Учет внереализационных расходов

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
91-2, 02	91-1, 01	Списана остаточная стоимость безвозмездно переданных основных средств.	№ ОС-4 "Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)", № ОС-4а
91-2		При дооценке основных средств увеличена сумма амортизации в пределах проведенной ранее уценки, отнесенной на счет прибылей и убытков.	Материалы переоценки основных средств, Бухгалтерский регистр по начислению амортизации основных средств, сданных в аренду, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Списана остаточная стоимость объекта нематериальных активов при безвозмездной передаче.	Акт списания (выбытия) нематериальных активов. Бухгалтерская справка (0504833)
91-2		Списана стоимость безвозмездно переданных материально-производственных запасов.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Отражен НДС по списанной кредиторской задолженности.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	20, 23, 29	На убытки отнесены расходы по аннулированным производственным заказам, затраты на производство, не давшее продукции.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Отражены потери от брака.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	50-1	Отражены отрицательные курсовые разницы в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте, находящейся в кассе организации.	Бухгалтерская справка (0504833)
91-2		Оказана безвозмездная финансовая помощь, спонсорская помощь сторонним организациям и физическим лицам.	Бухгалтерская справка (0504833)
91-2	52, 55-1, 55-3	Отражены отрицательные курсовые разницы по текущему и транзитному счетам, аккредитивам, специальным счетам в иностранной валюте.	Бухгалтерская справка (0504833)
91-2		Начислены отрицательные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка.	Бухгалтерская справка (0504833)
91-2		Начислены отрицательные курсовые разницы по расчетам с поставщиками в иностранной валюте.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	60, 76	Отнесены на убытки организации отрицательные суммовые разницы по задолженности перед поставщиками и подрядчиками, возникшие после принятия поступивших ценностей к учету.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	62, 76	Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, во взыскании которой отказано судом, в связи с ликвидацией, банкротством должника.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Начислены отрицательные курсовые разницы по дебиторской задолженности в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату (конец месяца).	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	66, 67	Начислены отрицательные курсовые разницы по кредитам и процентам по кредитам и процентам по кредитам в иностранной валюте (на конец месяца и дату совершения операции).	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Отражены отрицательные курсовые разницы по расчетам с таможней в иностранной валюте.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Начислена госпошлина за рассмотрение дела в суде.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Налог на имущество.	Налоговая декларация по налогу на имущество организации, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Восстановлен НДС, ранее предъявленный к вычету, по недостачам (потерям) материально-производственных запасов сверх норм естественной убыли.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Начислен НДС от стоимости безвозмездно переданного: - объекта основных средств, - объекта нематериальных активов, - материально-производственных запасов, определенной в соответствии со ст.40 НК РФ.	Счета-фактуры, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Начислена отрицательные курсовые разницы по расчетам с подотчетными лицами в иностранной валюте на дату совершения операции и отчетную дату.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	73-1	Списана задолженность работника по выданным займам.	Приказ (распоряжение) о списании задолженности, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Начислены отрицательные курсовые разницы по расчетам с комитентом в иностранной валюте.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Начислены отрицательные курсовые разницы по расчетам с комиссионером в иностранной валюте.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Отражены судебные расходы.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Отражены штрафные санкции, подлежащие уплате службе судебных приставов.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Отражены расходы по опротестованию векселя.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	76-2	Отражена сумма претензии, предъявленная поставщиками и подрядчиками, при её признании или присуждении судом.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	76-2	Начислены платежи в возмещение ущерба третьим лицам.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Списаны недостачи основных средств при отсутствии виновных лиц либо недостачи, во взыскании которых отказано судом.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов сверх норм естественной убыли при отсутствии виновных лиц либо недостачи, во взыскании которых отказано судом.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Списаны недостачи при отказе судом в их взыскании с поставщиков и транспортных организаций.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	Разные счета	Отражены убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	Разные счета	Произведены расходы на благотворительность, проведение спортивных, культурно-массовых мероприятий и т.п.	Бухгалтерская справка (0504833).

