Учет операций по аккредитивам и специальным счетам в банках

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
		Зачислены денежные средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с расчетного счета.	Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам
		Зачислены средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с валютного счета.	Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам
		Возвращены на специальный счет излишне уплаченные поставщикам и подрядчикам средства.	Выписки банка по специальному счету
		Получены на специальный счет средства от покупателей и заказчиков: - в оплату проданной продукции (работ, услуг), - в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг).	Выписки банка по специальному счету
		Оплачены на специальный счет проданные: - основные средства, - нематериальные активы, - ценные бумаги и другие финансовые вложения, - материалы, - незавершенное строительство и оборудование.	Выписки банка по специальному счету
		Получена на специальный счет плата по договору:- переуступки права требования,- аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам от обычных видов деятельности).	Выписки банка по специальному счету
		Зачислены на аккредитив (на специальный счет) полученные краткосрочные кредиты банков.	Выписки банка по специальному счету
		Зачислены на аккредитив (на специальный счет) долгосрочные кредиты банков.	Выписки банка по специальному счету
	75-1	Получены на специальный счет денежные средства в оплату акций организации.	Выписки банка по специальному счету
	76-2	Получены на специальный счет денежные средства по расчетам по претензиям.	Выписки банка по специальному счету
	76-3	Получены на специальный счет доходы от участия в других организациях.	Выписки банка по специальному счету
		Получены на специальный счет денежные средства от прочих дебиторов и кредиторов.	Выписки банка по специальному счету
	91-1	Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим доходам).	Выписки банка по специальному счету
	91-1	Начислены на специальном счете (депозите) проценты на остаток средств.	Выписки банка по специальному счету
	91-1	Переоценены аккредитивы (специальные счета, депозиты) в иностранной валюте.	Выписки банка по специальному счету
	98-2	Отражены безвозмездно полученные на специальный счет денежные средства.	Выписки банка по специальному счету
		Перечислены средства со специальных счетов на расчетный счет организации.	Выписки банка по специальному счету
		Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на расчетный счет организации.	Выписки банка по специальному счету
		Перечислены средства со специальных счетов на валютный счет организации.	Выписки банка по специальному и валютному счетам
		Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на валютный счет организации.	Выписки банка по специальному и валютному счетам
58-1		Перечислены со специального счета вклады в уставный капитал организации.	Выписки банка по специальному счету
58-1, 58-2		Приобретены из средств специального счета ценные бумаги других организаций.	Выписки банка по специальному счету
58-4		Перечислен со специального счета вклад по договору простого товарищества (договору совместной деятельности).	Выписки банка по специальному счету
		Перечислены со специального счета средства на покупку государственных ценных бумаг.	Выписки банка по специальному счету
		Приобретены из средств со специального счета прочие финансовые вложения.	Выписки банка по специальному счету
		Перечислены средства с аккредитива (специального счета) в оплату продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам.	Выписки банка по специальному счету
		Перечислены с аккредитива (специального счета) авансы поставщикам и подрядчикам.	Выписки банка по специальному счету
		Перечислены со специального счета средства, излишне полученные от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг).	Выписки банка по специальному счету
		Погашены со специального счета: - краткосрочные кредиты банков, - проценты по краткосрочным кредитам банков.	Выписки банка по специальному счету
		Погашены со специального счета: - долгосрочные кредиты банков, - проценты по долгосрочным кредитам банков.	Выписки банка по специальному счету
75-2		Перечислены со специального счета доходы (дивиденды) участникам организации.	Выписки банка по специальному счету
76-1		Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам за страхование.	Выписки банка по специальному счету
76-2		Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам по претензиям.	Выписки банка по специальному счету
		Перечислены со специального счета денежные средства прочим дебиторам и кредиторам.	Выписки банка по специальному счету
91-2		Списаны средства за расчетно-кассовое обслуживание.	Выписки банка по специальному счету
91-2		Отражены по аккредитивам (специальным счетам) иностранной валюте отрицательные курсовые разницы.	Выписки банка по специальному счету

Учет операций покупки-продажи валюты

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
		Списана валюта с транзитного валютного счета для обязательной продажи.	Выписки банка по транзитному валютному счету.
		Списана валюта с текущего валютного счета для приобретения рублей Российской Федерации.	Выписка банка по текущему валютному счету.
		Зачислена на текущий валютный счет с транзитного валютного счета часть валютной выручки, не подлежащая обязательной продаже.	Выписка банка по текущему валютному счету.
	91-1	Начислены положительные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка.	Бухгалтерская справка-расчет
91-2		Начислены отрицательные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка.	Бухгалтерская справка-расчет
91-2		Списана проданная банком валюта на дату, указанную в извещении банка о продаже валюты.	Бухгалтерская справка-расчет
	91-1	Зачислена на расчетный счет организации рублевая выручка от продажи валюты.	Выписка банка по расчетному счету
91-2		Списаны банком средства в оплату услуг по продаже валюты.	Выписка банка по расчетному счету
		Перечислены денежные средства на покупку валюты.	Выписки банка по валютному и специальному счетам
		Приобретенная валюта зачислена на текущий валютный счет.	Выписки банка по текущему валютному и специальному счетам
	91-1	Начислены положительные курсовые разницы, возникшие с даты покупки валюты банком до её зачисления на текущий счет организации.	Выписки банка по валютному и специальному счетам
91-2		Начислены отрицательные курсовые разницы, возникшие с даты покупки валюты банком до её зачисления на текущий счет организации.	Выписки банка по валютному и специальному счетам

УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Вложения в уставный капитал других организаций

Передача в счет вклада в уставный капитал основных средств