Раздел 1. Теоретические основы

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ

 

Учебно-методический комплекс

для студентов направления 080100 «Экономика»

профиль подготовки «Финансы и кредит»

 

Составители Н.В. Балабанова, Е.В. Цупко

 

Иваново 2012

 

ББК 65.052.2

УДК 657

 

Балабанова, Н.В., Цупко, Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебно-методический комплекс для студентов направления 080100 «Экономика» профиля подготовки «Финансы и кредит» / Н.В. Балабанова, Е.В. Цупко: Иван. гос. хим. технол. ун-т. – Иваново, 2012. – 68 с.

 

 

Издание включает тематический план дисциплины «Бухгалтерский учет», методические указания для ее изучения, тематику семинарских и практических занятий, перечень вопросов и заданий для их проведения, список рекомендуемой литературы.

Предназначено студентам направления 080109 «Экономика» профиля подготовки «Финансы и кредит».

 

 

Рецензенты:

кафедра экономики и бухгалтерского учета

Российского государственного торгово-экономического университета (Ивановский филиал);

кандидат экономических наук Т.Т. Самсонова

(ГОУ ВПО «Ивановский государственный университет»)

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

1. Цели и задачи дисциплины ………………………
2. Распределение бюджета времени по темам курса
3. Содержание лекционного материала ……………
4. Практические и семинарские занятия ……………
5. Список рекомендуемой литературы ………………

1. Цели и задачи дисциплины

 

Целью преподавания дисциплины является изучение теории бухгалтерского учета и экономического анализа, освоение техники ведения бухгалтерского (финансового) учета и составления отчетности, изучение основ управленческого учета, интерпретации данных финансового и управленческого учета в процессе экономического анализа.

Изучение дисциплины выдвигает следующие задачи:

- определить содержание, принципы и задачи бухгалтерского учета;

- выявить место и роль бухгалтерского учета в системе управления финансами организации;

- раскрыть методические приемы организации и ведения бухгалтерского учета;

- изучить законодательно-нормативную основу ведения бухгалтерского учета российскими организациями;

- рассмотреть порядок формирования и отображения информации о совершенных организацией хозяйственных операциях посредством использования методов и приемов бухгалтерского учета;

- выработать навыки выполнения бухгалтерских проводок, отражающих совершенные организацией финансово-хозяйственные операции;

- сформировать навыки составления бухгалтерской отчетности организации;

- освоить основные методические приемы управленческого учета;

- изучить методические приемы экономического анализа;

- выработать навыки проведения экономического анализа на основе данных финансового и управленческого учета.

 

 

2. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ БЮДЖЕТА ВРЕМЕНИ

ПО ТЕМАМ ДИСЦИПЛИНЫ

Номер темы	Наименование раздела (темы)	Количество часов
лекции	практи-ческие занятия
	Раздел 1. Теоретические основы бухгалтерского учета Сущность, содержание и принципы бухгалтерского учета
	Предмет и метод бухгалтерского учета
	Техника и формы бухгалтерского учета
	Бухгалтерская (финансовая) отчетность
	Раздел 2. Финансовый учет Учет денежных средств
	Учет расчетов
	Учет заемных средств
	Учет расчетов с персоналом по оплате труда и прочим операциям
	Итого за семестр
	Учет внеоборотных активов
	Учет материально-производственных запасов
	Учет расходов на производство
	Учет готовой продукции и ее реализации
	Учет доходов и расходов, финансовых результатов деятельности организации
	Учет капитала и резервов
	Раздел 2. Основы управленческого учета Содержание и организация управленческого учета
	Раздел 3. Основы экономического анализа Понятие экономического анализа
	Методы экономического анализа
	Итого за семестр
	ИТОГО

 

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Раздел 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Тема 1. Сущность, содержание и принципы бухгалтерского учета

Возникновение и эволюция хозяйственного учета. Хозяйственный учет и его основные виды: статистический, оперативный, бухгалтерский. Цели и задачи различных видов хозяйственного учета. Взаимосвязь видов хозяйственного учета. Учетные измерители (натуральные, трудовые, денежные).

Эволюция бухгалтерского учета. Основные тезисы учения Луки Пачоли и их современная интерпретация.

