Приватизация как метод оптимизации предпринимательской структуры.

29.Сущность и функции денег. Деньги – все то, за что можно купить товары и услуги. По Карлу Марксу, деньги – особый товар, служащий всеобщим эквивалентом, т.е. деньги как всеобщий эквивалент измеряют стоимость всех товаров. Через деньги определяется необходимость товара обществу и в каком объеме товар необходим. Деньги выполняют функции:1.деньги как мера стоимости. Стоимость товара определяется общественно необходимыми затратами труда на его производство и реализацию. В данном случи деньги служат мерилом товарных ценностей, т.е. стоимость продукта или услуги может быть выражено в деньгах при отсутствии реальных денег. 2.деньги как средство обращения. Функции денег как средства обращения выполняют не идеальные, а реальные деньги. Процесс товарного обращения по Карлу Марксу выглядит:Т-Д-Т, т.е. в данном случи происходит продажа одного товара ради приобретения другого. В данном случи деньги играют роль посредника в обмене товаров. 3.деньги как средство платежа. Товары не всегда продаются за наличные деньги, т.е. они могут быть проданы в кредит или с отсрочкой платежа. В случи продажи в кредит средством обращения служат не сами деньги, а выраженные в них долговые обязательства (векселя), по истечению срока которых заемщик обязан уплатить кредитору указанную в обязательстве сумму денег. В тоже время деньги функционируют как средства платежа не только при оплате купленных товаров в кредит, но и при погашении обязательств(при оплате денежных ссуд, внесение арендной платы, уплата налогов).4.деньги как средство накопления. У людей возникает потребность в воплощении денег как средства накопления. И в данном случи деньги извлекаются из обращения и обращаются в накопления (сбережения). 5.деньги как мировые деньги. Мировые деньги обслуживают международную торговлю и финансовые сделки. Они выполняют все вышеперечисленные функции, но в международном аспекте(1.как мера международной стоимости, 2.как международное средство обращения,3.как международное платежное средство,4.как всеобщее воплощение богатства).

30. Денежная система и денежные агрегаты. Уравнение обмена Фишера. ДЕНЕЖНЫЕ АГРЕГАТЫ - виды денег и денежных средств, отличающиеся друг от друга степенью ликвидности, то есть возможностью быстрого превращения в наличные деньги, показатели структуры денежной массы. В рыночной экономике применяются разменные группировки денег. Они называются денежными агрегатами и служат альтернативными измерителями денежной массы в обращении. В развитых странах для определения денежной массы используется разное количество денежных агрегатов. В Англии и Франции – 2; в Японии и Германии - 3; в США – 4. Для расчета совокупной денежной массы в России предусмотрены следующие показатели(денежные агрегаты): М0 – наличные деньги в обращении, монеты, банкноты; М1=М0+средства на расчетных и текущих счетах банка, дорожные чеки; М2=М1+ срочные вклады в банках; М3=М2+ценные государственные бумаги. Структура денежной массы(предложение денег).

Наличные деньги М0	Безналичные деньги (М1+М2+М3)
Бумажные деньги (банкноты ЦБ)	М1 – текущие банковские средства(вклады до востребования)	Превращаются в наличные деньги по первому требованию
Металлические деньги	М2 – срочные банковские вклады	Могут быть превращены в наличные деньги по истечению установленного срока
М3 – диспозитивные сертификаты	Крупные срочные вклады предприятия и они могут продаваться
М3 – государственные ценные бумаги	Выкупаются государством и могут быть проданы

Ускоренный рост денежной массы как в наличной так и в безналичной форме оказывает понижающее воздействие на курс национальной валюты. Денежная система – форма организации денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная национальным законодательством. Денежная система сложилась почти 4 века назад и в настоящее время выделяют два его типа:1.денежная система металлического обращения, при котором монеты непосредственно обращаются и выполняют все функции денег, а кредитные деньги – разменянные на металлы. 2. система обращения кредитных и бумажных денег, при котором золото вытеснено из обращения. Понятие современной денежной системы включает в себя следующие элементы: денежную единицу, масштаб цен, виды денег, эмиссионную систему, государственный или кредитный аппарат. Денежная единица – установленный в законодательном порядке денежный знак, который служит для соизмерения и выражения цен всех товаров. Эмиссионная система в развитых странах означает выпуск банковских билетов ЦБ, а также казначейских билетов и монет, выпускаемых казначейством в соответствии с законодательно установленным эмиссионным правом. Устойчивость современных денег определяется в настоящее время не золотым запасом страны, а количеством бумажных денег необходимого для обращения. Количество денег, необходимое для обращения определяется по формуле: КД= С_ц*Т-К+П-В, где КД – количество денег в обращении; С_ц*Т – сумма цен товаров, подлежащая реализации; К – сумма цен товаров, проданных в кредит; П – сумма платежей

