Расчеты с подотчетными лицами

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
	50, 50-3	Выданы под отчет: - денежные средства, - денежные документы.	№ КО-2 "Расходный кассовый ордер"
08, 10		Произведены подотчетными лицами расходы по приобретению: - внеоборотных активов, - материалов и их доставкой.	№ АО-1 "Авансовый отчет", № М-7 "Акт о приемке материалов".
19-3		Отражен на основании счетов-фактур поставщиков НДС по приобретенным производственным запасам, предназначенным для производства продукции (работ, услуг), облагаемой налогом на добавочную стоимость, и расходам по их заготовлению и доставке.	Счет-фактура
20, 23, 25, 26, 29, 44		Произведены подотчетными лицами расходы, относящиеся к: - основному производству, - вспомогательному производству, - общепроизводственным нуждам, - общехозяйственным нуждам, - обслуживающим производствам и хозяйствам, - расходам по продаже продукции.	№ АО-1 "Авансовый отчет",
		Выделен НДС по произведенным подотчетными лицами расходам в пределах установленных норм.	Счет-фактура
		Возвращены подотчетные суммы в кассу организации.	№ КО-1 "Приходный кассовый ордер"
91-2		Произведены подотчетными лицами расходы социального характера.	№ АО-1 "Авансовый отчет",
		Израсходованы средства на командировочные расходы по кредитным пластиковым карточкам.	Выписки специального счета в банке.
		Удержана задолженность по подотчетным суммам из оплаты труда.	№ Т-49 "Расчетно-платежная ведомость", № Т-51 "Расчетная ведомость",
	91-1	Начислены положительные курсовые разницы по расчетам с подотчетными лицами в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца).	Бухгалтерская справка-расчет
91-2		Начислены отрицательные курсовые разницы по расчетам с подотчетными лицами в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца).	Бухгалтерская справка-расчет

УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО ПРЕТЕНЗИЯМ

Претензии, предъявленные контрагентами

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
	76-2	Отражена сумма претензии, предъявленная поставщиками и подрядчиками по задолженности, не уплаченной в срок, при её признании или присуждении судом.	Решение суда о присуждении суммы претензии, не уплаченной в срок, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	76-2	Отражена сумма претензии, не учтенная ранее на счетах расчетов, предъявленная поставщиками и подрядчиками, при её признании или присуждении судом.	Договор, Претензионное письмо, Уведомление о признании санкций.
91-2	76-2	Отражены судебные расходы.	Счет (типовая форма 868).
		Оплачены судебные расходы.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету.
91-2	76-2	Присуждены или признаны организацией штрафные санкции, претензии поставщиков и подрядчиков.	Решение о присуждении штрафных санкций, Бухгалтерская справка (0504833).
76-2		Оплачены присужденные или признанные штрафные санкции.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету.
76-2	51, 76	Уплачена сумма претензии поставщикам и подрядчикам, в том числе зачетом встречных взаимных требований.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету, Акт зачета встречных взаимных требований.
91-2		Отражены штрафные санкции, подлежащие уплате службе судебных приставов.	Решение о присуждении штрафных санкций, Бухгалтерская справка (0504833).
		Оплачены расходы, связанные с исполнительным производством.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету.
79-2	76-2	Переданы расчеты по претензиям обособленным подразделениям.	Авизо
76-2	79-2	Отражены расчеты по претензиям, переданные обособленными подразделениями.	Авизо

Претензии, предъявленные контрагентам

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
76-2		Предъявлена претензия по неоплаченному срок векселю и процентам.	Претензионное письмо
	76-2	Возмещены суммы удовлетворенных претензий.	Выписка банка по расчетному счету
91-2		Отражены расходы по опротестованным векселям.	Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка (0504833), Счет (типовая форма 868).
76-2		Предъявлены претензии к поставщикам, транспортным организациям за несоответствие цен и тарифов, несоответствие качества стандартам, техническим условиям.	Претензионное письмо, Бухгалтерская справка (0504833)
76-2	10, 41, 20	После принятия к учету товарно-материальных ценностей, расходов предъявлены претензии к поставщикам за несоответствие цен и тарифов.	Претензионное письмо, Бухгалтерская справка (0504833)
76-2		Предъявлены претензии к поставщикам, транспортным организациям за недостачи груза в пути сверх предусмотренных в договоре величин.	Претензионное письмо, Бухгалтерская справка (0504833)
76-2	51, 52, 55	Отражены претензии к кредитным организациям по ошибочно списанным судом.	Претензионное письмо, Бухгалтерская справка (0504833)
76-2	91-1	Отражены штрафы, пени, неустойки, взыскиваемые с контрагентов за несоблюдение договорных обязательств, в суммах, признанных плательщиком или присужденных судом.	Госпошлина
91-2		Начислена госпошлина за рассмотрение дела в суде.	Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету.
		Уплачена госпошлина за рассмотрение дела в суде.

УЧЕТ УСТАВНОГО КАПИТАЛА

Формирование уставного капитала

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
75-1		Отражен уставный капитал после государственной регистрации организации.	Учредительные документы, Бухгалтерская справка.
	75-1	Поступило оборудование к установке в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации.	Учредительные документы, № ОС-14 "Акт о приеме (поступлении) оборудования", Бухгалтерская справка.
08-3	75-1	Поступили основные средства в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации.	Учредительные документы, Бухгалтерская справка.
08-5	75-1	Поступили нематериальные активы в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации.	Учредительные документы, Бухгалтерская справка.
	08-3	Приняты к учету основные средства, внесенные в счет вкладов в уставный капитал.	№ ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)", № ОС-1а,№ ОС-1б
	08-5	Приняты к учету нематериальные активы, внесенные в счет вкладов в уставный капитал.	№ НМА-1 "Карточка учета нематериальных активов".
	75-1	Поступили материально-производственные запасы в счет вкладов учредителей в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации.	№ М-4 "Приходный ордер".
	60, 76	Отражены расходы, связанные с доставкой с доставкой материально-производственных запасов, внесенных учредителями в качестве вкладов в уставный капитал, и приведением их в состояние, пригодное для использования.	Договора на оказание услуг, Акт приемки-сдачи выполненных работ, Бухгалтерская справка-расчет
50, 51	75-1	Поступили денежные средства в счет вкладов учредителей (участников) организации в уставный капитал.	№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", Выписка банка по расчетному счету.
58-1, 58-2	75-1	Поступили ценные бумаги в счет вкладов в уставный капитал в денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации.	Учредительные документы, Акт приемки-передачи ценных бумаг, Бухгалтерская справка.

Увеличение уставного капитала

Увеличение уставного капитала за счет средств переоценки

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
		Средства переоценки, произведенной по решению Правительства РФ, направлены на увеличение уставного капитала.	Решение учредителей, Бухгалтерская справка..

Увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли, эмиссионного дохода

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
		Нераспределенная прибыль направлена на увеличение уставного капитала.	Решение учредителей, Бухгалтерская справка..
		Эмиссионный доход направлен на увеличение уставного капитала.	Решение учредителей, Бухгалтерская справка..