Характеристика безналичных расчетов. Расчеты платежными

требованиями, платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями.

 

Предприятие не может существовать без денег. Они ему нужны для осуществления эффективной деятельности:

1. закупок сырья, необходимого для производства;

2. выплаты заработной платы работникам;

3. уплаты налогов;

4. реорганизации производства и восстановления основных фондов;

5. проведения научных исследований и продвижения товаров на рынке и т. д.

Денежные средства предприятия находятся в непрерывном движении в наличной или безналичной формах в сфере обраще­ния и платежа и участвуют в денежном обращении.

Предприятие получает деньги за поставляемый товар или ус­луги и постоянно осуществляет платежи (расчеты).

Именно совокупность платежей (расчетов), которые произво­дятся путем безналичных перечислений (перевода денежных средств со счета на счет или взаимных расчетов) и наличными деньгами составляют денежный оборот.

Денежный оборот опосредует обращение и обмен всего сово­купного общественного продукта, т. е. кругооборот капитала или движение товаров, услуг, выполнение работ. В нем отражаются все расчеты между предприятиями, объединениями, организа­циями, учреждениями, а также между ними и государством: ме­жду предприятиями и их работниками, населением и государст­вом, отдельными гражданами.

В наличном обороте используются банкноты (банковские билеты) и монеты, он включает платежи, в основном связанные с доходами и расходами населения.

Преобладающим является безналичный денежный обо­рот, т. е. совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег в виде записей на соответствующих сче­тах клиентов в банках или на счетах банков в центральном банке для денежных единиц государства.

Основу системы безналичных расчетов составляют банков­ские счета предприятий (клиентов), а также расчетно-денежная документация. Счет в банке открывается предприятию (клиенту) (в дальнейшем владельцу счета) для:

1. хранения его денежных средств;

2. зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца;

3. перечисления денежных средств по указанию владельца счета;

4. выдачи денежных средств владельцу счета.

 

Виды счетов, открываемые в банке клиентом, предопределе­ны их правовым статусом и характером деятельности. Эти счета могут быть различные:

ü текущие (расчетные);

ü контокоррентные;

ü депозитные;

ü карт-счета;

ü ссудные;

ü валютные и т. д.

Текущие (расчетные) счета - открываются клиентами в бан­ке и предназначены для выполнения следующих операций:

1. зачисления на имя владельца счета денежных средств;

2. осуществления расчетов по основной деятельности вла­дельца счета;

3. выдачи наличных денежных средств;

4. иные операции, предусмотренные законодательством Рес­публики Беларусь или договором текущего банковского счета.

Контокоррентный счет - это единый активно-пассивный счет, который представляет собой сочетание текущего и ссудно­го счетов. На нем, как и на текущем счете, отражаются все опе­рации банка с клиентом, а также выдача и погашение кредитов. Договор контокоррента предусматривает как дебетовое, так и кредитовое сальдо по счету.

Депозитный счет открывается клиенту (предприятию) для хранения его свободных денежных средств в течение определен­ного срока под более высокий процент.

Карт-счета открываются в банке клиентом (юридическими или физическими лицами) для отражения операций, осуществ­ляемых ими с использованием банковских пластиковых карто­чек.

Ссудные счета открываются клиентам банка, которым предо­ставляется кредит. Виды ссудных счетов различаются в зависи­мости от методов кредитования (простой ссудный счет, специ­альный ссудный счет, контокоррент).

Валютные счета открываются клиентам для совершения валютных операций, т. е. операций, связанных с зачислением ва­люты на счет и осуществления внешнеэкономической деятель­ности.

Для открытия счета предприятие (клиент) обязан представить в банк ряд документов, предусмотренных "Правилами открытия бан­ковских счетов клиентами в Республике Беларусь".

Для осу­ществления своих расчетов предприятие обязано представить в банк расчетные документы.

Расчетный документ - это соответствующим образом оформленный приказ клиента на получение наличных денеж­ных средств или на перечисление денежных средств в безна­личном порядке для оплаты за товары, услуги, работы. Расчет­ные документы, используя банковскую систему, осуществляют свое движение не только между учреждениями банков, но, что более важно, между субъектами хозяйствования. Последова­тельное движение документов по всем стадиям, начиная от из­готовления документа, представления его в банк, дальнейшего перемещения из банка в банк и к получателю документа, вплоть до момента завершения расчетной операции, и называ­ется документооборотом.

