Контроль и ответственность за нарушение порядка осуществления валютно-обменных операций

Согласно Закона Республики Беларусь от 30 июня 2014 года №165-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения» (В редакции Закона Республики Беларусь от 05.01.2015 г. №231-З) к финансовым операциям, подлежащим особому контролю, совершаемых с наличными денежными средствами, относятся и сделки купли-продажи иностранной валюты. Напрашивается вывод, что речь идет о сделках купли-продажи иностранной валюты с участием физических лиц, поскольку юридические лица (индивидуальные предприниматели) не могут совершать подобные операции с наличной иностранной валютой [2].

Под понятием особого контроля финансовых операций, закрепленного в названном законе, понимается совокупность мер, принимаемых государственными органами, осуществляющими контроль за проведением финансовых операций в соответствии с полномочиями, установленными законодательством, в целях определения законности происхождения средств финансовых операций, подлежащих особому контролю. Финансовая операция, подлежащая особому контролю, – это операция, которая с учетом ее суммы, других условий и иных фактических данных подлежит регистрации в соответствии с данным законом. По указанным операциям осуществляется особый контроль при наличии хотя бы одного из следующих условий:

– сумма финансовой операции при ее разовом совершении равна или превышает 2 000 минимальных заработных плат для физических лиц;

– в течение одного месяца совершается несколько финансовых операций, общая сумма которых равна или превышает 2 000 минимальных заработных плат для физических лиц, и имеющиеся факты указывают на связь между этими финансовыми операциями.

При обнаружении каких-либо нарушений физическое лицо может быть привлечено к ответственности.

Общая мера ответственности за нарушение валютно-обменных операций закреплена в ст. 9 Закона Республики Беларусь от 29 декабря 2009 года № 72-З «О введении в действие Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь, внесении изменений и дополнений в Общую часть Налогового кодекса Республики Беларусь и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Беларусь и их отдельных положений по вопросам налогообложения» (с изменениями и дополнениями), в соответствии с которой в случаях скупки иностранной валюты без лицензии Национального банка, а также продажи ее вне обменных пунктов купленная и проданная иностранная валюта подлежит аресту с последующей конфискацией в доход Республики Беларусь в установленном законодательством порядке.

За нарушение установленного порядка проведения валютных операций, то есть скупку, продажу, обмен иностранной валюты или использование платежных документов в иностранной валюте и других иностранных денежных документов, осуществляемых без специального разрешения (лицензии) ст. 1511 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере от 20 до 50 базовых величин с конфискацией предметов сделки.

Ответственность за нарушение порядка проведения валютных операций также закреплена в Указе Президента Республики Беларусь от 9 февраля 2015 года № 49 «Об обеспечении порядка при осуществлении валютных операций» (далее – Указ № 49), которая предусматривает наложение штрафа на должностных лиц уполномоченных банков и на физических лиц, осуществляющих валютно-обменные операции между собой минуя обменные пункты и валютные кассы. При необоснованном отказе в покупке или продаже иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте, а также за осуществление валютно-обменных операций без их фиксирования с помощью кассового аппарата либо компьютерной системы кассир обменного пункта (валютной кассы) может быть привлечен к административной ответственности на основании Указа № 49 [6].

Кроме того, Указ предусматривает, что должностные лица и иные граждане, допустившие нарушение требований Декрета в связи с исполнением ими служебных обязанностей подлежат освобождению от занимаемой должности (увольнению).

Ущерб, причиненный государству, юридическим или физическим лицам путем нарушения порядка осуществления валютных операций, подлежит возмещению в десятикратном размере в порядке, установленном законодательством.

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Пассивные операции банков

Задание 1

 

По состоянию на 1.04. на расчётном счёте ОАО имеется остаток 5Х Х00 120 руб. В течение двух кварталов по счету производились следующие операции:

10.04. поступило 8Х Х05 000 руб.

24.04. поступило 1Х Х00 000 руб.

ХХ.05. выплачено 9Х Х00 000 руб.

05.06. поступило 30 ХХ0 000 руб.

12.06. выплачено 5ХХ 000 руб.

04.07. выплачено 8 0ХХ 000 руб.

23.07. поступило 7 ХХ0 000 руб.

