Раздел 2. Бухгалтерский баланс и его изменения

Бухгалтерский баланс

Целевая установка

Определить значение бухгалтерского баланса как способа группировки в денежной оценке состояния имущества организации и источников его формирования.

Методические указания к подразделу 2.1

При решении задач по данному подразделу необходимо использовать типовую форму бухгалтерского баланса (по усмотрению преподавателя для удобства можно использовать упрощенную форму бухгалтерского баланса, сохраняя названия разделов и статей).

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

 

 

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения ^1

Наименование показателя ^2

Код

г.^3

г.^4

г.^5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения ^1

Наименование показателя ^2

Код

г.^3

г.^4

г.^5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ^6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)^7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

 

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

”

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Задача 2.1

Составить бухгалтерский баланс кондитерской фабрики на 30 сентября 20… г.

 

№ п/п	Имущество и источники фабрики	Сумма, тыс. руб.
	Краткосрочные кредиты банка	146 340
	Амортизация нематериальных активов	1 070
	Основные средства	530 876
	Задолженность по оплате труда	85 101
	Затраты основного производства	58 345
	Расходы будущих периодов	2 429
	Уставный капитал	450 000
	Добавочный капитал	128 400
	Затраты по незаконченному ремонту	1 610
	Задолженность поставщикам	25 000
	НДС (налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям)	4 167
	Задолженность работников по возмещению материального ущерба	1 203
	Амортизация основных средств	90 000
	Организационные расходы	1 000
	Задолженность по единому социальному налогу	38 590
	Сырье и основные материалы	320 049
	Резерв на оплату предстоящих отпусков	3 400
	Резервный капитал	45 000
	Денежные средства в кассе	5 500
	Задолженность разных дебиторов	1 000
	Задолженность по векселям выданным	37 000
	Тара и упаковочные материалы	12 071
	Задолженность бюджету по налогам и сборам	31 930
	Задолженность покупателей	30 000
	Резерв на капитальный ремонт	3 479
	Готовая продукция на складе	74 110
	Прибыль отчетного года	80 090
	Денежные средства на расчетном счете	95 500
	Запасные части	22 300
	Прочие нематериальные активы	5 240

Решение задачи 2.1

Бухгалтерский баланс

на

31 сентября

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

 

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения ^1

Наименование показателя ^2

Код

г.^3

г.^4

г.^5

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

4 170

Результаты исследований и разработок

Основные средства

440 876

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

445 046

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

490 914

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

4 167

Дебиторская задолженность

32 203

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные эквиваленты

101 000

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

629 284

БАЛАНС

1 074 330

 

Форма 0710001 с. 2

На

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения ^1

Наименование показателя ^2

Код

г.^3

г.^4

г.^5

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ^6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

450 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)^7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

128 400

Резервный капитал

45 000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

80 090

Итого по разделу III

703 490

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

146 340

Кредиторская задолженность

217 621

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

6 879

Прочие обязательства

Итого по разделу V

370 840

БАЛАНС

1 074 330

 

Расшифровка к статьям бухгалтерского баланса

Код строки	Содержание статей балансе	Сумма, тыс. руб.
п/п	Наименование хозяйственных средств
		Прочие нематериальные активы	5 240
		Амортизация нематериальных активов	(1 070)
		Итого стр. 1110	4 170
		Основные средства	530 876
		Амортизация основных средств	(90 000)
		Итого стр. 1120	440 876
		Сырье и основные материалы	320 049
		Тара и упаковочные материалы	12 071
		Запасные части	22 300
		Затраты основного производства	58 345
		Расходы будущих периодов	2 429
		Затраты по незаконченному ремонту	1 610
		Организационные расходы	1 000
		Готовая продукция на складе	74 110
		Итого стр. 1210	490 914
		Задолженность по оплате труда	85 101
		Задолженность поставщикам	25 000
		Задолженность по социальному страхованию	38 590
		Задолженность по векселям выданным	37 000
		Задолженность бюджету по налогам и сборам	31 930
		Итого стр. 1210	217 621

 

Задача 2.2

Составить бухгалтерский баланс ООО «Авторемонтная база» на 30 апреля 20… г.

 

№ п/п	Наименование	Сумма, руб.
	Вексель полученный
	Задолженность поставщикам за топливо
	Административное здание
	Задолженность подотчетных лиц
	Денежные средства в кассе
	Незавершенный ремонт транспортных средств
	Резервы предстоящих расходов
	Авансы полученные
	Гаражи
	Задолженность бюджету по налогам
	Уставный капитал	1 700
	Вексель выданный
	Масла
	Топливо
	Добавочный капитал
	Транспортные средства	1 100
	Расчетный счет
	Задолженность фонду социального страхования
	Банковский кредит сроком погашения 2 года
	Задолженность покупателей за технику
	Задолженность работникам по заработной плате
	Амортизация основных средств
	Авансы выданные
	Инвентарь сроком службы более 12 месяцев
	Краткосрочный займ полученный
	Расходы будущих периодов
	Задолженность поставщикам за материалы
	Нераспределенная прибыль прошлых лет
	Затраты на электроэнергию
	Резервный капитал
	Патент на ноу-хау

 

Задача 2.3

Составить бухгалтерский баланс предприятия по приведенным данным.