При организации безналичных расчетов реализуются сле­дующие принципы:

ü списание банком средств клиента осуществляется только по распоряжению владельца;

ü очередность платежей определяется владельцем счета в со­ответствии с действующим законодательством ("Инструк­ция об организации исполнения платежей в очередности, установленной законодательством");

ü выбор форм расчетов и закрепление их в договорах между плательщиком и получателем делается владельцем счета самостоятельно;

ü расчетные документы исполняются банком только при на­личии средств на счете клиента (за исключением контокор­рентного счета);

ü взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установ­ленном законом порядке без участия банка;

ü предусматривается ответственность банков за нарушения при выполнении расчетных операций.

Форма расчета зависит от способа и места платежа, вида до­кументов и характера документооборота.

Основными формами расчетов, принятыми в Республике Беларусь при проведении безналичных расчетов, являются:

1. платежные поручения;

2. платежные требования;

3. платежные требования-поручения;

4. аккредитивы;

5. чеки;

6. банковские пластиковые карточки.

Расчеты между субъектами хозяйствования в Республике Бе­ларусь осуществляются посредством банковского перевода в со­ответствии с "Инструкцией о банковском переводе", утвержден­ной Постановлением правления Национального банка Республи­ки Беларусь от 29.03.2001, № 66.

В соответствии с инструкцией существуют два вида перево­дов: кредитовые и дебетовые.

Кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором ко­торого является плательщик и который осуществляется с помо­щью следующих расчетных документов:

1. платежного поручения (Платежное поручение представляет собой расчетный доку­мент установленной формы, содержащий поручение (инструк­цию) плательщику о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя (бенефициара). Под исполнением пла­тежного поручения понимается зачисление денежных средств на счет бенефициара.) платежное поручение представлено в приложении 33);

2. платежного требования-поручения (Платежное требование-поручение - расчетный документ, со­держащий требование получателя средств к плательщику опла­тить на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетного, отгрузочных и других документов (преду­смотренных договором), стоимость поставленного по договору товара; произвести платежи по другим операциям. Требования-поручения выписываются получателем денеж­ных средств на бланке установленного образца и вместе с сопро­вождающими документами направляются непосредственно пла­тельщику.);

Дебетовый перевод - банковский перевод, инициатором ко­торого является получатель денежных средств (бенефициар). Соответствующие платежные инструкции представлены в виде следующих расчетных документов:

1. платежное требование (платежное требование представляет собой расчетный доку­мент (платежную инструкцию), содержащий требование получа­теля денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы через банк.)(платежное требование представлено в приложении 34);

2. чек или иной документ, предусмотренный законодательст­вом Республики

Беларусь.

Аккредитив представляет собой соглашение между банком плательщика (банком-эмитентом) и плательщиком с приказодателем аккредитива, в силу которого банк-эмитент по поруче­нию приказодателя предоставляет, в пользу получателя средств по аккредитиву (бенефициару), обязательство произвести платеж против представленных в соответствии с условиями ак­кредитива документов и выполнения других условий аккреди­тива. В практике белорусских банков аккредитив при­меняется достаточно редко.

Аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны и не обязаны заниматься такими договорами, даже если в аккредитиве есть какая-либо ссылка на такой договор.

Чек - это письменное распоряжение владельца счета (чекода­теля) обслуживающему его банку произвести уплату указанной на чеке денежной суммы предъявителю чека (чекодержателю).

В Республике Беларусь для оплаты приняты чеки из чековой книжки и расчетные чеки.

Чековая книжка выдается банком, но заявлению клиента. По­рядок выдачи чековых книжек устанавливается соответствую­щими инструкциями Национального банка.

Чек из чековой книжки применяется только для безналичных расчетов между юридическими лицами, а также между юридиче­скими и физическими лицами.

В мировой практике имеют место и другие виды чеков и их хождение оговорено в международных соглашениях.

Банковская пластиковая карточка - это документ для совер­шения безналичных платежей, который делает возможным по­купку товаров, пользование услугами, осуществление вкладных операций, получение наличных денег.

В Республике Беларусь обращаются различные карты между­народного образца, например VISA или Маster Card, а также отечественные карточки, выпускаемые банками-членами Нацио­нальной платежной системы "Белкарт".

Вексель - это ценная бумага, представляющая собой пись­менное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока обязательства требовать, от должника или ак­цептанта (лица, обязавшегося уплатить по векселю), уплаты обо­значенной на векселе денежной суммы.

По своей сути вексель - это торговые деньги, выполняющие функцию средства обращения и платежа. Вексель выполняет не только названные функции денег, а также выступает как средст­во кредитования и является ценной бумагой, как средство вло­жения денег.