ХХ.08. поступило 40Х Х00 руб.

07.09. выплачено ХХ0 000 руб.

17.09. поступило 60Х Х00 руб.

Процентная ставка до востребования 0,1% в месяц. Производится ежемесячная капитализация в последний день месяца. Произвести капитализацию, определить суммы процентов, остаток денежных средств на счёте по состоянию на 1.10. с учетом начисленных процентов. Количество дней – фактическое.

 

На 01.04	10.04 поступило	24.04 поступило
% с 01.04 по 09.04	% с 10.04 по 23.04	% с 24.04 по 30.04
15570,0	62442,4	33997,9
Состояние счета на 30.10	145817130,3
На 01.05	19.05 выплачено
145817130,3	53917130,3
% с 01.05 по 18.05	% с 19.05 по 31.05
84668,0	22610,4
Состояние счета на 31.05	54024408,7
На 01.06	05.06 поступило	12.06 выплачено
54024408,7	84214408,7	83695408,7
% с 01.06 по 04.06	% с 05.06 по 11.06	% с 12.06 по 30.06
7203,3	19650,0	53007,1
Состояние счета на 30.06	83775269,1
На 01.07	04.07 выплачено	23.07 поступило
83775269,1	75756269,1	82946269,1
% с 01.07 по 03.07	% с 04.07 по 22.07	% с 23.07 по 31.07
8107,3	46431,3	24081,17489
Состояние счета на 31.07	83024888,8
На 01.08	19.08 поступило
83024888,8	83426788,8
% с 01.08 по 18.08	% с 19.08 по 31.08
48208,0	34985,42756
Состояние счета на 31.08	83509982,2
На 01.09	07.09 выплачено	17.09 поступило
83509982,2	83319982,2	83921882,2
% с 01.09 по 06.09	% с 07.09 по 16.09	% с 17.09 по 30.09
16702,0	27773,3	39163,5
Состояние счета на 30.09	84005521,1
На 01.10 Остаток денежных средств с учетом процентов		Проценты, всего
84005521,1		544601,1

 

Задание 2

Филиал № 511 ОАО «АСБ Беларусбанк» предлагает вклад в белорусских рублях. Срок хранения денежных средств – 190 календарных дней. Начисленный доход ежемесячно, в последний день месяца, присоединяется к остатку вклада. Вкладчику предоставляется право совершать расходные операции по вкладу в пределах суммы капитализированных процентов.

Гражданин Симонов А.И. вложил денежные средства в размере 1 ХХ0 000 руб. ХХ.11, под ставку рефинансирования НБ РБ - Х,Х процентных пункта. 25.01 гражданин снял начисленные проценты по вкладу. ХХ.03 снял сумму процентов в размере 20% от начисленных процентов за этот период. 02.04 банк снизил процентную ставку на 2 процентных пункта. Определить суммы начисленных процентов и суммы к выплате. Количество дней – фактическое.

 

Дата	Остаток	Процентная ставка	Проценты
19.ноя	1190000,0	1,9
18.дек			1858,4
19.дек	1191858,4	1,9
18.янв			1861,3
19.янв	1193719,6	1,9
25.янв	1190000,0
18.фев			1859,5
19.фев	1191859,5	1,9
18.мар			1861,3
19.мар	1193720,8
19.мар	1192976,6	1,9
01.апр			807,3
02.апр		1,7
18.апр			944,6
19.апр	1194728,5	1,7
18.май			1669,3
19.май	1196397,8	1,7
28.май			557,2
28.май	1196955,1	из них %	11418,8

Задание 3

 

ХХ.11. ООО «ВестИнтерГрупп» разместило в банке на банковский вклад (депозит) 3ХХ млн. руб. сроком на 4 месяца с ежемесячной капитализацией процентов. На сумму 2ХХ млн. руб. приобретен депозитный сертификат сроком обращения один год. Процентная ставка по банковским вкладам (депозитам) ставка рефинансирования НБ РБ + 4,5 процентных пункта, по сертификатам - ставка рефинансирования НБ РБ + 2 процентных пункта. 03.08. ООО «ВестИнтерГрупп» понадобились денежные средства, и сертификат был переуступлен ОАО «МедТрэйд». Количество дней – условное.