Бухгалтерский учет, его признаки и роль в системе управления хозяйствующим субъектом. Задачи бухгалтерского учета. Предмет бухгалтерского учета, объекты бухгалтерского учета.

Принципы бухгалтерского учета и их реализация в международных стандартах финансовой отчетности (МСФО) и российских стандартах бухгалтерского учета (РСБУ). Нормативное регулирование бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации.

Организация бухгалтерского учета на предприятии. Состав пользователей информацией, сформированной в системе бухгалтерского учета.

Тема 2. Предмет и метод бухгалтерского учета

Характеристика предмета и объектов бухгалтерского учета. Классификация имущества по составу и функциональной роли. Классификация имущества по источникам образования и целевому назначению.

Метод бухгалтерского учета и его приемы: документация, инвентаризация, счета бухгалтерского учета, двойная запись, оценка, калькуляция, бухгалтерский баланс, бухгалтерская отчетность.

Классификация первичных документов бухгалтерского учета. Формы и реквизиты первичных документов. Порядок составления и обработки документов. Хранение документов бухгалтерского учета.

Порядок проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации. Отражение в бухгалтерском учете результатов инвентаризации.

Порядок осуществления оценки имущества и обязательств организации.

Назначение счетов бухгалтерского учета. Понятие двойной записи.

План счетов бухгалтерского учета как основа организации системы учета на предприятии. Балансовые и забалансовые счета. Техника учета хозяйственных операций на забалансовых счетах. Характеристика и особенности отражения информации на активных, пассивных и активно-пассивных счетах. Составление бухгалтерских проводок. Синтетический и аналитический учет. Оборотные ведомости. Классификация счетов бухгалтерского учета

Содержание и строение бухгалтерского баланса. Виды бухгалтерских балансов – вступительный, текущий, ликвидационный, разделительный, консолидированный.

Типы хозяйственных операций с позиции их влияния на бухгалтерский баланс.

Тема 3. Техника и формы бухгалтерского учета

Учетные регистры: понятие, классификация, способы записи в них. Требования, предъявляемые к учетным регистрам.

Способы исправления ошибочных записей в учетных регистрах (корректурный способ, способ дополнительных проводок, способ «красное сторно»).

Формы бухгалтерского учета: мемориально-ордерная, журнально-ордерная, автоматизированная, упрощенная.

Тема 4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Состав бухгалтерской отчетности и ее виды. Заинтересованные пользователи бухгалтерской отчетностью. Требования к информации, отражаемой в бухгалтерской отчетности.

Сроки составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Адреса предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Понятие публичности бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Содержание пояснительной записки к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Понятие учетной политики организации и ее формирование. Выбор способов ведения бухгалтерского учета (вариантов учета и оценки объектов учета). Раскрытие учетной политики.

Раздел 2. ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ

Тема 6. Учет расчетов

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности, сомнительной и безнадежной задолженности. Необходимость организации аналитического учета по счетам учета расчетов. Порядок проведения инвентаризации расчетов с контрагентами. Раскрытие информации о расчетах в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Порядок ведения учета расчетов с покупателями и заказчиками.

Прядок бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Учет расчетов с использованием векселей.

Порядок формирования резервов по сомнительным долгам. Порядок списания сомнительной и безнадежной задолженности и отражение данных операций в бухгалтерском учете.

Порядок ведения учета расчетов по налогам и сборам.

Расчеты с учредителями и акционерами: содержание финансово-хозяйственных операций и отражение их в бухгалтерском учете.

Бухгалтерский учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

Тема 15. Содержание и организация управленческого учета

Выбор и проектирование систем учета и контроля затрат в организациях. Учет и контроль издержек производства и продаж продукции по видам расходов, местам формирования, центрам ответственности. Учет и распределение затрат по объектам калькулирования. Понятие маржинального дохода (прибыли).

Методы калькулирования как основа ценообразования. Использование данных управленческого учета для анализа и обоснования решений на разных уровнях управления.

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Тема 1. Сущность, содержание и принципы бухгалтерского учета

1. Понятие хозяйственного учета и его значение для управления организацией. Эволюция хозяйственного учета.

2. Сравнительная характеристика современных видов хозяйственного учета (по целям, задачам, пользователям, используемой информации и др. характеристикам). Взаимосвязь между различными видами хозяйственного учета.