 

№ п/п	Наименование	Сумма, руб.
	Основные средства	1 400 000
	Материалы	320 000
	Незавершенное производство	80 000
	Денежные средства в кассе	40 000
	Расчетные счета	600 000
	Расчеты с поставщиками	150 000
	Расчеты по оплате труда	350 000
	Расчеты с прочими дебиторами	730 000
	Уставный капитал	1 500 000
	Амортизация основных средств	200 000
	Нераспределенная прибыль	50 000
	Краткосрочные кредиты	100 000
	Добавочный капитал	800 000
	Резерв предстоящих расходов и платежей	20 000

 

Задача 2.4

Составить бухгалтерский баланс предприятия по приведенным данным.

 

№ п/п	Наименование	Сумма, руб.
	Основные средства	200 000
	Материалы	20 000
	Основное производство	4 000
	Денежные средства в кассе	19 300
	Добавочный капитал	60 000
	Задолженность по налогам и сборам	18 000
	Расчетный счет	35 000
	Задолженность покупателей и заказчиков	102 600
	Резервный капитал	10 000
	Задолженность поставщикам и подрядчикам	35 400
	Расчеты с персоналом по оплате труда	21 900
	Расчеты с разными дебиторами	2 530
	Уставный капитал	205 130
	Резервы предстоящих расходов и платежей	30 000
	Задолженность по социальному страхованию	3 000

 

Задача 2.5

Составить бухгалтерский баланс предприятия по приведенным данным.

 

№ п/п	Наименование	Сумма, тыс. руб.
	Краткосрочные кредиты банка
	Производственное оборудование	28 000
	Сырье и основные материалы	1 200
	Денежные средства на расчетном счете
	Уставный капитал	25 000
	Задолженность поставщикам за полученные от них материалы	2 300
	Векселя полученные
	Задолженность перед персоналом по оплате труда	1 400
	Задолженность перед бюджетом города
	Амортизация основных средств	1 500
	Нераспределенная прибыль	3 700
	Задолженность финансовым органам по НДС
	Ноу-хау
	Здание цеха	1 500
	Топливо и покупные полуфабрикаты
	Денежные средства в кассе	1 340
	Прочие кредиторы
	Расходы будущих периодов
	Долгосрочные финансовые вложения	3 000
	Транспортные средства	1 150
	Прочая дебиторская задолженность
	Патент на производство изделия А
	Добавочный капитал	2 800
	Амортизация нематериальных активов
	Резервный капитал	1 400

 

Задача 2.6

Составить бухгалтерский баланс предприятия по приведенным данным.

 

№ п/п	Наименование	Сумма, руб.
	Основные средства	29 000
	Материалы	3 500
	Основное производство	7 800
	Готовая продукция	3 700
	Амортизация основных средств	6 000
	Денежные средства в кассе	1 500
	Расчетные счета	16 200
	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда	5 900
	Расчеты с поставщиками	3 500
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию	1 400
	Уставный капитал	28 300
	Резервный капитал	3 700
	Нераспределенная прибыль	2 800
	Краткосрочные кредиты	3 300
	Долгосрочные кредиты	7 700
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов

 

Задача 2.7

Составить бухгалтерский баланс фирмы «Старт» на 31 мая 20… г.

 

№ п/п	Наименование средств и их источников	Сумма, руб.
	Задолженность АОЭиЭ «Иркутскэнерго» за поставленную электроэнергию	1 000
	Задолженность коммерческого директора по подотчетным суммам	3 000
	Задолженность по оплате труда	570 000
	Уставный капитал	2 000 000
	Инвентарь и хозяйственные принадлежности сроком службы до одного года	18 000
	Расчетные счета	123 000
	Неустановленное складское оборудование	25 000
	Тарные и разные материалы	14 000
	Подъемно-транспортное оборудование фирмы	148 000
	Расходы будущих периодов	1 000
	Денежные средства в кассе	2 000
	Задолженность по налогам и сборам	74 000
	Задолженность ресторана «Интурист» за электропечи	45 000
	Прибыль от реализации товара	170 000
	Убытки от прочей деятельности	8 000
	Задолженность по единому социальному налогу	36 000
	Векселя полученные	189 000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	41 000
	Резервный капитал	9 000
	Товары на складе для реализации	2 601 000
	Основные средства фирмы	5 535 000
	Добавочный капитал	1 952 000
	Расчеты по возмещению материального ущерба	6 000
	Амортизация основных средств	1 325 000
	Задолженность разных предприятий	5 000
	Облигации, сроком обращения до 12 месяцев	4 000
	Расходы на продажу в остатке товаров	30 000
	Доходы будущих периодов	14 000
	Авансы, полученные от покупателей	2 647 000

 

Задача 2.8

Составить бухгалтерский баланс промышленного предприятия на 30 августа 20… г.

