Валютный обменный пункт, порядок организации работы обменных пунктов, установления обменных курсов

Согласно законодательству обменный пункт – это изолированная, специально оборудованная в соответствии с техническими требованиями кабина, в т.ч. оборудованная на базе бронированного автомобиля, расположенная вне кассового узла и предназначенная для осуществления валютно-обменных операций, а также иных банковских операций в случаях, когда осуществление этих операций в обменных пунктах предусмотрено нормативными-правовыми актами Национальным банком.

Касса – это специально оборудованная в соответствии с техническими требованиями помещение-кабина, предназначенная для осуществления валютно-обменных операций и иных банковских операций [17, c. 302].

Валютно-обменные операции осуществляются в обменных пунктах, в кассе в течение всего рабочего дня за исключением времени проведения проверок, технических и обеденных перерывов.

Каждому обменному пункту присваивается индивидуальный номер. Повторение индивидуальных номеров не допускается.

В обменных пунктах, в т.ч. на базе бронированного автомобиля, запрещается хранения личных денежных средств кассира, за исключением личных денежных средств, находящихся в изолированном месте, закрытом на ключ.

В одном обменном пункте может быть оборудовано несколько рабочих мест кассира, которые изолированы друг от друга.

Валютно-обменные операции, совершаемые в кассах, банк проводит на основании приказа, содержащего указания о совершении валютно-обменных операций в кассе.

Обменный пункт, касса должны быть оборудованы стендом, содержащим следующую информацию:

- наименование банка;

- номер обменного пункта;

- перечень осуществляемых валютно-обменных и иных банковских операций;

- установленные обменные курсы покупки/продажи иностранной валюты и курсы конверсии;

- размер вознаграждения, взимаемый банком за свои услуги;

- режим работы обменного пункта с указанием продолжительности и периодичности технических и обеденных перерывов;

- расположение ближайших (не менее трех) обменных пунктов, касс;

- особые указания по валютно-обменным операциям;

- номер телефона для предложений и замечаний о работе данного обменного пункта, кассы.

Стенд должен находиться в доступном для обозрения месте. Информация об обменных курсах может быть указана на специальном электронном табло.

Обменные пункты, кассы должны быть оснащены техническими средствами для определения подлинности иностранной валюты и белорусских рублей.

Обменный пункт, касса должны быть оснащены техническими средствами для определения подлинности иностранной валюты и белорусских рублей, позволяющими осуществлять не менее 6 (шести) видов контроля:

- в проходящем световом потоке;

- в косо падающем световом потоке;

- при 10-кратном увеличении;

- контроль магнитных меток;

- в ультрафиолетовом свете;

- в инфракрасной области спектра [10].

Обменный пункт, касса могут быть оснащены справочными материалами по определению подлинности, платежности наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте на бумажном носителе или в электронном виде.

Кассир должен иметь:

- заверенные подписью руководителя или уполномоченного им лица и скрепленные печатью банка копию приказа об открытии обменного пункта, копию (копии) приказа(ов) банка о внесении изменений в приказ об открытии обменного пункта (если таковые имеются) либо копию приказа, устанавливающего совершение валютно-обменных операций в кассе, копию (копии) приказа(ов) банка о внесении изменений в данный приказ (если таковые имеются);

- удостоверение работника банка, при его отсутствии – документ, удостоверяющий личность, выписку (копию) из приказа банка о назначении его на должность кассира, заверенную подписью руководителя (уполномоченного им лица) и скрепленную печатью банка.

Присутствие посторонних лиц в помещении обменного пункта (кассы) не допускается, кроме лиц, уполномоченных банком, работников подразделения инкассации, а также лиц, уполномоченных в соответствии с законодательством Республики Беларусь осуществлять проверки.

Проведение валютно-обменных операций с использованием терминала автоматического обмена валют осуществляется в соответствии с локальным нормативным правовым актом банка [22, c. 3-9].

Терминал автоматического обмена валют должен иметь технические средства для определения подлинности иностранной валюты и белорусских рублей.