3. Видов учетных измерителей и их использование в хозяйственном учете.

4. Характеристика задач бухгалтерского учета.

5. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в России.

6. Структура и основные положения Закона РФ «О бухгалтерском учете».

7. Принципы бухгалтерского учета и их отражение в нормативных документах, регламентирующих ведение бухгалтерского учета.

8. Организация бухгалтерского учета на предприятии.

Список рекомендуемой литературы

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть I и II //ПСС «КонсультантПлюс»

2. О бухгалтерском учете: Закон РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ //ПСС «КонсультантПлюс»

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено Приказом МФ РФ от 29.07.98 № 34н //ПСС «КонсультантПлюс»

4. Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: учеб. / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Проспект, 2011

5. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ИНФРА-М, 2010

6. Кутер, М.И. Теория бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2003

7. Стражев В.И. Теория бухгалтерского учета. – М.: Высшая школа, 2010

8. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие для вузов / Под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003

Задание 2.1

На основе данных для выполнения задания (таблица 1) произвести группировку имущества машиностроительного предприятия по составу и размещению, оформив ее по форме, предложенной в таблице 2.

Таблица 1

Состав имущества предприятия

№ п/п	Наименование имущества предприятия	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
	Товарный знак
	Здание производственного назначения	68 500
	Производственное оборудование	35 600
	Незавершенное капитальное строительство	12 650
	Сырье	1 350
	Топливо
	Незавершенное производство
	Покупные полуфабрикаты
	Готовая продукция на складе	1 860
	Денежные средства в кассе предприятия
	Денежные средства на расчетном счете
	Долгосрочные финансовые вложения
	Краткосрочные финансовые вложения	1 450
	Дебиторская задолженность покупателей	2 860
	Авансы, выданные поставщикам
	ИТОГО	127 192

 

Таблица 2

Группировка имущества предприятия по составу и размещению

№ п/п	Группа имущества	Подгруппа имущества	Наимено-вание иму-щества	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
	Внеоборотные активы	1.1.Нематериальные активы 1.2. Основные средства 1.3. Финансовые вложения
ИТОГО по группе 1
	Оборотные активы	2.1. Запасы 2.2. Дебиторская задолженность 2.3. Финансовые вложения 2.4. Денежные средства и денежные эквиваленты
ИТОГО по группе 2
ВСЕГО

Задание 2.2

На основе данных для выполнения задания (Таблица 3) произвести группировку имущества машиностроительного предприятия по источникам образования, оформив ее по форме, предложенной в таблице 4.

Таблица 3

Состав источников образования имущества предприятия

№ п/п	Наименование источников образования имущества предприятия	Сумма тыс. руб.
1	2	3
	Кредиторская задолженность поставщикам	3 420
	Кредиторская задолженность подрядчикам
	Авансы, полученные от покупателей	1 230
	Задолженность по краткосрочным кредитам и займам	1 500
	Задолженность по долгосрочным кредитам и займам	2 400
	Кредиторская задолженность по платежам в бюджет
	Кредиторская задолженность по платежам во внебюджетные фонды
	Задолженность по оплате труда
	Задолженность по выплате дивидендов акционерам
	Уставный капитал	50 000
	Резервный капитал	2 500
	Добавочный капитал (переоценка основных средств)	55 767
	Нераспределенная прибыль отчетного года	1 340
	Нераспределенная прибыль прошлого года	5 760
	Доходы будущих периодов
	ИТОГО	127 192

 

 

Таблица 4

Группировка имущества предприятия по источникам формирования

№ п/п	Группа источников образования имущества	Подгруппа источников образования имущества	Наимено-вание источников образования имущества	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
	Капитал и резервы	1.1. Уставный капитал 1.2. Переоценка внеоборотных активов 1.3. Резервный капитал 1.4. Нераспределенная при-быль (непокрытый убыток)
ИТОГО по группе 1
	Долго-срочные обязатель-ства	2.1. Заемные средства 2.2. Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по группе 2
	Кратко-срочные обязатель-ства	3.1. Заемные средства 3.2. Кредиторская задолженность 3.3. Доходы будущих периодов
ИТОГО по группе 3
ВСЕГО

Задание 2.3

В течение отчетного периода предприятие выполняло подрядные работы по строительству объекта, используя материалы заказчика строительства. На начало отчетного периода остаток материалов, полученных от заказчика, составил:

- материал «А» - 20 000 единиц на сумму 2 400 000,00 руб.

