Задача 1. Анализ затрат на производство продукции

 

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
План	Факт	Изменения	План	Факт	Изменения
1 Материальные затраты
2 Затраты на оплату труда
3 Страховые платежи
4 Амортизация ОС
5 Прочие производственные расходы
6 Итого производственная себестоимость
7 Коммерческие расходы
8 Итого полная себестоимость
9 В том числе расходы переменные постоянные

 

 

Задача 2. Анализ затрат на производство продукции

 

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Структура, %
План	Факт	Изменения	План	Факт	Изменения
1 Материальные затраты
2 затраты на оплату труда
3 Страховые платежи
4 Амортизация ОС
5 Прочие производственные расходы
6 Итого производственная себестоимость
7 Коммерческие расходы
8 Итого полная себестоимость
9 В том числе расходы переменные постоянные

 

Тема 2.5 Анализ эффективности использования

Основных производственных фондов

Таблица 1

Исходная информация для анализа фондоотдачи

№	Показатель	По плану	Фактически	Изменения
1.	Стоимость выпущенной продукции (ВП), тыс. руб.
2. 2.1 2.2 2.3	Среднегодовая стоимость, тыс. руб. Основных производственных фондов (ОПФ) Активной части (ОПФ^а) Единицы оборудования (Ц)		127,27
3.	Удельный вес, активной части ОПФ (УД^а)	0,604	0,6
4. 4.1	Фондоотдача, ОПФ, руб. (ФООПФ) Активной части, руб. (ФО^а)	7,55 12,5	7,2
5.	Среднегодовое количество технологического оборудования (К)
6.	Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. ч.		226,64
7. 7.1 7.2 7.3	Отработано единицей оборудования Часов (Тед) Смен (СМ) Дней (Д)		3433,92 470,4
8.	Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)		1,92
9.	Средняя продолжительность дня (П), ч.	7,5	7,3
10.	Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), руб.		444,76

 

I. Анализ общей фондоотдачи основных производственных фондов проводится способом абсолютных разниц. При использовании этого способа величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста значения исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели.

Анализируются факторы:

· удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ:

· фондоотдачи активной части фондов

Для анализа фондоотдачи основных производственных факторов используется факторная модель:

ФО_ОПФ = УД^а ∙ ФО^а

1) ∆ ФО_УД =

∆ ФО_УД =

2) ∆ ФО_ФО^а =

∆ ФО^а =

Баланс факторов:

ФО_ОПФ = ∆ ФО_УД + ∆ ФО_ФО^а

 

II. Анализ фондоотдачи активной части основных производственных фондов производится способом цепной подстановки. Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены плановой величины на фактическую в отчетном периоде.

Анализируются факторы:

· стоимость оборудования

· целодневные простои

· коэффициент сменности

· внутрисменные простои

· среднечасовая выработка

 

Для анализа фондоотдачи активной части основных производственных фондовиспользуется факторная модель:

ФО^а = Д ∙ К_см ∙ П ∙ ЧВ

Ц

1 Определяем первый условный показатель фондоотдачи активной части основных производственных фондов:

 

 

ФО^а_усл1 =

1.1 Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов в зависимости от изменения стоимости оборудования:

∆ ФО^а_СО =

2 Определяем второй условный показатель фондоотдачи активной части основных производственных фондов:

 

ФО^а_усл2 =

3 Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов в результате сверхплановых целодневных простоев

∆ФО^а_Д =

 

2 Определяем третий условный показатель ФО^а ОПФ:

 

ФО^а_усл3 =

3.1 Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов в зависимости от изменения коэффициента сменности:

∆ ФО^а_Ксм =

 

4 Определяем четвертый условный показатель ФО^а ОПФ:

ФО^а_усл4 =

 

4.1 Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов в результате сокращения продолжительности смены:

∆ ФО^а_П =

 

5 Определяем пятый условный показатель ФО^а ОПФ:

ФО^а_ф =

 

5.1 Определяем изменение фондоотдачи активной части основных производственных фондов в зависимости от изменения среднечасовой выработки:

∆ ФО^а_СВ =

 

Баланс факторов:

∆ ФО^а =

 

 

Таблица 2

Исходная информация для анализа фондоотдачи

№	Показатель	По плану	Фактически	Изменения
1.	Стоимость выпущенной продукции (ВП), тыс. руб.
2. 2.1 2.2 2.3	Среднегодовая стоимость, тыс. руб. Основных производственных фондов (ОПФ) Активной части (ОПФ^а) Единицы оборудования (Ц)
3.	Удельный вес, активной части ОПФ (УД^а)	0,62	0,60
4. 4.1	Фондоотдача, ОПФ, руб. (ФО) Активной части, руб. (ФО^а)
5.	Среднегодовое количество технологического оборудования (К)
6.	Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. ч.
7. 7.1 7.2 7.3	Отработано единицей оборудования Часов (Тед) Смен (СМ) Дней (Д)
8.	Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1,5
9.	Средняя продолжительность дня (П), ч.		7,85
10.	Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), руб.

