Понятие банковских валютных операций физических лиц, их характеристика и виды

Валютный рынок представляет собой организационную форму купли-продажи иностранной валюты, а также платежных документов и ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте.

В современных условиях функционирование валютных рынков обеспечивает не только проведение международных расчетов, но и страхование валютных рисков участников рынков, диверсификацию валютных резервов экономических агентов, осуществление валютных интервенций центральными банками и проведение ими государственной валютной политики, а также получение участниками этих рынков спекулятивной прибыли в виде разницы курсов валют.

Роль валютного рынка в экономике определяется его функциями, которые сводятся к следующему:

- обслуживание международного оборота товаров, услуг и капитала;

- формирование валютного курса под влиянием спроса и предложения;

- предоставление механизмов для защиты от валютных рисков, движения спекулятивных капиталов и инструментов для целей денежно-кредитной политики центрального банка.

Валютный рынок состоит из множества национальных валютных рынков, которые в той или иной степени объединены в мировую систему, в зависимости от объема, характера валютных операций и количества используемых валют различают мировой (международный), региональные и национальные (внутренние) валютные рынки [26, c. 21-23].

Согласно банковскому законодательству валютный рынок Республики Беларусь подразделяется на:

- внешний

- внутренний.

Внешний валютный рынок – сфера обращения иностранных валют и белорусских рублей в результате совершения:

- сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты между субъектами валютных операций – резидентами и банками-нерезидентами, между субъектами валютных операций – резидентами и субъектами валютных операций – нерезидентами, между нерезидентами;

- сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты, осуществляемых на биржах иностранных государств.

Внутренний валютный рынок – сфера обращения иностранных валют и белорусских рублей в результате совершения:

- сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты, осуществляемых банками на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа»;

- сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты между субъектами валютных операций – банками-резидентами и между банками;

- сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты между банками и банками-нерезидентами, между банками и субъектами валютных операций – нерезидентами, за исключением сделок, совершаемых на биржах иностранных государств.

Внутренний валютный рынок подразделяется также на два вида: биржевой и внебиржевой (межбанковский).

На биржевом валютном рынке операции с иностранной валютой могут совершаться через валютную биржу либо с помощью торговли деривативами (производными фондовыми инструментами) в валютных отделах товарных и фондовых бирж. В Республике Беларусь сделки проводятся на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа» [28].

Внебиржевой (межбанковский) валютный рынок – часть внутреннего валютного рынка Республики Беларусь, на которой валютно-обменные операции совершаются непосредственно между банками, между банками и субъектами валютных операций, между банками и банками-нерезидентами.

На межбанковском валютном рынке по срочности валютных операций выделяются три основных сегмента:

- спот-рынок (рынок торговли с немедленной поставкой валюты, текущий рынок);

- форвардный рынок (срочный рынок, на котором сделки заключаются на определенный срок);

- своп-рынок (рынок, сочетающий операции по купле-продаже валюты на условиях «спот» и «форвард»).

По отношению к валютным ограничениям различают свободные и несвободные валютные рынки. Свободными считаются валютные рынки, на которых нет ограничений по проведению операций. Для несвободных валютных рынков характерно действие валютных ограничений, направленных на установление контроля над валютными операциями и регулирование их со стороны официальных органов.

Белорусский валютный рынок является несвободным, для него характерно действие валютных ограничений, ведущих к сужению возможностей в осуществлении валютного обмена и платежей по внешнеэкономическим сделкам.

Банки осуществляют валютно-обменные операции с участием физических лиц на внутреннем валютном рынке.

Прежде чем рассматривать классификацию валютно-обменных операций, необходимо освоить основные термины и понятия, установленные валютным законодательством Республики Беларусь применительно к обращению валютных ценностей и к валютным операциям.

К валютным ценностям относятся:

1) иностранная валюта – денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь;

2) платежные документы в иностранной валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь (дорожные чеки, чеки Тах Fгее).

3) ценные бумаги в иностранной валюте – ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте, либо не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте; ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте, либо не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте;

4) белорусские рубли при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь, осуществлении международных банковских переводов, осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по сметам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь;

5) ценные бумаги в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь. К ним относятся: ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях, либо не имеющие номинальной стоимости и выраженные в белорусских рублях; ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях, либо не имеющие номинальной стоимости и выраженные в белорусских рублях [1].

Согласно ст. 14 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее – БК) валютно-обменные операции являются банковскими операциями, право осуществления которых принадлежит исключительно банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям (далее – уполномоченные банки). Валютно-обменные операции с участием физических лиц осуществляются уполномоченными банками, их филиалами (отделениями) на основании лицензии Национального банка, предоставляющей право осуществлять подобные операции [1].

Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22 июля 2003 г. № 226-З, рег. номер в НРПА 2/978 от 25 июля 2003 г. (далее – Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле») дает юридическое содержание валютные операций, которые имеют четкие границы и не подлежат расширительному толкованию. Валютными операциями являются:

- сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

- сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;

- сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

- ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;

- международные банковские переводы;

- операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

- операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту [2].

Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие:

1) осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

2) предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;

3) перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;

4) операции неторгового характера [1].

В соответствии со ст. 7 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», валютными операциями, связанными с движением капитала, являются следующие валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами:

- приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;

- приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

- переводы для осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;

- расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

- предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней;

- иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям [2].

Ст. 12 Закона выделяет валютно-обменные операции, к которым относятся:

- операции по обмену иностранной валюты на белорусские рубли и (или) обмену белорусских рублей на иностранную валюту по установленным обменным курсам (купля-продажа иностранной валюты);

- операции по обмену одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам (конверсия иностранной валюты);

- иные операции, определенные Национальным банком [2].

Валютно-обменные операции на территории Республики Беларусь осуществляются через банки и небанковские кредитно-финансовые организации, получившие специальные разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности [15, c. 167].

Вышеуказанный Закон определяет также субъектов валютных операций, к которым относятся резиденты и нерезиденты Республики Беларусь.

Валютно-обменные операции с физическими лицами осуществляются через структурные подразделения уполномоченного банка, его филиала (отделения), в качестве которых выступают обменные пункты и валютные кассы (далее – кассы). Инструкцией о порядке осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц и организации работы обменных пунктов, касс при проведении таких операций (Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 1 февраля 2011 г. № 35, рег. номер в НРПА 8/23362 от 17 февраля 2011 г. – далее Инструкции № 35) установлено, что они могут осуществлять валютно-обменные операции, как в наличной, так и в безналичной форме. В то же время валютно-обменные операции, предусматривающие перечисление денежных средств в безналичном порядке, проводятся только в кассах, за исключением покупки наличной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли, которая может совершаться как в кассах, так и в обменных пунктах [10].

Разрешения на осуществление отдельными обменными пунктами (кассами) уполномоченных банков (кроме Национального банка, его главных управлений, отделений) операций только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты с оплатой в наличных белорусских рублях выдаются главными управлениями Национального банка по месту расположения обменного пункта (кассы). Разрешения на осуществление отдельными обменными пунктами (кассами) Национального банка, его главных управлений, отделений операций только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты с оплатой в наличных белорусских рублях выдаются центральным аппаратом Национального банка [27].

Таким образом, можно сделать вывод, что понятие валютно-обменных операций широко освещено в литературе и законодательных актах Республики Беларусь.

Субъекты валютных операций

Важнейшими понятиями системы валютного регулирования и валютного контроля являются понятия, определяющие специальный субъектный состав участников, осуществляющих операции с валютными ценностями.

Важность выделения категорий субъектов обусловлена разным объемом предоставляемых им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.

Для банка данное разделение является важным по отношению к ним как к клиентам банка.

Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» разграничивает участников валютных операций на две основные категории:

- резиденты

- нерезиденты [2].

Основаниями разделения субъектов валютных операций на резидентов и нерезидентов являются:

- их статус (организационно-правовая форма)

- определенные законом критерии в соответствии с их статусом.

 

 

Рисунок 1.1 – Особенности разделения субъектов на резидентов и нерезидентов

Источник: на основе материалов литературного источника [27]

 

Резидентами Республики Беларусь являются:

- физические лица, имеющие постоянное место жительства на территории Республики Беларусь, в том числе временно находящиеся за ее пределами;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местонахождением в Республике Беларусь, в том числе юридические лица с иностранными инвестициями (совместные и иностранные предприятия);

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местонахождением в Республике Беларусь и зарегистрированные в соответствии с законодательством республики (индивидуальные предприниматели без права образования юридического лица);

- дипломатические и иные официальные представительства Республики Беларусь, находящиеся за ее пределами;

- находящиеся за пределами Республики Беларусь филиалы и представительства резидентов [2].

Нерезиденты – это:

- физические лица, имеющие местожительство за пределами Республики Беларусь, в том числе временно находящиеся в Республике Беларусь;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Республики Беларусь, в том числе юридические лица с инвестициями резидентов Республики Беларусь;

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, с местонахождением за пределами Республики Беларусь, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств;

- находящиеся на территории Республики Беларусь иностранные дипломатические представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

- находящиеся в Республике Беларусь филиалы и представительства нерезидентов.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Республики Беларусь валютные операции, имеют право (установлен закрытый перечень прав):

– знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

– обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством;

– на возмещение в установленном законодательством порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Республике Беларусь валютные операции, обязаны:

– представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены финансовым законодательством;

– вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

– выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования [16, c.16].

Субъектами валютных операций могут быть:

- физические лица

- юридические лица

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами

- филиалы и представительства юридических лиц и предприятий и организаций, не являющихся юридическими лицами

- дипломатические и иные официальные представительства [2].