- материал «Б» - 5 000 единиц на сумму 225 000,00 руб.

В течение отчетного периода от заказчика получены материалы, предназначенные для использования в процессе строительства объекта:

- материал «А» - 2 000 единиц на сумму 240 000,00 руб.

- материал «Б» - 15 000 единиц на сумму 675 000,00 руб.

- материал «В» - 200 единиц на сумму 640 000,00 руб.

При выполнении подрядных работ использованы материалы:

- материал «А» - 21 500 единиц на сумму 2 580 000,00 руб.

- материал «Б» - 20 000 единиц на сумму 900 000,00 руб.

- материал «В» - 150 единиц на сумму 480 000,00 руб.

Составить:

1) оборотно-сальдовую ведомость по движению материалов, полученных от заказчика,

2) отразить в бухгалтерском учете организации-подрядчика операции, связанные с движением материалов, полученных от заказчика.

Задание 2.4

На основе данных об остатках на счетах бухгалтерского учета предприятия (таблица 5) составьте бухгалтерский баланс на 01.01.20ХХ г.

Таблица 5

Остатки по счетам бухгалтерского учета предприятия на 01.01.20ХХ г. (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование счетов бухгалтерского учета	Сумма, тыс. руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Доходные вложения в материальные ценности
	Вложения во внеоборотные активы
	Материалы
	Основное производство (незавершенное производство)
	Расходы будущих периодов
	Готовая продукция
	Товары
	Касса
	Расчетные счета
	Валютные счета
	Финансовые вложения (краткосрочные)
	Расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность)
	Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность)
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность)
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Доходы будущих периодов
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Расчеты с учредителями учредителям (задолженность по выплате доходов учредителям)
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

Задание 2.5

Составьте бухгалтерский баланс предприятия на основании остатков по счетам бухгалтерского учета (таблица 6).

Таблица 6

Остатки по счетам бухгалтерского учета предприятия на 01.04.20ХХ г. (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование статьи бухгалтерского баланса	Сумма, тыс.руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Вложения во внеоборотные активы
	Финансовые вложения (долгосрочные)
	Финансовые вложения (краткосрочные)
	Товары
	Касса
	Расчетные счета
	Валютные счета
	Прочие счета в банках (банковский депозит)
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)
	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)
	Расчеты с покупателями и заказчиками (кредиторская задолженность)
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность)
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредиторская задолженность)
	Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность)
	Уставный капитал
	Добавочный капитал (переоценка внеоборотных активов)
	Резервный капитал
	Непокрытый убыток

Задание 2.6

На основе данных для выполнения задания (таблицы 7, 8) определить тип изменений в бухгалтерском балансе ЗАО «Машиностроитель». Решение задания осуществить по форме, предложенной в таблице 9.

 

Таблица 7

Бухгалтерский баланс ЗАО «Машиностроитель» на 01.03.20ХХ г.

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.
1	2
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	84 000
Финансовые вложения	2 000
Итого по разделу I	90 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	8 774
Дебиторская задолженность	2 700
Финансовые вложения	1 200
Денежные средства и денежные эквиваленты
Итого по разделу II	13 024
БАЛАНС	103 024
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	65 000
Переоценка внеоборотных активов	7 900
Резервный капитал	3 250
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	2 420
Итого по разделу III	78 570
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	20 000
Прочие обязательства
Итого по разделу IV	20 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	2 000
Кредиторская задолженность	1 954
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие обязательства
Итого по разделу V	4 454
БАЛАНС	103 024

 

 

Таблица 8

Хозяйственные операции ЗАО «Машиностроитель» за март 20ХХ г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя в оплату дебиторской задолженности	1 700
	Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика	2 000
	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит	3 000
	Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы работникам предприятия
	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
	Часть прибыли предприятия направлена на выплату дивидендов акционерам
	Выданы денежные средства из кассы предприятия под отчет работнику предприятия на хозяйственные нужды
	Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам

 

Таблица 9

Типы изменений в бухгалтерском балансе

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Изменения в балансе	Тип изме-нений	Сум-ма, тыс. руб.
Актив	Пассив
уве-личе-ние	умень-шение	уве-личе-ние	умень-шение
1	2	3	4	5	6	7	8

Тип изменений в бухгалтерском балансе:

Тип 1 – операции, приводящие к изменениям в структуре активов бухгалтерского баланса, но не изменяющие валюту баланса

Тип 2 – операции, приводящие к изменениям в структуре пассивов бухгалтерского баланса, но не изменяющие валюту баланса

Тип 3 – операции, приводящие к увеличению валюты бухгалтерского баланса

Тип 4 – операции, приводящие к уменьшению валюты бухгалтерского баланса.