О

по кредитам, срок оплаты которых наступил; В – сумма взаимопогашаемых; О – скорость оборота 1 денежной единицы, выраженной средним числом ее оборотов. Уравнение обмена — уравнение, описывающее соотношение денежной массы, скорости обращения денег, уровня цен и объёма производства продукции. ,где — денежная масса; — скорость обращения денег; — уровень цен; — объём производства. Из уравнения обмена видно, что произведение количества денег на скорость их обращения в год должно быть равно номинальному доходу (то есть номинальной стоимости приобретённых товаров и услуг).На основе данной формулы Ирвинг Фишер доказал, что скорость обращения денег в экономике определяют институты, от которых зависит то, как люди осуществляют сделки (трансакции). Если при оплате покупок люди пользуются расчётными счетами и кредитными картами, а значит, реже используют деньги при осуществлении трансакций, определяемых номинальным ВВП ( относительно ), то скорость обращения будет увеличиваться. И наоборот, если покупки легче оплачивать наличными или чеками, то больший объём денег будет обслуживать тот же уровень номинального ВВП и скорость обращения будет уменьшаться. Фишер показал, что институциональные и технологические факторы влияют на скорость обращения денег очень медленно, поэтому в краткосрочном периоде скорость обращения можно считать постоянной.

 

 

31. Сущность, причины, виды и последствия инфляции. Инфляция – повышение общего уровня цен или обесценивание денег. При инфляционном процессе происходит переполнение каналов денежного обращения излишним наличием денежной массы. Инфляция может выступать в открытой и плавленой формах. Открытая инфляция – непосредственный рост общего уровня цен. Подавленная инфляция – скрытый рост цен, сопровождающийся исчезновением товаров с прилавков, что влечет за собой товарный дефицит. Дефицит товаров и услуг проявляется в том случае, когда спрос превышает предложение. Причины товарного дефицита: 1.чрезмерный административный контроль государства над ценами и доходами, 2.отрыв административных цен от рыночных,3.исчезновение у производителей стимулов к развитию производства,4.снижение объема производства,5. перемещение товарной массы из официальной экономики в теневую, что способствует росту цен теневого рынка.,6.дефицитные ожидания потребителей,т.е. у потребителей происходит падение доверия деньгам. В условиях товарного дефицита, товары перемещаются на теневой рынок и вместе с этим появляется теневая экономика. Главной причиной возникновения теневой экономики выступает подавление рыночных механизмов, в результате чрезмерного государственного вмешательства.Открытая инфляция подразделяется на 2 вида: Инфляция спроса является результатом избыточного спроса потребителей. Причиной данного вида инфляции является недостаток или отсутствие резервов факторов производства для удовлетворения растущего спроса. В этой связи избыточный спрос приводит к росту цен на товары и снижает доверие потребителей к деньгам. Инфляция издержек является результатом роста цен на товары и услуги за счет увеличения издержек на единицу продукции. Различают так же особый вид инфляции или структурную инфляцию. Данный вид инфляции сочетает инфляцию спроса и инфляцию издержек. Сочетание инфляционных процессов с одновременным спадом производства представляет собой процесс называемый стагфляцией в зависимости от темпов (степени) развития различают следующие виды инфляции:

a. Ползучая – характеризуется повышением уровня цен не более чем на три пять процентов в год. Данный тип инфляции не сопровождается кризисными явлениями в экономике и считается нормальным процессом развития рыночной экономики. Относительно невысокий рост темпов цен или темпов инфляции может способствовать стимулированию увеличения производства.

b. Галопирующая – в отличии от ползучей инфляции трудноуправляема и среднегодовой рост цен составляет от 10 – 50 %

c. Гиперинфляция – представляет наибольшую опасность при которой ежемесячный в течении 3-4 месяцев рост цен превышает 50% и годовой темп которой выражается 4-х значными цифрами, особенностью гиперинфляции является то, то она становится практически неуправляемой, производство дезорганизуется и государству в данном случае приходится прибегать к чрезвычайным мерам.