2.3 Порядок осуществления и оформления валютно-обменных операций

Операции покупки иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте осуществляются в следующем порядке:

покупка иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте осуществляется с заполнением кассиром всех граф реестра купленной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте по форме 0402710202;

при покупке наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте за наличные белорусские рубли кассир принимает наличную иностранную валюту или платежные документы в иностранной валюте, заполняет реестр формы 0402710202, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, выдает физическому лицу наличные белорусские рубли вместе с чеком;

при покупке наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте за безналичные белорусские рубли кассир:

принимает наличную иностранную валюту или платежные документы в иностранной валюте, заполняет реестр формы 0402710202, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы;

оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, вместе с чеком;

при покупке платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту, в которую номинирован платежный документ в иностранной валюте, кассир принимает платежные документы в иностранной валюте, заполняет реестр формы 0402710202, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, выдает физическому лицу наличную иностранную валюту вместе с чеком;

при покупке платежных документов в иностранной валюте за безналичную иностранную валюту кассир:

принимает платежные документы в иностранной валюте, заполняет реестр формы 0402710202, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы;

оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, вместе с чеком;

при покупке безналичной иностранной валюты за наличные белорусские рубли кассир:

оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, заполняет реестр формы 0402710202;

выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, а также наличные белорусские рубли вместе с чеком;

при покупке безналичной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли работник банка оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь, выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению [27].

Операции продажи иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте осуществляются в следующем порядке:

продажа иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте осуществляется с заполнением всех граф реестра проданной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте по форме 0402710203 (далее – реестр формы 0402710203) согласно приложению 3 к настоящей Инструкции;

при продаже наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте за наличные белорусские рубли кассир принимает наличные белорусские рубли, заполняет реестр формы 0402710203, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, выдает физическому лицу наличную иностранную валюту или платежные документы в иностранной валюте вместе с чеком;

при продаже платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту, в которую номинирован платежный документ в иностранной валюте, кассир принимает наличную иностранную валюту, заполняет реестр формы 0402710203, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, выдает физическому лицу платежные документы в иностранной валюте вместе с чеком;

при продаже наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте за безналичные белорусские рубли кассир:

оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

заполняет реестр формы 0402710203, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы;

выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, наличную иностранную валюту или платежные документы в иностранной валюте вместе с чеком;

при продаже безналичной иностранной валюты за наличные белорусские рубли кассир:

оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

принимает наличные белорусские рубли, заполняет реестр формы 0402710203, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы;

выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, вместе с чеком;

при продаже платежных документов в иностранной валюте за безналичную иностранную валюту кассир:

оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

заполняет реестр формы 0402710203, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы;

выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, платежные документы в иностранной валюте вместе с чеком;

при продаже безналичной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли работник банка оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь, выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению.

Операции конверсии иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте осуществляются в следующем порядке:

конверсия иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте осуществляется с заполнением всех граф реестра конверсии иностранной валюты по форме 0402710157 (далее – реестр формы 0402710157) согласно приложению 4 к настоящей Инструкции.

При наличии остатка иностранной валюты в виде дробной и (или) некратной минимальному номиналу части банкноты кассир выдает дробную часть монетами в иностранной валюте или производит оформление операции покупки данного остатка иностранной валюты по курсу покупки иностранной валюты, заполняет реестр формы 0402710157, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, выдает физическому лицу наличные белорусские рубли вместе с чеком;

при конверсии наличной иностранной валюты в наличную иностранную валюту кассир принимает от физического лица наличную иностранную валюту, заполняет реестр формы 0402710157, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, выдает физическому лицу наличную иностранную валюту вместе с чеком;

при конверсии наличной иностранной валюты в безналичную иностранную валюту кассир:

принимает наличную иностранную валюту, заполняет реестр формы 0402710157, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы;

оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, вместе с чеком;

при конверсии безналичной иностранной валюты в наличную иностранную валюту кассир:

оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, заполняет реестр формы 0402710157;

выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, наличную иностранную валюту вместе с чеком;

при конверсии безналичной иностранной валюты в безналичную иностранную валюту работник банка оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь, выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению;

при конверсии платежных документов в иностранной валюте в наличную иностранную валюту, отличную от валюты, в которую номинирован платежный документ в иностранной валюте, или наоборот кассир принимает платежные документы в иностранной валюте либо наличную иностранную валюту, заполняет реестр формы 0402710157, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы, выдает физическому лицу наличную иностранную валюту вместе с чеком либо платежные документы в иностранной валюте вместе с чеком;

при конверсии платежных документов в иностранной валюте в безналичную иностранную валюту, отличную от валюты, в которую номинирован платежный документ в иностранной валюте, кассир:

принимает платежные документы в иностранной валюте, заполняет реестр формы 0402710157, фиксирует операцию с помощью кассового суммирующего аппарата и (или) специальной компьютерной системы;

оформляет платежное поручение в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

выдает физическому лицу один экземпляр платежного поручения, принятого банком к исполнению, вместе с чеком.

