Проверка ст.211 «расчеты по зар/пл»

2.1.правильностиь начисления и выплат по должностным окладам

2.2. соответствие фактич.численности работников штатному расписанию и кол-ву в смете

2.3. правильность начисления и выплат надбавок

2.4. правильность начисления и выплат мат.помощи, премий, вознаграждений

2.5. правильность оплаты отпусков, компенсаций за неиспользованный отпуск

2.6. правильность выплат за совместительство

2.7.соответствие устан.зак. нормативов раб.времени

2.8. правильность составления расчетно-платежных ведомостей

2.9. отсутствие неправомерных доплат к зарплате

2.10 внутренние док-ты, регулир-е расходование средств на оплату труда, должны соответствовать зак-ву

Завышенные разряды, доплаты, надбавки приводят к излишним выплатам зп→НИБС

Начисление зп за счет бюд.средств превышает сумму по штатному расписанию→НИБС

Зп начислена без основания, неправильно применены вычеты→НИБС

Проверка по ст.213 «Начисления на зарплату

Необоснованные переплаты ЕСН и взносов на ОМСотНСиПрофЗ→НИБС

Проверка по ст. «Командировки и служебные разъезды»

Ст. 222 «Транспортные расходы»

4.1.обоснованная оплата проезда

4.2. выплата компенсаций за исп-е личных автомобилей для служебных поездок

4.3. правомерность расхода ГСМ (соблюд. норм)

Ст.212 «Прочие выплаты»

Выплаты суточных и продовольственно-путевые деньги

Ст.226 «Прочие услуги»

Обоснованность расходов по найму жилья

Проверка по ст.221 «Услуги связи» и по ст.223 «Коммун.услуги»

Проверка услуг по обеспечению собственных нужд аренды помещений; затрат на отопление, освещение, водоснабжение, канализацию, текущее содержание зданий и сооружений, состоящих на балансе при наличии договоров на оказание услуг и документов, подтверждающих произведенные расходы. Сумма заключенных договоров не может быть меньше суммы сметных назначений.

Проверка по ст.290 «Прочие расходы»

Расходы, не связанные с опл.труда, приобретением услуг для собств.нужд и обслуживанием госдолга

6.1. уплата штрафов, пени

6.2. уплата налогов, сборов

6.3. уплата госпошлин, лицензий

6.4. Возмещение морального вреда по реш.суда

6.5.Возмещение вреда, причиненного незаконными действиями органов госвласти

6.6. Представительские расходы (прием делегаций)

Проверка по ст.310 «Увел. стоимости ОС»

Проверяются: договоры на приобретение, подряда на строит-во, реконструкцию, модернизацию ОС; проектно-сметная докум., акты приемки-сдачи выполненных работ, справки на оплату стоимости выполненных строит.работ за мес. и с начала года в текущих ценах; договоры поставки оборудования, счета на приобретение материалов по заявкам подрядчиков.

7.1. Использование бюд.ср, выделенных на приобретение, строительство ОС, проведение кап.ремонта

7.2. Составление смет в планово-расчетных ценах с пересчетом на текущие цены на момент заключ.договоров и фактическое вып-е работ

7.3. Наличие ежемесячного пересчета ст-ти выполн.стр-монт работ в текущ.ценах с учетом поправочных коэф. по согласованию с заказчиком

7.4. Разработка планово-сметной докум-и, ее утверждение, применение поправочных коэф. пересчета [сметной ст-ти стр-монт работ](*) и лимитированных затрат в % от *

7.5. Правильность оплаты вып.работ, сроки и ∑ предоставленных авансов

7.6. Обоснованность перечисления бюд.ср. за вып.работы, правильность списания материалов

7.7. Затраты на содержание службы заказчика, застройщика и тех.надзора.

Общие ситуации НИБС

1. перечисление ДС без получения МЦ

2. аванс, выанный подрядчику не отработан в срок по договору

3.приобретение оборудования, не предусм. сметой

4. выполнение работ, не предусмотренных сметой

5. размещение БС на депозитных сч. в ком.банке

6. предоставление БС в качестве кредитов

7. покупка валюты, векселей и др.отвлечения БС

8. неперечисление в доход ФБ ∑ аренд.платежей от сдачи в аренду имущества фед.собственности.