Определить:

1. Доход ООО «ВестИнтерГрупп»по банковскому вкладу (депозиту).

2. Доход ООО «ВестИнтерГрупп»по сертификату.

3. Цену продажи сертификата.

4. Общий доход ООО «ВестИнтерГрупп».

5. Сумму, причитающуюся к выплате ОАО «МедТрэйд» по сертификату.

6. Доход ОАО «МедТрэйд».

 

Депозит	ООО "ВестИнтерГрупп"
Дата	Сумма вклада	Процент	Ставка реф.	Начисл. %
19.ноя		28,5
18.дек
19.дек
18.янв
19.янв
18.фев
19.фев
18.мар
19.мар
		Доход по вкладу
Сертификат ООО "ВестИнтерГрупп"
Дата	Сумма	Процент	Ставка рефин.	Начисл. %
19.ноя
03.авг
03.авг		Цена продажи сертификата
		Доход по сертификату
Общий доход ООО "ВестИнтерГрупп"
Сертификат ОАО "МедТрейд"
Дата	Сумма
04.авг			Доход
18.ноя		Сумма к выплате по сертификату

Кредитные операции

 

Задание 4

 

ОАО «Сокол» подало в ОАО «АСБ Беларусбанк» заявку на получение кредита.

После изучения кредитоспособности кредитополучателя ХХ.03. между ОАО «АСБ Беларусбанк» и ОАО «Сокол» был заключен кредитный договор на предоставление 5ХХ 000 000 рублей сроком на 7 месяцев под ставку рефинансирования НБ РБ + 7,8% пункта. Согласно договору проценты начисляются с 1 числа текущего месяца по 30 (31) число того же месяца и уплачиваются до 1 числа месяца следующего за расчётным, ежемесячно. Кредит предоставляется в 3 этапа: ХХ.03. в размере 2Х,Х% от общей суммы кредита, 10.05. — на сумму в размере 50,3% от суммы кредита и 18.06 - на оставшуюся сумму кредита. Кредит погашается равными частями, начиная с 1.07. Начиная с 1.07., проценты начисляются на сумму оставшегося долга по кредиту. Количество дней – фактическое.

Определить:

1. Суммы и сроки ежемесячных платежей.

2. Доход банка.

3. Составить график платежей по таблице 2.

 

Таблица 2 - График платежей по кредиту

Срок платежа	Остаток кредита, руб.	Сумма платежа, руб.
Сумма основного долга, руб.	Сумма процентов, руб.	Всего платеж, руб.

 

 

Срок платежа	Остаток кредита, руб.	Сумма платежа, руб.
Сумма основного долга, руб.	Сумма процентов, руб.	Всего платеж, руб.
до 01.04			1287327,60
до 01.05			2970756,00
до 01.06			8073492,904
до 01.07			11 428 141,12
до 01.08	519000000,00	74142857,14	13 753 500,00	87896357,14
до 01.09	444857142,86	74142857,14	11 786 064,29	85928921,43
до 01.10	370714285,71	74142857,14	9 821 278,57	83964135,71
до 01.11	296571428,57	74142857,14	7 856 492,86
до 01.12	222428571,43	74142857,14	5 891 707,14	80034564,28
до 01.01	148285714,29	74142857,14	3 926 921,43	78069778,57
до 01.02	74142857,14	74142857,14	1 962 135,71	76004992,87
			78757817,62

Вязи.

 

19.мар
Ставка рефинансирования
процент	31,8
дата выдачи	%	сумма
19.мар	21,9
10.май	50,3
18.июн	27,8

 

Задание 5

15.04. физическое лицо подало в ОАО «АСБ Беларусбанк» заявление и необходимый пакет документов для получения кредита на потребительские цели в сумме 6 ХХ0 000 руб. сроком на 1,1 год под ставку рефинансирования НБ РБ + 6,8% пункта.

Ежемесячные доходы потенциального кредитополучателя составляют 7 4ХХ 000 руб., ежемесячные расходы - 950 ХХ0 руб.

В качестве обеспечение возврата кредита - поручительство 1 физического лица (доходы - 4 8ХХ 000 руб., расходы - 720 ХХ0руб.).