При осуществлении валютно-обменных операций полученные безналичные белорусские рубли либо безналичная иностранная валюта по поручению физического лица могут быть зачислены на счет данного физического лица, а также на счета юридических лиц в оплату за товары (работы, услуги) и иные счета в случае, если данные операции не связаны с деятельностью физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, с соблюдением норм валютного и иного законодательства Республики Беларусь.

При размене наличной иностранной валюты кассир принимает наличную иностранную валюту одного номинала, заполняет реестр размена, замены наличной иностранной валюты по форме 0402710155 (далее – реестр формы 0402710155), выдает физическому лицу вместе с чеком наличную иностранную валюту этого же вида другого номинала.

При замене наличной иностранной валюты кассир принимает наличную иностранную валюту, заполняет реестр формы 0402710155, выдает физическому лицу вместе с чеком наличную иностранную валюту этого же вида.

Если реестры ведутся в электронном виде (за исключением случаев ведения реестра в виде электронного документа), то по окончании рабочего дня кассир распечатывает реестры. Распечатанные реестры заверяются подписью кассира и помещаются в документы дня банка.

Банки вправе вносить в реестры дополнительные графы и сведения, в том числе необходимые для исполнения законодательства Республики Беларусь о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности [18, c. 59].

При направлении на инкассо наличной иностранной валюты или платежных документов в иностранной валюте кассир оформляет данную операцию в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

С 1 апреля 2008 года вступила в силу Инструкция по бухгалтерскому учету операций в иностранной валюте в банках Республики Беларусь, утвержденная постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26 декабря 2007 года №398, дополненная Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 10 ноября 2008 г. N 368 «О внесении изменений и дополнений в инструкцию по бухгалтерскому учету операций в иностранной валюте в банках Республики Беларусь».

Данная инструкция разработана в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 21 «Влияние изменений валютных курсов».

Выделяют следующие основные принципы отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте:

- операции в иностранной валюте отражаются в бухгалтерском учете по тем же балансовым и внебалансовым счетам, по которым отражаются операции в белорусских рублях;

- операции, которые совершаются в иностранной валюте одного вида, отражаются в бухгалтерском учете по дебету и кредиту соответствующих балансовых счетов в данной иностранной валюте;

- операции в иностранной валюте, которые совершаются в двух различных валютах, отражаются в бухгалтерском учете по методу применения счетов валютной позиции, то есть по дебету соответствующего балансового счета в одной валюте (в том числе в белорусских рублях) и кредиту соответствующего балансового счета в другой валюте (в том числе в белорусских рублях) с использованием балансовых счетов 6901 «Валютная позиция» и 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

При покупке и продаже иностранной валюты совершаются следующие бухгалтерские проводки:

1. При выдаче в подотчет работнику обменного пункта наличных денег:

1) на сумму иностранной валюты по официальному курсу:

- Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;

- К-т 1010 «Денежные средства в кассе».

2) на сумму белорусских рублей:

- Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;

- К-т 1010 «Денежные средства в кассе».

2. После получения отчета кассира обменного пункта согласно реестру купленной наличной иностранной валюты:

1) на сумму купленной иностранной валюты по официальному курсу:

- Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;

- К-т 6901 «Валютная позиция».

2) на сумму уплаченных белорусских рублей по курсу покупки:

- Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

- К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;

3. По отчету кассира согласно реестру проданной наличной иностранной валюты:

1) на сумму проданной иностранной валюты по официальному курсу:

- Д-т 6901 «Валютная позиция»;

- К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».

2) на сумму полученных белорусских рублей по курсу продажи:

- Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

- К-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»;

4. При зачислении остатков наличных денег в кассу банка:

1) на сумму иностранной валюты по официальному курсу:

- Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»

- К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;

2) на сумму белорусских рублей:

- Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»

- К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».