Меры принуждения к нарушителям бюд.зак-ва

1. Списание в бесспорномпорядке:

- ∑НИБС (оформл-ся уведомления об ↓ бюд.ассигнований на ∑НИБС)

- средств ФБ и % за пользование средствами ФБ, предоставленными на возмездной основе (срок возврата истек)

- пени за несвоевременный возврат ∑ и % по возмезд. средствам ФБ (1/300 СРЦБ за кажд. день)

- пени с кредитных организаций за несвоевременное исполнение платежных документов(перечисл. изФБ получат-м и наоборот)

2. Взыскание в установленном порядке штрафов за НИБС на возмездной и возвратной основах.

При выявлении НИБС применяется блокировка расходов бюджета. Сокр. ЛБО по сравнению с бюдж.ассигнованиями или отказ в подтверждении принятых бюдж.обязательств (если бюдж.ассигнования выделяются гл.распорядителем на опрусловиях, но к моменту принятия ЛБО(подтверждения принятия бюдж.обязательств) эти условия оказались невыполнимыми)

Ревизия по расчетоам с подочетными лицами.

Цель: определение правомерности, в т.ч. целевого характера и эффективности использования средств ФБ, выделенных для осуществления расчетов с подотчетными лицами

Норм.база:

БКРФ, ТКРФ, Инструкция по БУ, Указание о порядке применения бюдж.классификации

«О порядке и условиях командирования фед.гос.служащих»

«О размерах возмещения расходов, связанных со служ.коммандировками на территории РФ работникам бюджетных организаций»

«Об установленном размере выплаты суточных и предельные нормы возмещения расходов по найму жилого помещения при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран»

«О служебных командировках на территории СССР»

Докум.хоз.субъекта:

1) командировочное удостоверение

2) заявление о выдаче денег в подотчет

3) служебное задание

4)отчет о выполнении служебного задания

5) путевые листы

6) карточки учета средств и расчетов

7) журнал операций №3

8) Главная книга, баланс

Направления:

Проверка порядка выдачи в подотчет наличных ДС на хозяйственные расходы

ДС в подотчет выдаются на основании приказа рук-ля по письмен.заявлению работника с указанием назначения аванса и срока выдачи

1.1.Наличие списка сотрудников – подотчетных лиц (уч.пол. или приказ рук-ля)

1.2. Случаи выдачи авансов сверх устан.размеров или выдача новых авансов работнику, кот.еще не отчитался по старому

1.3.. Своевременность представления ав.отчета в бухгалтерию (уч.пол. или приказ рук-ля)

1.4. Своевременность оприходования МЦ, приобретенных подотч.лицами

1.5. Проверка наличия оправдательных докум, приложенных к авансовому отчету (товарный кассовый чек, накладная, билет, талон на бензин)

1.6. Правильность оформления авансовых отчетов (соответствие ∑ в приложеных оправдательных докум. и ∑,в авансовом отчете)

2. Проверка правильности оформления командировочных расходов

Только работники, с кот. заключены трудовые дог.

Возмещение расходов производится в пределах ассигнований, выделенных из ФБ. В случае превышения норм, они возмещ. работодателем за счет средств экономии и средств от деятельности, приносящей доход

2.1. Наличие служебного заданиия приказа о направлении работника в командировку и командировочного удостоверения

2.2. Отметки в ком.удостоверении, заверенные печатью орг-ции (запрос справки с образцами печати и подписи)

2.3. Связь командировки с деятельностью орг-ции (приглашение др.орг-и, договор на оказание услуг)

2.4. Наличие отчета о выполнении задания сотрудником (для подтверждения расходов)

2.5. Нет ли случаев оплаты расх. по найму жилья без ФИО проживающего

2.6. Наличие приказов о возмещении расходов сверх установленных норм

2.7. Все ли ав.отчеты зарегистр.в Жур.уч.ав.отчетов

2.8. Правильность и своевременность(3д) внесения неисп.подотч.∑в кассу (соствления ПКО, запись в Кассовой книге; сверка записи в отчете кассира и в ж/о№3, карточке учета средств и расчетов на каждое подотч.лицо)

2.9. Удержание из з/п неис.подотч.∑ (только на основании приказа рук-ля, сверка с расчетно-платежной ведомостью)

2.10. Соответствие сроков отражения в учете ∑, израсходованных по ав.отчетам дате их утверждения и дате возвращения неисп.подотч.∑ (сопоставление записи в оборотной ведомости по нефинансовым активам и записи в Гл.книге на опр.дате по Дсч.ОС,МПЗ,222,212,226)

Проверка порядка выдачи в подотчет наличных ДС на представительские расходы

У получателей БС имеют место в рамках внебюдж.деятельности

3.1. Проверка соблюдения норм расходов