За рассмотрение пакета документов клиент уплатил банку 5Х Х00 руб., за оформление договора поручительства – 2Х Х00 руб.

По желанию клиента кредит выдается наличными денежными средствами, за что банк взимает с клиента в качестве комиссионного вознаграждения 3% от суммы кредита.

Согласно кредитному договору проценты и основной долг уплачиваются ежемесячно равными частями.

Через 5 месяцев это же лицо подает заявку на получение кредита в ОАО «Белинвестбанк» (3 5ХХ 000 руб., 3Х,Х% годовых, срок - (10+ХХ) месяцев).

Определить:

1. Размер ежемесячных платежей по кредиту.

2. Доход ОАО «АСБ Беларусбанк».

3. Максимальный размер кредита, который может получить рассматриваемый кредитополучатель в ОАО «АСБ Беларусбанк» (с учетом поручителя).

4. Получит ли кредитополучатель кредит в ОАО «Белинвестбанк», не погасив кредит, выданный ОАО «АСБ Беларусбанк»?

 

1. Размер ежемесячных платежей по кредиту. 566 032,00

 

Сумма	В погашение долга	В погашение процентов	Остаток долга после платежа
7 322 308,30	6 190 000,00	1 132 308,30	6 190 000,00
566 032,00	409 759,87	156 272,13	5 680 240,13
566 032,00	417 849,12	148 182,88	5 262 391,01
566 032,00	433 178,19	132 853,81	4 829 212,82
566 032,00	440 050,24	125 981,76	4 389 162,58
566 032,00	451 530,02	114 501,98	3 937 632,56
566 032,00	466 622,92	99 409,08	3 471 009,64
566 032,00	475 482,27	90 549,73	2 995 527,37
566 032,00	490 407,21	75 624,79	2 505 120,16
566 032,00	500 500,80	65 531,20	2 004 619,36
566 032,00	513 593,35	52 438,65	1 491 026,01
566 032,00	530 802,94	35 229,06	960 223,07
566 032,00	540 913,62	25 118,38	419 309,45
429 924,30	419 309,45	10 614,85	0,00

 

2. Доход ОАО «АСБ Беларусбанк»

1 391 808,30=1 132 308,30+51900+21900+(6190000*3/100)

3. Максимальный размер кредита, который может получить рассматриваемый кредитополучатель в ОАО «АСБ Беларусбанк» (с учетом поручителя).

Р _{клиента}=(7419000-950190) *0,8*13= 67275624

Р_{поручителя}=(4819000-720190)*0,8*13= 42627624

Р_{совокуп.}= 67275624+42627624=109903248

S_p=109903248/(1+((13+1)*30,8)/(2*12*100)=93164663,5

4. Получит ли кредитополучатель кредит в ОАО «Белинвестбанк», не погасив кредит, выданный ОАО «АСБ Беларусбанк»?

Да, получит, исходя из его платежеспособности 67275624.

Задание 6

 

По состоянию на 1.01. на текущем (расчётном) счете кредитополучателя (Ф.И.О. учащегося) имелось кредитовое сальдо в размере 5ХХ 000 руб. Кредитополучатель заключает договор об овердрафтном кредитовании.

По счету производились следующие операции:

ХХ.01. поступило 20Х Х00 руб.

30.01. выплачено 800 ХХ0 руб.

05.02. выплачено 150 0ХХ руб.

17.02. поступило 3ХХ 000 руб.

07.03. выплачено 10Х Х00 руб.

15.03. поступило 9ХХ 900 руб.

Банк начисляет по кредитовому сальдо 2+Х,Х% годовых, по дебетовому сальдо удерживает ставку рефинансирования НБ РБ + 1Х,Х%. % начисляются и уплачиваются в последний день месяца.

Определить проценты, выплаченные банком клиенту и клиентом банку за период с 1.01. по 1.04. и остаток денежных средств на счёте. Количество дней – фактическое.

