Правове регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

П л а н

 

1. Зовнішньоекономічні відносини як об’єкт правового регулювання. Джерела правового регулювання зовнішньоекономічної діяльності. Суб’єкти зовнішньоекономічної діяльності.

2. Зовнішньоекономічний контракт: поняття, порядок укладення. Вимоги до форми контракту.

3. Особливості змісту зовнішньоекономічного контракту. Право країни, що визначає права та обов’язки сторін.

4. Базисні умови поставок.

5. Платіжні умови та джерела їх регулювання.

6. Захисні застереження.

7. Арбітражне застереження.

8. Порядок розгляду справ інститутами міжнародного комерційного арбітражу.

9. Виконання іноземних арбітражних рішень.

10. Договір міжнародної купівлі-продажу товарів.

11. Посередницькі договори у зовнішньоекономічній діяльності.

12. Угоди з давальницькою сировиною.

13. Франчайзингові та ліцензійні зовнішньоекономічні угоди.

14. Договори перевезення вантажів та пасажирів.

15. Система державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

16. Ліцензування та квотування ЗЕД.

17.Облік окремих зовнішньоекономічних договорів (контрактів). Застосування індикативних цін.

 

Завдання

68. Державне казенне підприємство “Оптико-механіч-ний завод” у січні 2008 р. склало контракт з приватною фірмою “Індіан-Інтернешнл” на поставку оптичних лінз на умовах FCA до м. Харків на загальну суму 40 000 дол. США. Отримувач вантажу – польське підприємство високоточного обладнання “Польськамедсервіс”. При цьому умовами контракту передбачалося, що оплата здійснюється за поставлені лінзи поетапно: 40 % – передплата; 60 % – протягом 60 днів з моменту поставки.

Сторони домовилися, що “все, що не врегульовано цим контрактом, регулюється чинним законодавством України, а в разі виникнення спору, то такий передається на розгляд до Міжнародного комерційного арбітражного суду, місце розгляду справи – м. Стокгольм, мова судочинства – англійська”.

У зв’язку з невиконанням своїх обов’язків по оплаті 60 % приватною фірмою “Індіан-Інтернешнл” у зазначені в контракті строки постачальник почав розшук засновника покупця – Рашида А. Для цього він звернувся з відповідним запитом до посольства Індії в Україні, з листом до “Інтерполу” та скаргою до Міністерства внутрішніх справ Індії.

Всі ці інстанції з розумінням поставились до підприємства-постачальника, але відповіли, що Рашид А. не проживає за зазначеною адресою в Індії понад один рік, знаходиться в розшуку правоохоронними органами по звинуваченню в зґвалтуванні.

Державна податкова інспекція надіслала повідомлення про наявність податкового боргу у зв’язку з несвоєчасним поверненням валютної виручки Державним казенним підприємством “Оптико-механічний завод”.

Не погоджуючись з цим рішенням-повідомленням, Державне казенне підприємство “Оптико-механічний завод” звернулося до Господарського суду Харківської області про визнання його недійсним, вказуючи, що як постачальник воно здійснило всі необхідні дії для повернення валютної виручки.

Які вимоги до форми зовнішньоекономічного контракту встановлюються законодавством України? Що таке арбітражне застереження? Його значення. Проаналізуйте можливі варіанти оптимальних арбітражних застережень. До якої групи відносяться базисні умови поставок FCA. Проаналізуйте їх зміст, права та обов’язки Покупця і Постачальника. Які вимоги до розрахунків в іноземній валюті в зовнішньоекономічній діяльності встановлюються законодавством України? Проаналізуйте їх значення. Які наслідки несвоєчасного повернення валютної виручки за зовнішньоекономічними договорами? Які види відповідальності передбачені законом за такі порушення? Чи поширюються строки позовної давності на такі правовідносини? Які форми розрахунків та платіжні умови ви вважаєте найбільш оптимальними в зовнішньоекономічних відносинах? Які органи розглядають такі спори та який порядок судового розгляду спорів з зовнішньоекономічної діяльності? Чи правомірні дії Державної податкової інспекції?