22. УЧЕТ РЕЗЕРВОВ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ

 

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 20, 23, 25, 26, 29, 44   Создан резерв на оплату отпусков, выплату вознаграждения за выслугу лет работникам: - основного производства, - вспомогательных производств, - занятым, обслуживанием производства, - общехозяйственного и управленческого персонала, - обслуживающих производ Учетная политика, Приказ (распоряжение) руководителя о создании резерва, Расчет суммы резерва, Бухгалтерская справка (0504833).     Списаны за счет резерва на ремонт расходы вспомогательных ремонтных производств. Бухгалтерская справка (0504833).     Начислены за счет резерва оплата отпусков, вознаграждения за выслугу лет. № Т-49 "Расчетно-платежная ведомость", № Т-51 "Расчетная ведомость", Бухгалтерская справка (0504833).     Начислен за счет резерва единый социальный налог (взнос). Бухгалтерская справка (0504833).   91-1 Неиспользованные резервы отнесены на доходы организации. Бухгалтерская справка (0504833).

23. УЧЕТ РАСХОДОВ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

 

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы   02, 04, 05 Начислена амортизация, относящаяся к будущим периодам, по: - основным средствам, - нематериальным активам. Бухгалтерская справка (0504833).     Списаны материалы на расходы будущих периодов по неравномерно производимому ремонту основных средств, освоению новых производств и пр. Бухгалтерская справка (0504833), требование-накладная по форме № М-11. 20, 23, 25, 26, 29, 44   Создан резерв на ремонт основных средств: - основного производства, - вспомогательных производств, - общепроизводственного назначения, - общехозяйственного назначения, - связанный с прекращением деятельности, - обслуживающих производств и хозяйств. Учетная политика, Приказ (распоряжение) руководителя о создании резерва, Расчет суммы резерва, Бухгалтерская справка (0504833).     Начислены затраты, относящиеся к будущим периодам, по единому социальному налогу. Бухгалтерская справка (0504833).     Начислена оплата труда, относящаяся к будущим периодам. Бухгалтерская справка (0504833).   79-2 Расходы будущих периодов переданы обособленному подразделению. Бухгалтерская справка (0504833).     Оприходованы материалы, полученные или оставшиеся от проведения работ, учтенных в составе расходов будущих периодов. Бухгалтерская справка (0504833). 20, 23, 25, 29, 44   Списаны расходы будущих периодов на расходы: - основного производства, - вспомогательных производств, - общепроизводственные, - общехозяйственные, - обслуживающих производств, - на продажу в доле, относящейся к отчетному периоду. Бухгалтерская справка (0504833). 79-2   Переданы расходы будущих периодов обособленным подразделением. Бухгалтерская справка (0504833). 91-2   Переданы расходы будущих периодов на убытки по работам, не давшим продукции, и пр. Бухгалтерская справка (0504833).     Списаны расходы будущих периодов на прочие расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и т.п.). Бухгалтерская справка (0504833).

24. УЧЕТ ДОХОДОВ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ

 

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 08, 08-4, 08-5, 10 98-2 Отражена рыночная стоимость безвозмездно полученных: - внеоборотных активов, - материалов. Бухгалтерская справка (0504833). 50, 51 98-2 Безвозмездно полученные:- денежные средства в кассу организации,- денежные средства на расчетный счет. Бухгалтерская справка (0504833).   98-2 Отнесены на доходы будущих периодов средства целевого финансирования. Бухгалтерская справка (0504833). 98-2 91-1 Признаны в доходах текущего периода безвозмездно полученные денежные средства. Бухгалтерская справка (0504833). 98-2 91-1 Списаны пропорционально начисленной амортизации рыночная стоимость безвозмездно полученных основных средств и нематериальных активов. Бухгалтерская справка (0504833). 98-2 91-1 Списана рыночная стоимость безвозмездно полученных материальных ценностей по мере их списания на счета учета затрат на производство. Бухгалтерская справка (0504833). 98-2 91-1 Признана в составе прочих доходов текущего периода доля средств целевого финансирования, использованная в отчетном периоде. Бухгалтерская справка (0504833).

25. ЗАКРЫТИЕ СЧЕТОВ УЧЕТА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