 

 

Дата операции	Приход/расход	Остаток	% кр. сальдо	% деб. сальдо
01.янв			3,9
19.янв
30.янв	-800190	-79290
05.фев	-150019	-229309
17.фев
07.мар	-101900	-12209
15.мар
			Оплатил Клиент	Оплатил Банк

 

 

Операции с векселями

Задание 7

 

ООО «ВестКом» ХХ февраля подал в ОАО «БПС-Сбербанк» заявку на покупку дисконтного векселя номинальной стоимостью 2Х Х00 000 руб., дисконтом 14%, сроком погашения 5.08. и процентного векселя номинальной стоимостью 25 ХХ0 000, доходностью 19% годовых со сроком погашения по предъявлении, но не ранее 5 мая и не позднее 5.11.

24.06. процентный вексель был продан ОАО «Ласка» за 26 1ХХ 000 руб.

Определить:

1. Величину денежных средств, перечисленных ООО «ВестКом» в оплату векселей.

2. Величину дохода ОАО «Ласка» (вексель был предъявлен к погашению 20.09.).

3. Сумму денежных средств, перечисленных ОАО «БПС-сбербанк» ООО «ВестКом» в оплату дисконтного векселя.

4. Величину дохода ООО «ВестКом».

 

Дата	номинальная стоимость	дисконт	доходность	срок	продан
19.фев				05.авг
				с 05.05 по 05.11
	44702729,59	денежные средства ООО "ВестКом", перечисленные за векселя
24.июн
20.сен						доход ОАО"Ласка"
Оплата ОАО "БПС-сбербанк" за дисконтный вексель
	Доход ООО "ВестКома"

 

 

Лизинговые операции

Задание 8

 

ОАО «Амкодор» при заключении лизинговой сделки с филиалом №524 ОАО «АСБ Беларусбанк» покупает здание в лизинг у ОАО «Минский
бетонный завод» с линией по производству кирпича.

Стоимость здания, оцененная продавцом, составляет 19Х Х56 000 руб., стоимость технологической линии составляет 1ХХ 000 000 руб., а контрактную стоимость банк установил, увеличив оценочную стоимость на (7+Х,Х)%.

За пользование услугами банк взимает (21+Х,Х)% годовых. Договор лизинга заключается с ХХ.04, сроком на 48 месяцев. Ставка НДС – по законодательству, выкупная стоимость объекта лизинга – (15+Х,Х)%. Плата за лизинг производится 1 раз в 4 месяца.

Определить:

1. Выкупную стоимость объекта лизинга.

2. Лизинговые платежи с НДС.

3. Составить график платежей по таблице 3.

Таблица 3 - График лизинговых платежей (ЛП)

Дата платежа	Остаточная стоимость, руб.	ЛП в части инвестиционных расходов, руб.	ЛП в части дохода, руб.	ЛП без НДС, руб.	НДС, руб.	ЛП с НДС, руб.
ИТОГО	Х

1. Выкупную стоимость объекта лизинга338631084.

2. Лизинговые платежи с НДС 605216317.

 

Остаточная стоимость, руб.	ЛП в части инвестиционных расходов, руб.	ЛП в части дохода, руб.	ЛП без НДС, руб.	НДС, руб.	ЛП с НДС, руб.

 

Факторинговые операции

Задание 9

 

ОАО «Ислочь» заключило договор открытого факторинга с филиалом №529 ОАО «АСБ Беларусбанк» на основании следующих документов:

-ТТН №7856 на сумму 2 ХХ7 000 руб. за поставленные товары от ОАО «Луч»;

-счёт-фактура № 8655 за поставленные материалы на сумму 1 ХХ0 600 руб. ОАО «Коминтерн»;

-договор купли продажи №875 за проданное оборудование ОАО «Агат» на сумму 5 ХХ0 000 руб.

Кредитуется ОАО «Ислочь» 07.05. на (80+Х,Х)% от суммы требований на 1ХХ дней. За пользование кредитом ОАО «АСБ Беларусбанк» филиал №529 взимает ставку рефинансирования НБ РБ + Х,Х% пункта. Комиссионное вознаграждение 1,2% от суммы требований. Возврат денежных средств осуществляется ХХ.08.

Определить:

1. Сумму финансирования.

2197000+1190600+5190000=8577600

2. Размер дохода банка.

Ц=(2197000+1190600+5190000)*(0,819*0,259*0,119+0,012) = 216519

3. Сумму окончательного расчета.

8577600+216519=8794119