственные капитал – всего (стр. 490) в том числе:
- уставный фонд (стр. 410)
- неоплаченная часть уставного капитала (стр. 420)
- собственные акции (стр. 430)
- резервный капитал (стр. 440)
- добавочный капитал (стр.450)
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (стр. 460)
- чистая прибыль (убыток) (стр.470)
- целевое финансирование (стр. 480)
2. Долгосрочные обязательства (стр.590)
3. Краткосрочные обязательства (стр. 690) в том числе:
- краткосрочные кредиты и займы (стр. 610)
- краткосрочная часть долгосрочных обязательств (стр. 620)
- краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 630)
- обязательства, предназначенные для реализации (стр.640)
- доходы будущих периодов (стр. 650)
- резервы предстоящих платежей (стр. 660)
- прочие краткосрочные обязательства (стр. 670)
Итого источников финансирования организации (стр. 700)

Таблица 18 – Показатели платежеспособности _ (наименование организации) _ за _______ г.

Показатели	Данные на конец прошлого периода	Данные за конец отчетного периода	Отклонение (+,-)
1. Денежные средства и их эквиваленты, млн р. (стр.270)
2. Краткосрочные финансовые вложения, млн р. (стр. 260)
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р. (стр. 250)
4. Краткосрочные активы, млн р. (стр. 290)
5. Краткосрочные обязательства, млн р. (стр.690)
6. Долгосрочные обязательства, млн р. (стр. 590)
7. Собственные средства, млн р. (стр. 490)
8. Долгосрочные активы, млн р. (стр. 190)
9. Собственные оборотные средства, млн р. (стр.7 + стр. 6 - стр.8)
10. Капитал организации, млн р. (стр.700)
11. Коэффициент текущей ликвидности (стр.4/стр.5)
12. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ((стр.1+стр.2+стр.3)/стр.5)
13. Коэффициент абсолютной ликвидности ((стр.1+стр.2)/стр.5)
14. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.9/стр.4)
15. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами ((стр.5+стр.6)/стр.10)

Таблица 19 – Нормативные значения коэффициентов платежеспособности, дифференцированные по видам экономической деятельности

Наименование видов экономической деятельности	Коэффициент текущей ликвидности	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
1. Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство	1,5	0,2	Для всех видов экономической деятельности – не более 0,85
2. Рыболовство и рыбоводство	1,5	0,2
3. Горнодобывающая промышленность	1,7	0,3
4. Обрабатывающая промышленность	1,3	0,2
5. Производство и распределение электроэнергии, газа и воды	1,1	0,25
6. Строительство	1,2	0,15
7. Торговля, ремонт автомобилей, бытовых изделий и предметов личного пользования	1,0	0,1
8. Гостиницы и рестораны	1,1	0,1
9. Транспорт и связь	1,15	0,15
10. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг потребителям	1,1	0,1
11. Предоставление коммунальных, социальных и персональных услуг	1,1	0,1
12. Прочие виды экономической деятельности	1,5	0,2

ТАБЛИЦУ 19 В ОТЧЕТ НЕ ВКЛЮЧАТЬ, ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЕЁ ЗНАЧЕНИЯ ДЛЯ НАПИСАНИЯ ВЫВОДА ПО ТАБЛИЦЕ 18!!!

Таблица 20 – Показатели финансовой устойчивости _ (наименование организации) _ за _______ г.

Показатели	Данные на конец прошлого периода	Данные за конец отчетного периода	Отклонение (+,-)
1. Капитал предприятия (итого по балансу стр. 700), млн р.
2. Заемный капитал, млн р. в том числе:
2.1 краткосрочный (стр.690)
2.2 долгосрочный (стр. 590)
3. Собственный капитал, млн р. (стр. 490)
4. Краткосрочные активы, млн р. (стр. 290)
5. Долгосрочные активы, млн р. (стр. 190)
6. Собственные оборотные средства, млн р.
7. Коэффициент финансовой независимости (автономии) (стр.3/стр.1) (оптимальное значение 0,5 и выше)
8. Коэффициент финансового левереджа (финансового риска) (стр.2/стр.3)
9. Коэффициент маневренности собственных средств (стр.6/стр.3) (оптимальное значение – 0,3)
10. Коэффициент банкротства (стр.2/стр.1) (критический>0,9)

 

 

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «РЕВИЗИЯ И КОНТРОЛЬ».

 

ТЕМА 8.

Ревизия и контроль денежных средств, расчётных и кредитных операций

Для отражения в дневнике-отчете этого материала;

- провести инвентаризацию наличных денег и других ценностей, находящихся в кассе. Результаты инвентаризации оформить отдельным актом. Проверить наличие договора в полной материальной ответственности кассиром;

- проверить приходные и расходные кассовые ордера, приложение к ним документы, кассовые отчеты, учетные данные по кассовым операциям, чековые книжки, условия хранения и перевозки денег, соблюдение правил ведения кассовых операций, целевое использование и сохранность денег;

- проверить отнесение денежных сумм на расходы предприятия, фонды и на другие бухгалтерские счета; сверить правильность отражения на соответствующих счетах денежных сумм, сданных из кассы в банк; выяснить реальность и обоснованность остатков денежных средств, находящихся в пути; соблюдение лимита кассы и расходования наличных денег; сроков проведения инвентаризаций и отражение результатов учете;

- выяснить соответствие остатков расчетных, кредитных и специальных счетов данным бухгалтерского учета; соблюдение расчетной дисциплины; своевременное оприходование в кассе наличных денег, полученных в банке;

- установить правильность ведения бухгалтерского учета подотчетных сумм, обоснованность выдачи денег, законность расходов и выплат, своевременность возврата неиспользованных подотчетных сумм.

При ревизии расчетных операций произвести сверку (инвентаризацию) расчетов с поставщиками, покупателями и заказчиками, разными дебиторами и кредиторами, финансовыми органами.

Приведите основную корреспонденцию счетов по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», сделайте выводы о правильности записей.

 

ТЕМА 9.