Сочетание инфляционных процессов с инфляционным спадом производства называется стагинфляцией. различают также особый вид инфляции – структурная инфляция. Такое наименование получила инфляция, сочетающая элементы инфляции спроса и инфляции издержек.

Инфляция спроса – представляет собой результат избыточного спроса или является результатом роста спроса при отсутствии товаров

Инфляция издержек – представляет собой результат роста цен за счет увеличения издержек на единицу продукции или средних издержек. Инфляция издержек обусловлена ростом издержек производства из-за роста цен на труд, энергетические ресурсы и т.д.

социально экономические последствия инфляции заключаются в следующем:

1. Инфляция сокращает доходы населения и уровень его благосостояния;

2. Рост инфляции приводит к увеличению процентных ставок;

3. У населения отсутствуют стимулы к сбережениям т.к. в будущем они могут быть обесценены повышением розничных цен на товары и тарифов на оказываемые услуги;

4. Механизм размещения ресурсов начинает работать с искажением т.к. фирмы, имеющие избыток средств, начинают вкладывать свои деньги только в те активы, которые надёжно защищены от инфляции.

5. Сокращается эффективность экономической деятельности т.к.:

А) постоянный рост цен не позволяет фирмам большие доходы и делает её продукцию неконкурентоспособной

Б) возрастает общая неопределённость в экономике;

В) повышается вероятность перебоев в процессе производства

Г) определённые ресурсы фирм расходуются на покрытие инфляционных потерь

 

32.Кредит:сущность, виды, функции. Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как пра­вило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возник­новение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собствен­ники, готовые вступить в экономические отношения. Кредит— сделка между рыночными субъектами по предоставлению денег или имущества в пользование на условиях возвратности, срочности, платности и материальной обеспеченности. Формой реализации кредита выступает ссуда. Обычно под кредитом в узком смысле слова понимается движение ссудного капитала, осуществляемого на условиях срочности, возвратности, платности и материальной обеспеченности. Плата за получаемую в ссуду определенную сумму денег является ценой ссуды и называется нормой процента, которая определяется как отношение суммы процента к величине ссудного капитала. Необходимость кредита обусловлена непреложным законом рыночной экономики — деньги должны находиться в постоянном обороте, совершать непрерывное движение. В процессе кругооборота и оборота капитала на одних предприятиях образуются временно свободные денежные средства, которые выступают как источник кредита, на других — возникает потребность в них. Источниками кредита являются временно свободные денежные средства не только предприятий, учреждений, но и физических лиц. В качестве источника кредитных ресурсов могут выступать временно не используемые денежные ресурсы из амортизационного фонда, оборотного капитала, фонда развития производства предприятий. Современная рыночная экономика характеризуется самыми разнообразными формами кредита, важнейшими из которых являются коммерческий и банковский кредит. Коммерческий кредит — это кредит, предоставляемый одними хозяйствующими субъектами другим в форме продажи товаров с отсрочкой платежа. Объектом коммерческого кредитования является товарный капитал. Банковский кредит — это кредит, предоставляемый кредитно-финансовыми учреждениями различного типа хозяйствующим субъектам (фирмам, частным предпринимателям, населению) в виде денежных ссуд. Объектом банковского кредитования является денежный капитал. Это наиболее развитая и универсальная форма кредита. Помимо этих форм кредита по способу предоставления выделяются также:

• межгосударственный (международный) кредит — это движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений. Он имеет либо товарную, либо денежную (валютную) форму. По способу кредитования различают натуральный и денежный кредит. Объектами натурального кредита могут быть сырье, ресурсы, инвестиционные товары, потребительские товары. Объектами Денежного кредита являются денежный капитал, денежные платежные средства, акции, векселя, облигации и другие долговые обязательства.

По сроку кредитования различают следующие виды кредита:

• краткосрочный кредит, при котором ссуда выдается на срок до одного года;

• среднесрочный со сроком от двух до пяти лет;

• долгосрочный — от шести до десяти лет;

• долгосрочный специальный — от двадцати до сорока лет.

В последнее время получили развитие такие формы кредитования, как лизинг, факторинг, форфейтинг, траст.

