Формы организации страховых отношений: социальное и коммерческое страхование.

Формы организации страховых отношений: социальное и коммерческое страхование.

Все множество страховых отношений делится на 2 группы:

Социальное страхование

Действует в силу ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» от 16.07.99 № 165-ФЗ, в соответствии с которым:

Обязательное социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

Основные признаки социального страхования:

1) оно действует в силу ФЗ

2) инициатор – государство

3) объект страхования всегда связан с человеком

4) риски носят массовый характер (затрагиваются интересы многих людей)

Видами социальных страховых рисков являются:

1) необходимость получения медицинской помощи;

2) временная нетрудоспособность;

3) трудовое увечье и профессиональное заболевание;

4) материнство;

5) инвалидность;

6) наступление старости;

7) потеря кормильца;

8) признание безработным;

9) смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.

Каждому виду социального страхового риска соответствует определенный вид страхового обеспечения.

Страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования являются:

1) оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;

2) пенсия по старости;

3) пенсия по инвалидности;

4) пенсия по случаю потери кормильца;

5) пособие по временной нетрудоспособности;

6) пособие в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием;

7) пособие по беременности и родам;

8) ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

9) пособие по безработице;

10) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

11) единовременное пособие при рождении ребенка;

12) пособие на санаторно-курортное лечение;

13) социальное пособие на погребение;

14) оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей.

Гражданско-правовое (коммерческое) страхование

Действует в силу:

1) ГК РФ, глава 48

2) Закон от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ» (последняя редакция – 17.12.03)

Страхование (гражданско-правовое) - отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Отличия социального и гражданско-правового страхования:

1) различная правовая база

2) различия в организации и управлении

3) различия в оценке страхового риска

4) различия в объектах страхования

5) социальное страхование – некоммерческая деятельность

Государственное социальное обеспечение

Его нельзя путать с социальным страхованием, т.к. в этом случае предварительно не создается страховой фонд: выплаты производятся за счет средств государственного бюджета в случаях, предусмотренных законом

 

Вопрос 3. Классификация в страховании и ее типы.

В европейских странах выделяют 2 группы в зависимости от функций:

1.Долгосрочные виды стр-я жизни (накопительная функция)

2.Общие виды, которые не относятся к стр-ю жизни

В РФ выделяют 2 отрасли стр-я:

1.Личное стр-е (Подотрасли: 3 вида стр-я жизни, стр-е от несчастных случаев и мед. стр-е)

2.Имущественное стр-е (Подотрасли: 10 видов имущественного стр-я и 8 видов стр-я жизни)

Отрасль стр-я – обособленная область стр-я имущественных интересов, связанных с последствиями стр. случаев для однородных предметов стр-я юр. и физ. лиц, которая имеет для этих предметов и объектов особые принципы и методы стр. защиты, формирования и использования стр. фондов.

Виды страхования объединяются в подотрасли (23 вида):

1) стр-е жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

2) пенсионное стр-е:

3) стр-е жизни с условием периодических страховых выплат и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

4) стр-е от несчастных случаев и болезней;

5) медицинское стр-е;

6) стр-е средств наземного транспорта (за исключением ж/д транспорта);

7) стр-е средств ж/д транспорта;

8) стр-е средств воздушного транспорта;

9) стр-е средств водного транспорта;

10) стр-е грузов;

11) с/х стр-е (страхование урожая, животных и др.);

12) стр-е имущества юридических лиц, за исключением трансп. ср-в и с/х страхования;

13) стр-е имущества граждан, за исключением транспортных средств;

14) стр-е гражд. ответ-ти владельцев автотранспортных средств;

15) стр-е гражд. ответ-ти владельцев средств возд. транспорта;

16) стр-е гражд. ответ-ти владельцев средств водного транспорта;

17) стр-е е гражд. ответ-ти владельцев средств ж/д транспорта;

18) стр-е гражд. ответ-ти организаций, эксплуатирующих опасные объекты;

19) стр-е гражд. ответ-ти за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ и услуг;

20) стр-е гражд. ответ-ти за причинение вреда третьим лицам;

21) стр-е гражд. ответ-ти за неисполнение обязательств по договору;

22) стр-е предпринимательских рисков;

23) с стр-е финансовых рисков.

По группам страхователей различают:

1.страховые операции с физ. лицами;

2.страховые операции с юр. лицами.

По порядку заключения договоров страхования различают:

1.массовые виды страхования (договоры страхования заключается в большом количестве и на сравнительно невысокие страховые суммы)

2.виды страхования, требующие индивидуального подхода (Договора заключаются на крупные страховые суммы и условия обычно определяются в результате переговоров между страхователем и страховщиком с учетом особенностей объектов страхования)

По срокам проведения страховых операций выделяют:

1.краткосрочное (со сроком менее 1 года);

2.долгосрочное (со сроком более 1 года)

Вопрос 5. Страховые фонды и методы их формирования.

Стр. фонд – совокупность гос. резервов на случай ЧС, стр. фондов стр. организаций, фондов соц. стр-я, а также индивидуальных резервов предприятий и граждан на случай непредвиденных обстоятельств.