Задание 2.7

Используя приведенные ниже данные (таблицы 10, 11), отразите изменения в бухгалтерском балансе ООО «Легенда» под влиянием совершенных финансово-хозяйственных операций. Решение задания осуществить по форме, предложенной в таблице 9.

Таблица 10

Бухгалтерский баланс ООО «Легенда» на 01.10.20ХХ г.

 

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.
1	2
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	423 300
Итого по разделу I	423 300
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	198 000
Дебиторская задолженность	225 700
Денежные средства и денежные эквиваленты	11 000
Итого по разделу II	434 700
БАЛАНС	858 000
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	130 000
Резервный капитал	7 500
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	15 000
Итого по разделу III	152 500
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	20 000
Прочие обязательства
Итого по разделу IV	20 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	130 000
Кредиторская задолженность	505 500
Доходы будущих периодов	50 000
Итого по разделу V	685 500
БАЛАНС	858 000

 

Таблица 11

Хозяйственные операции за октябрь 20ХХ г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, тыс.руб.
	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей в оплату дебиторской задолженности
	Перечислены с расчетного счета денежные средства в оплату задолженности поставщикам
	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу предприятия
	Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
	Оприходовано оборудование, поступившее от поставщиков
	Частичное погашение краткосрочного кредита	4 000
	Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет
	Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков	1 200
	Выплачены дивиденды акционерам путем перечисления денежных средств с расчетного счета	5 000

Задание 2.8

Составить бухгалтерские проводки, отражающие следующие хозяйственные операции:

1) согласно расходному кассовому ордеру выдано работнику из кассы под отчет на командировочные расходы 4 000 рублей,

2) на основании выписки банка по расчетному счету с расчетного счета предприятия списаны денежные средства в оплату задолженности поставщику в сумме 400 000 рублей,

3) на основании акцептованных (принятых к оплате) платежных документов поставщиков и приходных документов склада оприходованы материалы на сумму 180 000 рублей,

4) на основании платежных ведомостей из кассы предприятия выдана заработная плата работникам в сумме 50 000 рублей,

5) согласно решению общего собрания акционеров открытого акционерного общества начислены дивиденды акционерам в сумме 200 000 рублей.

Поясните: какое влияние оказывают на бухгалтерский баланс совершенные хозяйственные операции?

Список рекомендуемой литературы

1. О бухгалтерском учете: Закон РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ //ПСС «КонсультантПлюс»

2. Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н//ПСС «КонсультантПлюс»

3. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99): Положение по бухгалтерскому учету. Утверждено Приказом Минфина РФ 06.07.99 № 43н//ПСС «КонсультантПлюс»

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено Приказом МФ РФ от 29.07.98 № 34н//ПСС «КонсультантПлюс».

5. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете. Утверждено Минфином СССР 29.07.83 № 105//ПСС «КонсультантПлюс»

6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены Приказом Минфина РФ от 13.07.95 № 49//ПСС «КонсультантПлюс»

7. Бороздина, В.В. Бухгалтерский учет: учеб. пособие для экономич. вузов / В.В. Бороздина. – М.: Книжный мир, 2002

8. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ИНФРА-М, 2010

9. Кутер, М.И. Теория бухгалтерского учета: учеб. – М.: Финансы и статистика, 2003

10. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие для вузов / Под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003

 

 

Задание 3.1

При проведении инвентаризации расчетов с поставщиками, проводимой в ноябре отчетного года, выявлено, что в бухгалтерском учете ООО «Орбита» занижена стоимость оприходованного товара, поступившего от ООО «Север». Стоимость товара в соответствии с накладной № 50 от 15.09.20ХХ г. составляет 230 000,00 руб., в бухгалтерском учете ООО «Орбита» отражено поступление товара на сумму 23 000,00 руб. В бухгалтерском учете ООО «Орбита» данная операция отражена бухгалтерской проводкой:

Дебет сч. 41 «Товары»

Кредит сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Какой способ исправления допущенной ошибки следует применить в данной ситуации? Отразите в бухгалтерском учете ООО «Орбита» исправление выявленной ошибки.

