Федеральная налоговая служба

ПРИКАЗ

от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ

О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТА

ЕЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

 

│││││││││││

│││││││││││ СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

│3990│8018│

за ____ год N ___ от __.__.____

 

Признак ______ номер корректировки ____ в ИФНС (код) ____

 

Форма 2-НДФЛ

 

Код по КНД 1151078

 

1. Данные о налоговом агенте

Код по ОКТМО ______________ Телефон ___________ ИНН __________ КПП ________

Налоговый агент ___________________________________________________________

2. Данные о физическом лице - получателе дохода

ИНН в Российской Федерации ________ ИНН в стране гражданства ______________

Фамилия ________________ Имя _______________ Отчество <*> _________________

Статус налогоплательщика ________ Дата рождения __.__.____ Гражданство (код

страны) __________________

Код документа, удостоверяющего личность: ___ Серия и номер документа ______

Адрес места жительства в Российской Федерации: Почтовый индекс ____________

Код субъекта _____________

Район __________________ Город _______________ Населенный пункт ___________

Улица ____________________ Дом ________ Корпус ___________ Квартира _______

Код страны проживания: _______ Адрес ______________________________________

3. Доходы, облагаемые по ставке ____%

 

Месяц	Код дохода	Сумма дохода	Код вычета	Сумма вычета		Месяц	Код дохода	Сумма дохода	Код вычета	Сумма вычета

 

4. Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые

вычеты

 

Код вычета	Сумма вычета	Код вычета	Сумма вычета	Код вычета	Сумма вычета	Код вычета	Сумма вычета

 

Уведомление, подтверждающее право

на социальный налоговый вычет: N ____ Дата __.__.____ Код ИФНС ___

Уведомление, подтверждающее право

на имущественный налоговый вычет: N ____ Дата __.__.____ Код ИФНС ___

 

5. Общие суммы дохода и налога

 

Общая сумма дохода		Сумма налога удержанная
Налоговая база		Сумма налога перечисленная
Сумма налога исчисленная		Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
Сумма фиксированных авансовых платежей		Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

 

Уведомление, подтверждающее право

на уменьшение налога на фиксированные

авансовые платежи: N ____ Дата __.__.____ Код ИФНС ___

 

Налоговый агент (1 - налоговый агент, 2 - уполномоченный представитель): __

 

________________________________________ _______________

(ФИО) <*> (подпись)

 

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя __________

 

--------------------------------

<*> Отчество указывается при наличии.

Справка о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляется в виде корректирующей Справки.

Если налоговый агент начислял физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3 - 5 заполняются для каждой из ставок.

В форме аннулирующей Справки заполняются заголовок, все показатели разделов 1 и 2, указанные в представленной ранее Справке. Разделы 3, 4 и 5 формы Справки не заполняются.

В случае, если Справка не может быть размещена на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. На следующей странице вверху формы Справки указываются: номер страницы Справки, "Справка о доходах физического лица за ____ год N ______ от __.__.__" (год, номер и дата). При этом поле "Налоговый агент" заполняется на каждой странице формы Справки.

Заполненная форма Справки подписывается на каждой странице в поле "Налоговый агент".

При составлении корректирующей либо аннулирующей Справки взамен ранее представленной в полях "N ______" и "от __.__.__" следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

---------------------------------------------------------------

В поле "Признак" проставляется:

цифра 1 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс);

цифра 2 - если Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.

---------------------------------------------------------------

В поле "Номер корректировки":

при составлении первичной формы Справки проставляется "00";

при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке ("01", "02" и так далее);

при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра "99".

---------------------------------------------------------------

В поле "ИНН в Российской Федерации" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

В поле "ИНН в стране гражданства" указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента.

---------------------------------------------------------------

В поле "Статус налогоплательщика" указывается код статуса налогоплательщика.

Цифра 1 - если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 2 - если налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 3 - если налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 4 - если налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 5 - если налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;

цифра 6 - если налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Если в налоговом периоде налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, то указывается цифра 1 (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента).

---------------------------------------------------------------

 

О правилах предоставления имущественного налогового вычета

 

 

П.8 ст.220 НК РФ

В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 2 и 4 п.1 …… статьи, налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст.231 …… Кодекса.

 

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ

От 13 апреля 2015 г. N 307-КГ15-324

 

Как установлено судами, общество на основании полученных от работников заявлений и документов, подтверждающих их право на получение имущественного вычета за 2011 год, в соответствии со статьей 220 Налогового кодекса применило имущественный налоговый вычет ко всем доходам этих работников, полученных ими с начала 2011 года, с учетом порядка исчисления налога нарастающим итогом с начала календарного года.

Суды, рассматривая настоящий спор указанному эпизоду, проанализировав положения статей 216, 220, 226, 231 Налогового кодекса, пришли к выводу, что описанный выше порядок применения обществом как налоговым агентом имущественного налогового вычета к доходам налогоплательщиков не противоречит положениям главы 23 Налогового кодекса.

Суды также отметили, что уведомлениями, выдаваемыми инспекцией налогоплательщикам, подтверждается их право на получение имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц за целый год, а не за отдельные месяцы.

 

Утвержден

Президиумом Верховного Суда

Российской Федерации

21 октября 2015 года

 

ОБЗОР

ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ СУДАМИ ДЕЛ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