 

69. Згідно з контрактом №1 від 19.10.2006 р. ТОВ “ОТТО” поставлена покупцю нерезиденту ЗАТ “Оптово-розничная торговая и производственная фирма “Кубаньоптпродторг” (Російська Федерація) конструкторський набір надлегкого літака Х-32 “Бекас” на умовах EXW Харків. Оплата за поставлений товар проведена в іноземній валюті.

ДПІ (відділ організації перевірок по відшкодуванню ПДВ управління податкового аудиту і валютного контролю) 01.04.2007р. надала ТОВ “ОТТО” акт про проведення перевірки правильності визначення суми ПДВ, яка підлягає відшкодуванню з бюджету ТОВ “ОТТО”.

В акті зазначалось, що ТОВ “ОТТО” неправильно визначило розмір ПДВ, який підлягає відшкодуванню з бюджету, оскільки не включило в податкові зобов’язання суму ПДВ, яка підлягає сплаті за контрактом із ЗАТ “Оптово-розничная торговая и производственная фирма “Кубаньоптпродторг” за ставкою 20 %. Такого висновку ДПІ дійшла, посилаючись на підпункт 6.2.1 ст. 6 Закону України від 03.04.97 р. № 168/97-ВР “Про податок на додану вартість“, згідно з яким операції з продажу товарів, що були вивезені (експортовані) платником податку за межі митної території України, оподатковуються за нульовою ставкою. При цьому товари вважаються вивезеними (експортованими) платником податку за межі митної території України у разі, якщо їх вивезення (експортування) засвідчене належно оформленою вантажно-митною декларацією. А ТОВ “ОТТО” не є експортером, оскільки ЗАТ “Оптово-розничная торговая и производственная фирма “Кубаньоптпродторг” отримала товар на складі продавця.

Порівняйте правові категорії – “зовнішньоекономічна” і “зовнішньоторговельна діяльність”, “експорт товару”. Яке правове значення мають Правила “ІНКОТЕРМС”? Проаналізуйте правила ІНКОТЕРМС по чотирьох групах: E, F, C, D, а саме:

– коли продавець вважається таким, що виконав свої зобов’язання за поставкою товарів?

– хто проводить очистку товару для експорту й імпорту, виконує митні процедури й несе пов’язані з цим розходи й ризики?

– хто організовує та оплачує перевезення товару, а також несе при цьому ризики втрати або пошкодження товару?

– які документи необхідні у зв’язку з поставкою товару, хто, за чий рахунок і як їх передає?

– яка упаковка необхідна для товару і хто її забезпечує?

– що таке митна територія?

– як визначається поняття вантажно-митної декларації, її функції та порядок оформлення?

 

70. ВАТ “Машинобудівний завод” (далі Постачальник) поставив угорській компанії “Здравіє” (далі Покупець) медичні діагностичні прилади на суму 120 000 дол. США на умовах товарного кредиту на 50 днів з моменту передачі товару покупцю. У свою чергу через 20 днів Покупець поставив Постачальнику по іншому контракту сенсорні індикатори, які використовуються в продукції останнього, на загальну суму 101 000 дол. США з умовою оплати протягом 30 днів з моменту передачі товару. Виконуючи свої обов’язки по оплаті за медичне діагностичне обладнання, Покупець сплатив Постачальнику 19 000 дол. США; щодо решти суми направив письмове повідомлення про залік однорідних вимог. У зв’язку з цим просив вважати взаємні розрахунки повністю проведеними. Постачальник погодився з заліком взаємних однорідних вимог і не звертався до господарського суду про сплату за медичне діагностичне обладнання.

Через шість місяців за результатами перевірки дотримання податкового та валютного законодавства ДПІ не погодилася з проведеним заліком взаємних однорідних вимог і направила ВАТ “Машинобудівний завод” рішення повідомлення про наявність податкової заборгованости – сплати неустойки у вигляді пені за несвоєчасне повернення валютної виручки та сплати штрафних санкцій за таке порушення.