 

Задание 3.2

При выполнении контрольных процедур в октябре 20ХХ г. выявлено допущенное бухгалтером ООО «Комета» нарушение методологии бухгалтерского учета кредитов и займов. В бухгалтерском учете ООО «Комета» долгосрочный кредит в сумме 1 000 000,00 руб., полученный от КБ «Акция» в августе 20ХХ г., ошибочно учтен на счете 66 «Краткосрочные кредиты и займы». При отражении данной операции в бухгалтерском учете была выполнена бухгалтерская проводка:

Дебет сч. 51 «Расчетные счета»

Кредит сч. 66 «Краткосрочные кредиты и займы».

Какой способ исправления допущенной ошибки следует применить в данной ситуации? Отразите в бухгалтерском учете ООО «Комета» исправление выявленной ошибки.

Список рекомендуемой литературы

1. О бухгалтерском учете: Закон РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ //ПСС «КонсультантПлюс»

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено Приказом МФ РФ от 29.07.98 № 34н//ПСС «КонсультантПлюс»

3. Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н//ПСС «КонсультантПлюс»

4. О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства: Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н//ПСС «КонсультантПлюс»

5. Бороздина, В.В. Бухгалтерский учет: учеб. пособие для экономич. вузов / В.В. Бороздина. – М.: Книжный мир, 2002.

6. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет в организациях/ Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – М.: Финансы и статистика, 2003.

7. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. / Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2004.

8. Кутер, М.И. Теория бухгалтерского учета / М.И. Кутер. – М.: Финансы и статистика, 2003.

9. Теория бухгалтерского учета: учебное пособие для вузов / Под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

 

Список рекомендуемой литературы

1. О бухгалтерском учете: Закон РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ //ПСС «КонсультантПлюс»

2. Бухгалтерская отчетность организации: Положение по бухгалтерскому учету; Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.06.99 № 43н //ПСС «КонсультантПлюс»

3. Учетная политика организации (ПБУ1/2008): Положение по бухгалтерскому учету. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н // ПСС «КонсультантПлюс»

4. Бабаев Ю.А., Петров А.М., Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: учеб. / Под ред. Ю.А. Бабаева. – М.: Проспект, 2011

5. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. – М.: ИНФРА-М, 2010

6. Стражев В.И. Теория бухгалтерского учета. – М.: Высшая школа, 2010

Раздел 2. ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ

Задание 5.1

1. Пронумеруйте первичные кассовые документы.

2. Запишите номера корреспондирующих счетов в кассовом отчете за месяц.

3. Составьте журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по счету «Касса» за месяц (таблица 12).

Таблица 12

Задание 5.2

На основе данных для выполнения задачи:

- открыть Кассовую книгу и записать в ней остаток денежных средств в кассе на 01.10.20ХХ г.

- зарегистрировать кассовые операции за октябрь 20ХХ г. в Кассовой книге;

- открыть регистры синтетического учета по счету «Касса» и записать в ведомости №1 на основании Главной книги остаток денежных средств в кассе на 01.10.20ХХ г.

- отразить в журнале-ордере №1 и ведомости №1 согласно Кассовой книге операции за октябрь 20ХХ г.

-вывести остаток по счету «Касса» на конец месяца.

Данные для выполнения задания:

1. Остаток по счету «Касса» на 01.10.20ХХ г. – 4 850,00 руб.

2. Хозяйственные операции по счету «Касса» за октябрь 20ХХ г. (таблица 13).

Таблица 13

Хозяйственные операции по счету «Касса» за октябрь 20ХХ г.

№ п/п	Дата	Наименование документа и содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
	02.10.	Расходный кассовый ордер №2. Выдана Петрову А.Ф. сумма перерасхода по авансовому отчету №45
	02.10.	Приходный кассовый ордер №3. Сдан в кассу Ивановым А.В. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отч