Первая глава. Сфера применения

 

§ 290. [Обязанность составления]

(1) Если в концерн входят предприятия, находящиеся под единым руководством общества (материнское предприятие) с местом нахождения внутри страны, и если материнскому предприятию согласно § 271 абз. 1 принадлежит участие в тех или иных предприятиях, находящихся под единым руководством (дочерние предприятия), то законные представители материнского предприятия в первые пять месяцев хозяйственного года концерна составляют баланс и отчет о состоянии дел концерна за прошлый хозяйственный год.

(2) Общество с местом нахождения внутри страны обязано в любом случае составлять баланс и отчет о состоянии дел концерна (материнское предприятие), если ему в одном из предприятий (дочернее предприятие):

1. принадлежит большинство голосов участников;

2. принадлежит право назначать или отзывать большинство членов административного, руководящего или наблюдательного органа, и оно в то же время является участником;

3 принадлежит право оказывать определяющее влияние на основании заключенного с этим предприятием договора об управлении или на основании положения устава этого предприятия.

(3) Правами, которые принадлежат материнскому предприятию согласно абз. 2, считаются также права, принадлежащие как дочернему предприятию, так и лицам, действующим за счет материнского или дочерних предприятий К правам, принадлежащим материнскому предприятию в другом предприятии, причисляются те, которыми оно или дочернее предприятие может распоряжаться на основе соглашения с другими участниками этого предприятия. Исключить следует права, которые:

1 связаны с паями, которые материнское или дочерние предприятия держат за счет другого лица,

2 связаны с паями, которые держатся в качестве обеспечения, когда эти права осуществляются по указанию лица, выставившего обеспечение, или (если кредитный институт держит паи в качестве обеспечения по ссуде) — в интересах лица, выставившего обеспечение.

(4) Часть голосов, принадлежащая предприятию, определяется для установления большинства согласно абз. 2 п. 1 по соотношению между числом голосов, которым предприятие может воспользоваться, исходя из принадлежащих ему паев, и общим числом голосов. Из общего количества голосов следует вычесть голоса по собственным паям, которые принадлежат самому дочернему предприятию, одному из его дочерних предприятий или другому лицу за счет этих предприятий.

 

§ 291. [Освобождающие балансы концерна и отчеты о состоянии дел концерна]

(1) Материнское предприятие, которое одновременно является дочерним предприятием другого материнского предприятия с местом его нахождения в государстве — члене Европейского Экономического Сообщества, может не составлять баланс и отчет о состоянии дел концерна, если публично представлены на немецком языке соответствующие требованиям абз. 2 баланс и отчет о состоянии дел концерна его материнского предприятия, включая подтверждающую отметку или отметку о его отклонении в соответствии с предписаниями, являющимися определяющими для отклоненного баланса концерна и отчета о состоянии дел концерна. Освобождающие баланс и отчет о состоянии дел концерна могут быть составлены любым концерном независимо от его правовой формы и величины, если предприятие как общество с местом нахождения в государстве — члене Европейского Экономического Сообщества было бы обязано составлять баланс концерна, включая в него материнское предприятие, подлежащее освобождению, и его дочерние предприятия.

(2) Баланс и отчет о состоянии дел концерна материнского предприятия с местом нахождения в одном из государств — членов Европейского Экономического Сообщества имеют освобождающее действие, если:

1 материнское предприятие, подлежащее освобождению, и его дочерние предприятия были включены в освобождающий баланс концерна без нарушения §§ 295, 296,

2 освобождающие баланс и отчет о состоянии дел концерна соответствуют праву, являющемуся определяющим для материнского предприятия, составляющего освобождающий баланс концерна, и согласующемуся с требованиями директивы 83/349/ЕЭС от 1 3 июня 1983 г. о консолидированном балансе, что было проверено ревизором, допущенным в соответствии с предписаниями директивы 84/253/ЕЭС от 10 апреля 984 г. о допуске лиц, которым поручается обязательная проверка отчетных документов,

3. приложение годового баланса предприятия, подлежащего освобождению, содержит следующие данные

a) наименование и место нахождения материнского предприятия, которое составляет освобождающие баланс и отчет о состоянии дел концерна,

b) указание на освобождение от обязанности составлять баланс и отчет о состоянии дел концерна

(3) Материнское предприятие не может требовать освобождения согласно абз. 1, несмотря на предписываемые в абз. 2 предпосылки, если участники, которым в акционерных обществах и коммандитных товариществах на акциях принадлежит не менее десяти процентов, а в обществах с ограниченной ответственностью — не менее двадцати процентов паев в материнском предприятии, подлежащем указанному освобождению, ходатайствовали о составлении баланса и отчета о состоянии дел концерна позднее шести месяцев до истечения хозяйственного года концерна. Если материнскому предприятию принадлежат не менее девяноста процентов паев в материнском предприятии, подлежащем освобождению, то абз. 1 может применяться, только если другие участники согласились на освобождение.