Який порядок розрахунків в іноземній валюті за зовнішньоекономічним контрактом? Чи допустимі заліки взаємних однорідних вимог в зовнішньоекономічній діяльності? Що таке новація договору? Чи допускається новація зовнішньоекономічного контракту? Проаналізуйте дії податкового органу.

 

71. Комбінат будівельних матеріалів “В” (далі “В”) прийняв рішення про придбання контрольного пакету акцій, які продавалися внаслідок додаткової емісії, польського підприємства (акціонерного товариства) з виробництву шпалер “С” (далі “С”). З цією метою був укладений контракт купівлі-продажу акцій, згідно з яким у рахунок оплати за акції КБМ “Б” передає до статутного фонду АТ обладнання з контролю за якістю на суму 500 000 дол. та іноземну валюту – 800 000 дол. США.

Для забезпечення повного контролю над “С” між цими сторонами був укладений ще один контракт, згідно з яким “В” викупляло емітовані ним акції і раніше придбані “С” (що складає 25 % статутного фонду “В”) на загальну суму 200 000 дол. США.

Підприємство “В” відвантажило обладнання з контролю за якістю, а також на виконання контрактів подало заявку до банку про придбання іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку. Але банк відмовив у купівлі іноземної валюти. Митниця відмовила в митному оформленні вивозу обладнання з контролю за якістю.

Який порядок здійснення інвестицій за кордон? Охарактеризуйте режим здійснення іноземного інвестування на території України? Чи правомірно відмовив банк у купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України? Якщо так, то чому? Чи правомірно відмовила митниця в митному оформленні обладнання з контролю за якістю на вивіз? Якщо так, то чому? Порівняйте правову природу двох контрактів купівлі-продажу акцій.

 

72. ЗАТ “Кінокомпанія „Море” поставило своєму контрагенту – канадській компанії “F”, фотоматеріали на суму 102 000 дол. США за контрактом № 1 від 10.01.2008 р. Оплату за поставлені фотоматеріали компанія “F” здійснила шляхом передачі Постачальнику на вказану суму простих векселів по акту передачі від 20.04.2008 р. зі строком платежу до пред’явлення. Зазначені векселі компанія “F” отримала від Харківського машинобудівного заводу за виконані підрядні роботи.

ОДПІ в м. Харкові звернулася до Господарського суду Харківської області про визнання контракту № 1 від 10.01.2008 р. недійсним, мотивуючи тим, що він суперечить нормам Декрету Кабінету Міністрів України „Про систему валютного регулювання і валютного контролю”, Закону України „Про порядок розрахунків в іноземній валюті” та вексельному законодавству України.

Який порядок розрахунків в іноземній валюті в зовнішньоекономічній діяльності? Що таке платіжні умови зовнішньоекономічних договорів? Які форми та види розрахунків застосовуються в зовнішньоекономічній діяльності? Які особливості застосування вексельної форми розрахунків у зовнішньоекономічній діяльності? Яким повинно бути рішення суду? Чи вправі органи державної податкової служби стягувати у безспірному порядку з суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності України пеню за порушення ними строків ввезення товарів, що імпортуються за бартерним договором?

 

73. ВАТ „Харківський підшипниковий завод” (далі Сторона 1) уклав 01.06.2007 р. договір бартеру з польським тракторним заводом (далі Сторона 2), згідно з яким Сторона 1 поставила 2000 підшипників на суму 1 500 000 євро, а Сторона 2 зобов’язана була поставити обладнання для кувального цеху протягом одного місяця з моменту отримання підшипників. Сторона 2 не виконала вчасно своїх зобов’язань, мотивуючи це необхідністю завершення стендових випробувань обладнання. 23.04.2008 р. ОДПІ в місті Харкові здійснила перевірку дотримання валютного законодавства ВАТ „Харківський підшипниковий завод”.