Лизинг — это безденежная форма кредита, форма аренды с передачей в пользование машин, оборудования и других материальных средств с последующей постепенной выплатой их стоимости. Факторинг — это перекупка или перепродажа чужой задолженности или коммерческие операции по доверенности. Банк покупает «дебиторские счета» предприятия за наличные, а затем взыскивает долг с фактического покупателя, которому предприятие продало товар или оказало услугу. Форфейтинг — это долгосрочный факторинг, связанный с продажей банку долгов, взыскание которых наступит через 1—5 лет. Траст — это операции по управлению капиталом клиентов. Следует выделить пять основных функций кредитного рынка:1. обслуживание товарного обращения через кредит;2. аккумуляция или собирание денежных сбережений (накоплений) предприятий, населения, государства, а также иностранных клиентов;3. трансформация денежных фондов непосредственно в ссудный капитал и использование его в виде капиталовложений для обслуживания процесса производства;4. обслуживание государства и населения как источников капитала для покрытия государственных и потребительских расходов;5. ускорение концентрации и централизации капитала, содействие образованию мощных финансово-промышленных групп. Указанные функции кредитного рынка направлены на поддержание капиталистического способа производства, обеспечение функционирования экономической системы. Отражая накопление и движение денежного капитала, кредитный рынок органически связан с движением стоимости в ее денежной форме, с образованием и использованием различных денежных фондов в виде кредитных ресурсов и ценных бумаг. Посредством рынка можно измерить и определить движение, объем, направление денежных фондов, идущих на развитие общественного воспроизводства, воздействие его на социально-экономические отношения.

Кроме пяти вышеназванных выделяют так же: Перераспределительная функция. В условия рыночной экономики рынок ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающие временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие более высокую прибыль.

Экономия издержек обращения. В процессе функционирования предприятия возникает временный разрыв между поступлением и расходованием денежных средств. При этом может образоваться не только избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому, широкое распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости капитала, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения. Ускорение концентрации капитала. Процесс концентрации капитала является необходимым условием стабильного развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные средства, позволяющие существенно расширить масштабы производства и обеспечить дополнительную массу прибыли. Обслуживание товарооборота. Такие виды кредитных денег как вексель, чек, кредитная карточка, обеспечивая замену наличных расчетов безналичными операциями, упрощают и ускоряют механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную роль в решении этой задачи играет коммерческий кредит как необходимый элемент современных отношений товарообмена. Ускорение научно - технического прогресса. Наиболее наглядно, эта роль кредита, проявляется в кредитовании деятельности научно - технических организаций, спецификой которых является больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции. Поэтому нормальное функционирование большинства научных центров не мыслимо без использования кредитных денег.

Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации. Срочность кредита. Этот принцип отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое время для заемщика, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных. Платность кредита. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и внесения банку определенной платы за пользование ссудой. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении полученной предприятием прибыли за счет использования ссуды между банком и предприятием. Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Т.е. наличие у заемщика юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредит: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства, договора-страхования ответственности непогашения кредита. Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на получения кредита.Кредит должен предоставляться только тем предприятиям, которые в состоянии вернуть его своевременно. Дифференцированность кредитования должна осуществляться на основании показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок.

 