 

§ 292. [Полномочия, касающиеся правовых предписаний в отношении освобождающих балансов и отчетов о состоянии дел концерна]

(1) Федеральный министр юстиции уполномочен совместно с федеральным министром финансов и федеральным министром экономики посредством правового предписания, которое не требует одобрения Бундесрата, определить, что § 291 разрешается применять к балансам и отчетам о состоянии дел концерна материнских предприятий с местами нахождения в государстве, которое не является членом Европейского Экономического Сообщества, с условием, что освобождающие баланс и отчет о состоянии дел концерна либо должны быть составлены в соответствии с принадлежащим одному из государств — членов Европейского Экономического Сообщества правом, удовлетворяющим требованиям директивы 83/349/ЕЭС, либо должны быть равноценны балансу и отчету о состоянии дел концерна, составленным в соответствии с этим правом одного из государств — членов Европейского Экономического Сообщества Право другого государства — члена Европейского Экономического Сообщества может быть, однако, положено в основу освобождающих баланса и отчета о состоянии дел концерна или привлечено для установления равноценности, лишь если эти документы в другом государстве, являющемся членом ЕЭС, открыто представляются вместо баланса и отчета о состоянии дел концерна, обычно предписываемых в соответствии с правом этого государства как члена ЕЭС. Применение вышеуказанного может в правовом предписании согласно предл.1 быть поставлено в зависимость от того, чтобы составленные согласно этому подразделу балансы и отчеты о состоянии дел концерна в государстве, в котором материнское предприятие имеет свое место нахождения, рассматривались как равноценные с балансами и отчетами о состоянии дел концерна, предписываемыми там для предприятий с соответствующей правовой формой и в соответствующей отрасли дела.

(2) Если баланс концерна, возможный согласно абз. 1, не проверен ревизором, допущенным в соответствии с предписаниями директивы 84/253/ЕЭС, то освобождающее действие наступает для него, лишь если ревизор имеет равноценную с требованиями этой директивы компетенцию и баланс концерна проверен указанным в третьем подразделе образом

(3) В правовом предписании согласно абз. 1, помимо того может быть определено, каким частным условиям должны соответствовать балансы и отчеты о состоянии дел концерна материнского предприятия с местом нахождения в государстве, которое не является членом Европейского Экономического Сообщества, чтобы быть равноценными согласно абз. 1, и никой должна быть компетенция ревизоров, чтобы являться равноценной согласно абз. 2 В правовом предписании могут быть предписаны дополнительные данные и разъяснения к балансу концерна в той мере, в какой они нужны, чтобы установить равноценность различных балансов и отчетов о состоянии дел концерна согласно этому подразделу или праву другого государства — члена Европейского Экономического Сообщества.

(4) Правовое предписание до его опубликования направляется в Бундестаг Решением Бундестага оно может быть изменено или отклонено Решение Бундестага направляется федеральному министру юстиции Федеральный министр юстиции при опубликовании правового предписания связан с этим решением. Если Бундестаг по истечении трех недель заседаний с момента поступления правового предписания не занялся им, то правовое предписание без изменений направляется федеральному министру юстиции для опубликования Бундестаг рассматривает правовое предписание по ходатайству такого числа членов бундестага, которое требуется для образования фракции.

 

§ 293. [Освобождения, обусловленные размером]

(1) Материнское предприятие освобождается от обязанности составлять баланс и отчет о состоянии дел концерна, если

1 на отчетный день его годового баланса и на предыдущий отчетный день составления итога имеются не менее двух из трех ниженазванных признаков

a) балансовые суммы в балансах материнского и дочерних предприятий, которые следовало бы включить в баланс концерна, после вычета дефицита, показанного в активе, не превышают в целом сорок шесть миллионов восемьсот тысяч немецких марок,

b) выручка от оборота материнского и дочерних предприятий, которую следовало бы включить в баланс концерна, за двенадцать месяцев до отчетного дня не превышает в целом девяноста шести миллионов немецких марок,

c) материнское и дочерние предприятия, которые следовало бы включить в баланс концерна, имели в течение двенадцати месяцев до отчетного дня в среднем за год не более пятисот наемных работников,

2. на отчетный день итога концерна, который ему следует составить, и на предыдущий отчетный день имеются не менее двух из трех ниженазванных признаков

а) балансовая сумма после вычета дефицита, показанного в активе, не превышает тридцати девяти миллионов немецких марок,

b) выручка от оборотов в течение двенадцати месяцев до отчетного дня не превышает восьмидесяти миллионов немецких марок,

c) материнское предприятие и включенные в итог дочерние предприятия имели в течение двенадцати месяцев до отчетного дня не более пятисот наемных работников

Для установления среднего числа наемных работников следует применять § 267 абз. 5

(2) (отменен)

(3) Страховое предприятие в отступление от абз. 1 освобождается от обязанности составлять итог и отчет о состоянии дел концерна, если

1 брутто-взносы от всех собственных страховых операций и операций его дочерних предприятий, которые следовало бы включить в итог концерна, для каждого случая в течение двенадцати месяцев до отчетного дня и до предшествующего отчетного дня не превышают сорока трех миллионов двухсот тысяч немецких марок,

2 брутто-взносы от всех страховых операций в итоге концерна, который ему следует составить, для каждого дня и до предшествующего отчетного дня не превышают тридцати шести миллионов немецких марок

Брутто-взносам и от всех страховых операций являются взносы от первоначальных страховых и перестраховочных операций, включая участие в собственном страховании

(4) Помимо случаев, представленных в абз. 1-3, материнское предприятие освобождается от обязанности составлять баланс и отчет о состоянии дел концерна, если условия, указанные в абз. 1, 2 или 3, имеются только на отчетный день или на предшествующий отчетный день и материнское предприятие на предшествующий отчетный день составления итога было освобождено от обязанности составлять баланс и отчет о состоянии дел концерна.

(5) Абз. 1-4 не применяются, если на отчетный день акции или другие ценные бумаги, выпущенные материнским предприятием или дочерним предприятием, включенным в итог концерна материнского предприятия, допущены к официальной торговле на бирже в одном из государств — членов Европейского Экономического Сообщества или включены в регулируемое свободное обращение либо подано ходатайство о допущении к официальной торговле.