За результатами перевірки ОДПІ в місті Харкові було стягнуто у безспірному порядку з ВАТ „Харківський підшипниковий завод” пеню за порушення строків ввезення товарів, що імпортуються за бартерним договором

Які особливості регулювання товарообмінних (бартерних) операцій у зовнішньоекономічній діяльності?Яке співвідношення бартерних операцій, визначених ГК України, і договору міни, визначеного ЦК України? Чи зупиняється встановлений законом термін проведення бартерної операції суб’єктом зовнішньоекономічної діяльності України в разі передачі спору з нерезидентом на вирішення третейського суду? Чи застосовуються до товарообмінних (бартерних) операцій в зовнішньоекономічній діяльності правила Закону України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті”? Чи правомірні дії ОДПІ в м. Харкові?

 

74. ТОВ „Харківська бісквітна фабрика” (Постачальник) уклало зовнішньоекономічний договір поставки новорічних подарунків для дітей – наборів цукерок – з ВАТ Курська фабрика пошиву верхнього одягу (Покупець). Згідно з умовами договору Постачальник зобов’язався до 10.12.2007 р. поставити покупцю на умовах EW новорічні подарунки в кількості 600 шт. згідно із специфікацією, а покупець прийняти товар та сплатити суму в розмірі 180 000 російських рублів. У арбітражному застереженні в зовнішньоекономічному договорі сторони визначили, що майбутні спори між ними вирішуватиме виключно Вищий господарський Суд України

Які вимоги відповідно до законодавства України ставляться до зовнішньоекономічного договору (контракту)? Який порядок укладення зовнішньоекономічних договорів (контрактів) та їх форма? Що таке валюта контракту та валюта платежу? Які вимоги до розрахунків у зовнішньоекономічній діяльності з суб’єктами господарювання резидентами РФ? Що таке арбітражне застереження, його зміст та умови? Який порядок розгляду спорів із суб’єктами господарювання – резидентами РФ? Чи правильно визначено арбітражне застереження в договорі?

 

Нормативно-правові акти та література

 

Митний кодекс України від 11.07.2002 р. // Відом. Верхов. Ради України – 2002. – № 38 – 39. – Ст. 228.

Про зовнішньоекономічну діяльність: Закон України від 16.04.91 р. // Там же. – 1991. – № 29. – Ст. 377.

Про режим іноземного інвестування: Закон України від 19.03.96 р. // Там же. – 1996. – № 19. – Ст. 80.

Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті: Закон України від 23.09.94 р. // Там же. – 1994. – № 40. – Ст. 364.

Про торгово-промислові палати в Україні: Закон України від 02.12.97 р. // Там же. – 1998. – № 13. – Ст. 52.

Про міжнародний комерційний арбітраж: Закон України від 24.02.94 р. // Там же. – 1994. – № 25 – Ст. 198.

Про Єдиний митний тариф: Закон України від 05.02.92 р. // Там же. – 1992. – № 19. – Ст. 259.

Про застосування Міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів” (правила ІНКОТЕРМС):Указ Президента України від 04.10.1994 р. Офіційні правила тлумачення торговельних термінів МПП. // Уряд. кур’єр. – № 63. – 2002; № 68. – 2002.

Про інвестування майнових цінностей резидентами за межі України: Указ Президента України від 13.09.95 р. // Там же. – 1995. – № 145 – 146.

Про систему валютного регулювання і валютного контролю Декрет Кабінету Міністрів України від 19.02.93 р. № 15 – 93 // Відом. Верхов. Ради України. – 1993. – № 17. – Ст. 184.

Про затвердження Інструкції “Про порядок видачі індивідуальних ліцензій на здійснення інвестицій за кордон” Постанова Правління НБУ від 16.03.99 р. № 122.: // Офіц. вісн. України. – 1999. – № 17.

Про затвердження Положення про форму зовнішньоекономічних договорів від 06.09.2001. Наказ Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України № 201. // Там же. – 2001 – № 39 – Ст. 1784.

Луць В.В. Контракти у підприємницькій діяльності. – К.: Юрінком Інтер, 1999.

Комаров В.В. Международный коммерческий арбитраж. – Х.: Основа, 1995.