33. Виды, функции и операции банков. Банковский баланс. Банк - финансовое предприятие, которое сосредотачивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов, ссуд), посредничает во взаимных платежах и расчетах между предприятиями, учреждениями или отдельными лицами, регулирует денежное обращение в стране, включая выпуск (эмиссию) новых денег. Центральный (эмиссионный) банк в большинстве стран принадлежит государству. Но даже если государство формально не владеет его капиталом (США, Италия, Швейцария) или владеет частично (Бельгия - 50%, Япония - 55%), центральный банк выполняет функции государственного органа. Центральный банк обладает монопольным правом на выпуск в обращение (эмиссию) банкнот - основной составляющей налично-денежной массы. Он хранит официальные золотовалютные резервы, проводит государственную политику, регулируя кредитно-денежную сферу и валютные отношения. Центральный банк участвует в управлении государственным долгом и осуществляет кассово-расчетное обслуживание бюджета государства. По своему положению в кредитной системе центральный банк играет роль “банка банков”, т. е. хранит обязательные резервы и свободные средства коммерческих банков и других учреждений, предоставляет им ссуды, выступает в качестве “кредитора последней инстанции”, организует национальную систему взаимозачетов денежных обязательств либо непосредственно через свои отделения, либо через специальные расчетные палаты. Коммерческие банки - основное звено кредитной системы. Они выполняют практически все виды банковских операций. Исторически сложившимися функциями коммерческих банков являются прием вкладов на текущие счета, краткосрочное кредитование промышленных и торговых предприятий, осуществление расчетов между ними. В современных условиях коммерческим банкам удалось существенно расширить прием срочных и сберегательных вкладов, средне- и долгосрочное кредитование, создать систему кредитования населения (потребительского кредита). Инвестиционные операции коммерческих банков связанны в основном с куплей-продажей ценных бумаг правительства и местных органов власти. После кризиса 1929-1933 гг. в США, Франции, Великобритании, в ряде других стран коммерческим банкам запрещено участвовать в выпуске и покупке ценных бумаг частных предприятий небанковского сектора. Этот запрет в настоящее время преодолевается путем открытия банком трастовых отделов и учреждения трастовых компаний, управляющих имуществом клиентов по доверенности (в США 2/3 этого имущества представлено ценными бумагами корпораций). Коммерческие банки выполняют расчетно-комиссионные и торгово-комиссионные операции, занимаются факторингом, лизингом, активно расширяют зарубежную филиальную сеть и участвуют в многонациональных консорциумах (банковских синдикатах). Инвестиционные банки (в Великобритании - эмиссионные дома, во Франции - деловые банки) специализируются на эмиссионно-учредительных операциях. По поручению предприятий о государства, нуждающихся в долгосрочных вложениях и прибегающих к выпуску акций и облигаций, инвестиционные банки берут на себя определение размера, условий, срока эмиссии, выбор типа ценных бумаг, а также обязанности по их размещению и организации вторичного обращения. Учреждения этого типа гарантируют покупку выпущенных ценных бумаг, приобретая и продавая их за свой счет или организуя для этого банковские синдикаты, предоставляют покупателям акций и облигаций ссуды. Хотя доля инвестиционных банков в активах кредитной системы сравнительно невелика, они благодаря их информированности и учредительским связям играют в экономике важнейшую роль. Сберегательные банки (в США - взаимосберегательные банки, в ФРГ - сберегательные кассы) - это, как правило, небольшие кредитные учреждения местного значения, которые объединяются в национальные ассоциации и обычно контролируются государством, а нередко и принадлежат ему. Пассивные операции сберегательных банков включают прием вкладов от населения на текущие и другие счета. Активные операции представлены потребительским и ипотечным кредитом, банковскими ссудами. Основной функцией банков является функция собирания или аккумулирования временно свободных денежных средств и превращение их в капитал. Выполняя эту функцию, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредитов предприятиями предпринимателям. Только с помощью банков, сбережения превращаются в капитал. Аккумуляция средств становится одним из основных видов деятельности банков. Для осуществления этой функции требуется специальное разрешение –лицензия. Следующей функцией банков можно смело назвать кредитование предприятий, государства и населения. В современных условиях развития предпринимательства, малого и среднего бизнеса, это очень важная и актуальная функция. Так как для развития частного бизнеса, в развивающейся рыночной экономике, требуется значительные финансовые вложения, которые можно получить либо через банк, либо путем получения иностранных инвестиций. А так как иностранные инвесторы боятся вкладывать капитал в Украину из-за нестабильной экономической и политической ситуации, банки являются единственным местом, где возможно получить кредит. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. За счет банковских кредитов осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, а также обеспечивается расширение производства. Банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного потребления, способствуя, тем самым, росту их уровня жизни. И, наконец, так как государственные расходы не всегда покрываются доходами, банки кредитуют финансовую деятельность правительства. Третья функция банков – это функция регулирования денежного оборота. Банки выступают центрами, через которые проходит платежный оборот различных хозяйствующих субъектов. Благодаря системе расчетов, банки создают для своих клиентов возможность совершать обмен, оборот денежных средств и капитала. Через банки проходит оборот как отдельно взятого человека, так и экономики страны в целом. Через них осуществляется перелив денежных средств и капиталов от одного субъекта к другому, от одной отрасли народного хозяйства к другой. Следующая функция банков – это посредническая функция, в соответствии с которой деятельность банков понимается как посредника в платежах. Через банки проходят платежи предприятий, организаций и населения. Совершая по их поручению платежи, этим самым банк выполняет посредническую миссию. В руках банков эта функция становится значительно шире, чем элементарная посредническая деятельность. Банк может аккумулировать небольшие размеры временно свободных денежных средств многих клиентов и суммировав их, направить огромные денежные ресурсы только одному субъекту. Также банк может брать деньги у клиентов на короткий срок, а выдавать их на длительное время. Он может аккумулировать ресурсы в одном секторе экономики какого-либо региона, или перераспределить их в другие отрасли и совершенно другие регионы. Так как банки находятся в центре экономической жизни, они получают возможность изменять размер, сроки и направления капиталов в соответствии с возникающими потребностями хозяйства.
Также имея лицензию Центрального банка на осуществление банковских операций, банки вправе осуществлять выпуск, покупку. Продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, подтверждающими привлечение средств во вклады и на банковские счета. С иными ценными бумагами, операции с которыми не требуют специальной лицензии, банки вправе также осуществлять доверительное управление по договору с физическими и юридическими лицами. Банки выполняют и информационно-консультативную функцию. Они оказывают консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг, котировке валют и акций. Банки информируют клиентов и население об изменениях финансового состояния в экономике страны. Баланс коммерческого банка - это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банка, совершенствовать управление банковской деятельностью. Руководство банков, используя отчеты других банков, знакомится с состоянием дел в них при установлении корреспондентских отношений, предоставлении кредитов и т.д. Балансы банков строятся по унифицированной форме. Степень детализации операций ограничена коммерческой тайной, характерной для практики коммерческих банков, работающих в условиях конкуренции. Одновременно должна быть обеспечена достоверность и наглядность баланса, с тем, чтобы не подорвать доверие клиентов. Банковские балансы относятся к средствам коммерческой информации, они отвечают ее основным требованиям: оперативности, конкретности, солидности. Оперативность банковского баланса проявляется в его ежедневном составлении. Банковский баланс является источником конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности, кредитных ресурсах и их размещении, надежности и устойчивости самого банка. Банковский учет отвечает требованиям достоверности (солидности). При построении банковских балансов используются принципы группировки операций по экономически однородным признакам и с понижающейся, как правило, ликвидностью статей по активу и уменьшающейся степенью востребования средств по пассиву. Счета номенклатуры баланса банков подразделяются на балансовые и внебалансовые. Балансовые счета бывают активными, пассивными и активно-пассивными (здесь и далее по тексту речь идет о старом плане счетов). Средства на пассивных счетах являются ресурсами банка для кредитования и проведения других банковских операций. Задолженность на активных счетах показывает использование (направление) этих ресурсов. На пассивных счетах отражаются фонды банка, средства предприятий и организаций, физических лиц, доходы государственного бюджета, депозиты, средства в расчетах, прибыль банка, кредиторская задолженность, другие пассивы и привлеченные средства, включая суммы рефинансирования, полученные от других банков. На активных счетах учитываются денежная наличность в кассах банка, краткосрочные и долгосрочные кредиты, расходы государственного бюджета, затраты на капитальные вложения, дебиторская задолженность, другие активы и отвлеченные средства. На внебалансовых счетах показывается движение ценностей и документов, поступающих в учреждения банков на хранение, инкассо или комиссию. Сюда относятся также знаки оплаты государственной пошлины, бланки строгой отчетности, бланки акций, акций по поручению, документы по аккредитиву, другие документы и ценности. Все балансовые счета подразделяются на счета первого порядка - укрупненные, синтетические счета, и счета второго порядка - детализирующие, аналитические счета. Все балансовые счета коммерческих банков сгруппированы по принципу экономически однородного содержания и отчасти ликвидности. Номенклатура внебалансовых счетов - четырехзначная, внебалансовые счета сгруппированы в Х разделе. В процессе анализа баланса банка, особенно его ликвидности, важное значение имеет определение размера собственных средств. Собственные средства банка определяются как сумма всех его фондов (уставного, резервного, специального и др.), страховых резервов коммерческого риска, собственных средств, предназначенных для финансирования капитальных вложений, прибыли банка, собственных средств в расчетах. Таким образом, определяется сумма собственных средств банка (брутто)
Понятие собственных средств (брутто) шире понятия собственных средств (нетто) за счет включения отвлеченных (капитализированных) средств (например, резервы в ЦБ). Процессы иммобилизации снижают доход