 

№ п/п	Наименование	Сумма, руб.
	Финансирование из бюджета	84 400
	Основные средства	8 500 000
	Нераспределенная прибыль прошлых лет	1 203 000
	Задолженность по оплате труда	312 000
	Материалы	893 000
	Инвентарь сроком эксплуатации до 12 месяцев	152 000
	Нематериальные активы	30 700
	Незавершенное производство	517 300
	Краткосрочные кредиты	302 000
	Долгосрочные кредиты	500 000
	Готовая продукция	2 040 000
	Запасные части	89 000
	Топливо	22 000
	Денежные средства в кассе	1 000
	Резервный капитал	185 000
	Прочая кредиторская задолженность	21 300
	Задолженность подотчетных лиц	3 000
	Расчетные счета	618 000
	Задолженность поставщикам	83 000
	Уставный капитал	10 000 000
	Задолженность по налогам и сборам	9 300
	Задолженность по социальному страхованию	2 000
	Амортизация основных средств	1 000 000
	Амортизация нематериальных активов	4 000
	Расходы будущих периодов	40 000
	Краткосрочные финансовые вложения	300 000
	Валютные счета	500 000

 

Задача 2.9

Составить бухгалтерский баланс парфюмерно-косметической фирмы на 1 августа 20… г.

 

№ п/п	Наименование	Сумма, тыс. руб.
	Уставный капитал	28 000
	Нематериальные активы
	Денежные средства в кассе	3 880
	Готовая продукция	5 440
	Краткосрочные кредиты банка	11 000
	НДС по приобретенным ценностям	1 600
	Сырье и материалы на складе	17 000
	Расчеты с дебиторами	2 400
	Расчетные счета	150 000
	Задолженность по заработной плате	47 000
	Задолженность перед поставщиками	53 000
	Нераспределенная прибыль	39 000
	Долгосрочный кредит банка	16 000
	Основные средства	59 000
	Задолженность по налогам	54 000
	Долг учредителя	2 000
	Задолженность заказчика	6 000

 

Задача 2.10

Составить бухгалтерский баланс торгово-посреднической фирмы «Ромашка» на 30 сентября 20… г.

 

№ п/п	Наименование средств и их источников	Сумма, руб.
	Незавершенное строительство	270 000
	Резервный капитал	250 000
	Расчетные счета	255 000
	Кредиторская задолженность	47 000
	Материалы для собственных нужд	18 000
	Нераспределенная прибыль прошлых лет	173 000
	Товары на складе	8 247 000
	Путевки в санаторий	27 000
	Прибыль от продажи товаров	3 522 000
	Долгосрочные кредиты банка	2 622 000
	Доходы будущих периодов	73 000
	Задолженность работников по предоставленным займам	165 000
	Денежные средства в кассе	12 000
	Инвентарь и хозяйственные принадлежности сроком эксплуатации более 12 месяцев	378 000
	Офисная мебель фирмы	832 000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	846 000
	Оборудование фирмы	9 196 000
	Доходные вложения в материальные ценности	300 000
	Амортизация основных средств	4 313 000
	Кредиты банка, выданные на срок до 1 года	165 000
	Переводы в пути	1 500 000
	Задолженность по оплате труда	250 000
	Расходы по подписке на периодическую печать	1 000
	Расчеты по имущественному и личному страхованию	14 000
	Задолженность по налогу на прибыль	6 000
	Аккредитивы	180 000
	Задолженность по налогам на доходы	28 000
	Уставный капитал	17 984 000
	Нематериальные активы	183 000
	Векселя выданные	544 000
	Векселя полученные	7 581 000

 

Задача 2.11

Составить бухгалтерский баланс промышленного предприятия на 30 апреля 20… г.

 

№ п/п	Наименование имущества и источники его формирования	Сумма, руб.
	Основные средства	8 196 000
	Нематериальные активы	126 000
	Прибыль	1 000 000
	Сырье и материалы	873 000
	Уставный капитал	9 563 900
	Амортизация основных средств	948 000
	Амортизация нематериальных активов	4 000
	Готовая продукция	726 000
	Топливо	170 000
	Расходы будущих периодов	40 000
	Инвентарь сроком эксплуатации до 12 месяцев	175 000
	Незавершенное производство	120 000
	Резервный капитал	126 000
	Товары отгруженные	790 000
	Краткосрочные кредиты	40 700
	Долгосрочные займы	130 000
	Расчеты с поставщиками	100 000
	Расчеты по единому социальному налогу	65 000
	Касса	4 400
	Задолженность по оплате труда	493 000
	Расчетные счета	1 329 600
	Задолженность по налогам и сборам	9 000
	Задолженность подотчетного лица	1 000
	Задолженность прочих кредиторов	78 000
	Задолженность прочих дебиторов	6 600

 

Задача 2.12

Составить бухгалтерский баланс торгово-посреднической организации «Поиск» на 31 марта 20… г.