Стр. фонд – совокупность стр. фондов, формируемых методами стр-я коммерческими стр. организациями, обществами взаимного стр-я и внебюджетными фондами соц. стр-я.

Стр. фонд формируется за счет: 1. Стр. премии 2.УК 3. Доходов от инвестиционной деятельности 4. Прочие источники

Выделяют следующие формы организации страхового фонда: централизованного страхового фонда, децентрализованного и страхового фонда страховщика.

Централизованные фонды создает государство как в натуральном, так и в денежном выражении. В натуральном выражении - продовольственные запасы на случай войны и катастроф. Примером централизованных фондов яв-ся также – соц. внебюджетные фонды, призванные обеспечивать определенный материальный уровень жизни граждан.

Децентрализованные страховые резервы создаются на уровне хозяйствующих субъектов путем самострахования. Например, предприятия создают за счет собственных средств запасы для покрытия своими силами возникших эк. потерь и обеспечивает тем самым стабильное развитие.

Данные 2 метода не предполагают передачу риска другому лицу.

Страховые фонды страховщиков создаются методом страхования. Т.е. происходит передача риска 3ему лицу. Страхователь, заключивший договор в страховой организации, перекладывает свой риск уничтожения имущества на страховщика и вправе рассчитывать на страховое возмещение при наступлении страхового случая.

Вопрос 6. Системы страхового обеспечения. Франшиза.

Существует 3 системы страхования:

Предельная система

Страховщик возмещает недополученную страхователем стоимость объекта страхования по сравнению со страховой суммой в случае наступления страхового случая.

В настоящее время 3ья система понимается более широко, т.е. эта система предполагает установление лимитов ответственности страховщика по выплатам. Виды лимитов:

-Лимит на 1 событие

-Лимиты по видам ущерба

-Лимиты на отдельное имущество

Превентивная функция.

Все участники страхования, и страховщики, и страхователи, заинтересованы свести к минимуму последствия страховых случаев.

Именно этой цели и служит правовая и финансовая превенции.

К правовой превенции относятся предусмотренные действующим законодательством или договорами страхования, согласно которых страхователь частично или полностью лишается страхового возмещения. Сюда входят все случаи бездействия или противозаконных действий страхователя относительно застрахованных объектов (умышленное причинение вреда здоровью или имуществу, пребывание в состоянии наркотического или алкогольного опьянения и т.д.)

Финансовая превенция пока еще мало развита, но законодательно страховые компании имеют право часть своих страховых платежей тратить на экономическую поддержку мероприятий по предупреждению и снижению риска чрезвычайных ситуаций, которые проводят государственные органы исполнительной власти, органы местного самоуправления, предприятия и организации разных организационно-правовых форм и видов собственности.

Место страхования в рыночных отношениях:

1.страхование обеспечивает бесперебойность и стабильность общественного производства через систему страховой защиты

2.коммерческое страхование дополняет государственную систему государственных гарантий

3.за счет страхования аккумулируются значительные денежные средства, которые являются источниками инвестиций в экономику.

Резерв убытков.

2.1.Резерв заявленных, но не урегулированных убытков – образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам стр-я не исполненным или исполненным полностью на отчетную дату, возникающим в связи со стр. случаями, к-рые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления к-рых в установленном порядке заявлено страховщику.

Расходами по урегулированию убытков яв-ся сумма ср-в, направленная на оплату консультационных и иных услуг, связанных с оценкой размера ущерба, нанесенного имущественным интересам застрахованного.

Размер резерва определяется по каждой претензии и не может превышать стр. суммы.

2.2.Резерв произошедших, но не заявленных убытков – предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам стр-я, возникшим в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления к-рых страховщику не было заявлено на отчетную дату.

3.Стабилизационный резерв – предназначен для будущих выплат в случае образование отрицательного фин. результата по стр. операциям, или если фактические убытки превышают их среднее зн-е за прошедший период.

4.Математический резерв (резерв по стр-ю жизни) - формируются страховщиками самостоятельно. Расчет размера резервов производится перед определением финн. результатов от проведения стр. деятельности на отчетную дату.

Cтраховщики отчитываются по составу стр. резервов, порядку их формирования и достаточности; объемам и структуре обязательств.

Под достаточностью страховых резервов понимается адекватность их структуры и размеров принятым страховщиком обязательствам по договорам страхования. Оценивать страховые резервы с точки зрения достаточности следует, исходя из характера операций, осуществляемых страховщиками. Говорить о достаточности страховых резервов можно только применительно к отдельному страховщику.

 

Требования к достаточности Уставного капитала

Страховщики должны обладать полностью оплаченным (!) уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом минимального размера уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала страховщика определяется на основе базового размера его уставного капитала, равного 30 миллионам рублей, и следующих коэффициентов:

1 - для осуществления страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования.

1 - для осуществления страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования и (или) имущественного страхования;

2 - для осуществления накопительного страхования жизни;

2 - для осуществления накопительного страхования жизни и страхования от несчастных случаев и болезней, медицинского страхования;

4 - для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием.