 

ОПФ^а = ОПФ =

ФО = ФО^а =

СМ =

Т_ед =

Т =

ЧВ =

 

 

Домашнее задание (рассчитать и проанализировать фондоотдачу)

 

Таблица 3

Исходная информация для анализа фондоотдачи

№	Показатель	По плану	Фактически	Изменения
1.	Стоимость выпущенной продукции (ВП), тыс. руб.
2. 2.1 2.2 2.3	Среднегодовая стоимость, тыс. руб. Основных производственных фондов (ОПФ) Активной части (ОПФ^а) Единицы оборудования (Ц)
3.	Удельный вес, активной части ОПФ (УД^а)	0,63	0,6
4. 4.1	Фондоотдача, ОПФ, руб. (ФО) Активной части, руб. (ФО^а)
5.	Среднегодовое количество технологического оборудования (К)
6.	Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. ч.
7. 7.1 7.2 7.3	Отработано единицей оборудования Часов (Тед) Смен (СМ) Дней (Д)
8.	Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1,86	1,96
9.	Средняя продолжительность дня (П), ч.		7,9
10.	Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), руб.

Тема 2.6. Анализ эффективности использования

Материальных ресурсов предприятия

 

 

Задача №1. Анализ материалоемкости продукции

 

Показатель	Сумма млн. руб.	Показатель	Сумма млн. руб.
1. Затраты материалов на производство продукции		2. Стоимость товарной продукции
а) по плану		а) по плану
б) по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции		б) фактически при плановой структуре и плановых ценах
в) по плановым нормативам и плановым ценам на фактический выпуск продукции		в) фактически по плановым ценам
г) фактически по плановым ценам		г) фактически
д) фактически

 

На основании приведенных данных о материальных затратах и стоимости товарной продукции рассчитаем показатели материалоемкости продукции, которые необходимы для определения влияния факторов на изменение ее уровня.

Анализируются факторы:

 

· объем выпущенной продукции

· структура производства

· удельный расход сырья

· цены на сырье и материалы

· отпускные цены на продукцию

 

 

1) Определяем плановую материалоемкость:

Затраты материалов на производство по плану 100

МЕ_пл = Стоимость выпущенной продукции по плану

 

 

МЕ_пл =

 

2) Определяем первый условный показатель МЕ, зависящий от объема ВП

 

Затраты материалов на производство по плану,

пересчитанному на фактический выпуск продукции 100

МЕ_усл1 = Стоимость выпущенной продукции фактически

при фактической структуре и плановых ценах

 

 

МЕ_усл1 =

 

3) Определяем 2-й условный показатель МЕ, зависящий от структуры ВП

 

Затраты материалов на производство по плановым нормативам,

и плановым ценам на фактический выпуск продукции 100

МЕ_усл2 = Стоимость выпущенной продукции фактически

по плановым ценам

 

МЕ_усл2 =

 

4) Определяем 3-й условный показатель МЕ, зависящий от удельного расхода сырья

 

Затраты материалов на производство

продукции по плановым ценам 100

МЕ_усл3 = Стоимость выпущенной продукции

фактически по плановым ценам

 

 

МЕ_усл3 =

 

5) Определяем 4-й условный показатель МЕ, зависящий от цен на материалы

 

 

Затраты материалов на производство

продукции фактически 100

МЕ_усл4 = Стоимость выпущенной продукции

фактически по плановым ценам

 

МЕ_усл4 =

 

 

6) Определяем фактическую материалоемкость

 

Затраты материалов на производство

продукции фактически 100

МЕ_ф = Стоимость выпущенной продукции фактически

 

 

МЕ_ф =

 

7) Определяем изменение МЕ в зависимости от факторов

 

7.1. объема выпущенной продукции

Δ МЕ_VВП =

 

7.2. структуры производства

Δ МЕ_УД =

 

7.3. удельный расход сырья

Δ МЕ_УР =

 

7.4. цены на сырье и материалы

Δ МЕ_ЦМ =

 

7.5. отпускных цен на продукцию

Δ МЕ_ЦП =

 

Баланс факторов:

 

Δ МЕ =

Δ МЕ =

 

Тема 2.7. Финансовые результаты