Все эти требования должны быть выполнены поэтапно до 01.07.2007

Изменение минимального размера уставного капитала страховщика допускается только федеральным законом не чаще одного раза в два года при обязательном установлении переходного периода.

Внесение в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается.

Льготы по ЕСН.

От налогообложения освобождаются суммы взносов налогоплательщика по договорам добровольного страхования работника в следующих случаях:

• если договор предусматривает оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных лиц и заключен на срок не менее одного года;
• если договор заключен исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или утраты застрахованным лицом трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей.

Во всех остальных случаях страховые взносы по договорам добровольного страхования работников и членов их семей, оплаченные за счет средств работодателя, подлежат включению в налоговую базу по ЕСН.

Вопрос 43. Вопросы налогообложения в имущественном страховании.

Проблему налогообложения необходимо рассматривать с 2х позиций: налогообложение страхователей и страхователей.

Налоговое законодательство может оказывать активное влия­ние на развитие страхования, например с введением на­логовых льгот для предприятий-страхователей.

1.Льготы по налогу на прибыль. С 2002 г. (до 2002 г. – 2% от выручки) расходы на обязательное и добровольное страхования имущества включаются в состав затрат. Затраты по страхованию следующего имущества включается в со­став прочих расходов:

- средств транспорта, в том числе арендованного

- основных средств производственного назначения, НМА

- урожая с/х культур и животных

- рисков, связанных с выполнением строительно-монтаж­ных работ

- иного имущества, используемого для получения дохода

В списке отсутствует стра­хование предпринимательских рисков => взносы уплачиваются за счет прибыли предприятия. Также ограничен список добровольных видов страхования от­ветственности.

С вступлением в силу гл. 25 НК РФ базу по налогу на прибыль уменьшают только взносы по страхованию имущества и ответственности, связанные с производством и реализацией продукции.

2.НДС. Операции по страхованию и перестра­хованию НДС не облагаются => страховые выплаты, так же как и страховые взносы, не включаются в налогооблагаемый обо­рот. Страховое возмеще­ние по договорам страхования на случай неплатежа за поставлен­ную продукцию следует включать в оборот, облагаемый НДС. Эта норма действует только в том случае, если реализация такой про­дукции облагается НДС. Страховое возмещение является здесь формой оплаты за реализованную продукцию. Поэтому оно облага­ется НДС по ставке, предусмотренной для реализованной предпри­ятием продукции, отсутствие оплаты которой явилось страховым случаем.

3.НДФЛ. По договору добровольного стр-я при наступлении стр. случая доход, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:

-гибели или уничтожения застрахованного имущества как разница между полученной страховой выплатой и рыноч­ной стоимостью застрахованного имущества на дату за­ключения указанного договора, увеличенной на сумму уп­лаченных по страхованию этого имущества страховых взносов;

-повреждения застрахованного имущества как разница между полученной страховой выплатой и расходами, необ­ходимыми для проведения ремонта этого имущества, или стоимостью ремонта этого имущества (в случае осуществ­ления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных на страхование этого имущества страховых взносов.

Обоснованность расходов, необходимых для проведения ре­монта застрахованного имущества если ремонт не производился, подтверждается документом, составленным страховщиком или не­зависимым оценщиком. Необходимы следующие документы:

1.договор (копия) о выполнении соответствующих работ;

2.документы, подтверждающие принятие выполненных ра­бот;

3.платежные документы, подтверждающие факт оплаты ра­бот.

Если при повреждении застрахованного имущества отсутству­ют какие-либо из названных документов, налоговая база, облагае­мая по ставке 13% определяется как превышение размера страхо­вых выплат над суммой уплаченных на страхование этого имуще­ства страховых взносов.

 

Вопросы 49,50.

Формы организации страховых отношений: социальное и коммерческое страхование.

Все множество страховых отношений делится на 2 группы:

Социальное страхование

Действует в силу ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» от 16.07.99 № 165-ФЗ, в соответствии с которым:

Обязательное социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

Основные признаки социального страхования:

1) оно действует в силу ФЗ

2) инициатор – государство

3) объект страхования всегда связан с человеком

4) риски носят массовый характер (затрагиваются интересы многих людей)

Видами социальных страховых рисков являются:

1) необходимость получения медицинской помощи;

2) временная нетрудоспособность;

3) трудовое увечье и профессиональное заболевание;

4) материнство;

5) инвалидность;

6) наступление старости;

7) потеря кормильца;

8) признание безработным;

9) смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.

Каждому виду социального страхового риска соответствует определенный вид страхового обеспечения.

Страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования являются:

1) оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;

2) пенсия по старости;

3) пенсия по инвалидности;

4) пенсия по случаю потери кормильца;

5) пособие по временной нетрудоспособности;

6) пособие в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием;

7) пособие по беременности и родам;

8) ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

9) пособие по безработице;

10) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

11) единовременное пособие при рождении ребенка;

12) пособие на санаторно-курортное лечение;

13) социальное пособие на погребение;

14) оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей.