Учет продаж продукции по договору мены

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
	90-1	Отражена задолженность контрагента за проданную продукцию по стоимости ценностей, полученных или подлежащих получению организацией.	Договор мены, № 1-Т "Товарно-транспортная накладная".
90-2		Отражена себестоимость проданной продукции.	Бухгалтерская справка (0504833)
90-2		Отражены расходы на продажу продукции.	Бухгалтерская справка (0504833)
90-3		Начислен НДС со стоимости продаж продукции, определенной в соответствии с положениямист.40 НК РФ (учет для целей налогообложения "по оплате").	Счет-фактура
90-3		Начислен НДС со стоимости продаж продукции, определенной в соответствии с положениямист.40 НК РФ (учет для целей налогообложения "по отгрузке").	Счет-фактура
90-4		Начислен акциз от продаж подакцизного минерального сырья.	Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833).
90-4		Начислен акциз от продаж подакцизных товаров.	Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833).
		Зачтена дебиторская задолженность за отгруженную продукцию после исполнения сторонами обязательств по договору мены.	Акт исполнения обязательств сторон по договору мены.
		Начислен НДС с выручки к уплате в бюджет (учет для целей налогообложения "по оплате").	Счет-фактура
		Начислен акциз от продаж подакцизного минерального сырья с выручки к уплате в бюджет.	Счет-фактура

19.5. Учет расчетов при зачете взаимных требований

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
	90-1	Отражена задолженность покупателя за проданную продукцию.	Договор купли-продажи, № 1-Т "Товарно-транспортная накладная".
90-2		Отражена себестоимость проданной продукции.	Бухгалтерская справка (0504833)
90-2		Отражены расходы на продажу продукции.	Бухгалтерская справка (0504833)
90-3		Начислен НДС от продаж продукции (учет для целей налогообложения "по оплате").	Счет-фактура
90-3		Начислен НДС от продаж продукции (учет для целей налогообложения "по отгрузке").	Счет-фактура
90-4		Начислен акциз от продаж подакцизного минерального сырья.	Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833).
90-4		Начислен акциз от продаж подакцизных товаров.	Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833).
60, другие счета		Произведен зачет встречных однородных обязательств сторон.	Акт зачета встречных однородных обязательств сторон.
		Начислен НДС с выручки к уплате в бюджет (учет для целей налогообложения "по оплате").	Счет-фактура
		Начислен акциз от продаж подакцизного минерального сырья с выручки к уплате в бюджет.	Счет-фактура

20. УЧЕТ СПИСАНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ИСТЕЧЕНИИ ИСКОВЫХ СРОКОВ

 

Дебет Кредит Содержание хозяйственных операций Первичные документы 91-2 60, 62, 76 Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. № ИНВ-17 "Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами", Приложение к форме № ИНВ-17 "Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами", Приказ (распоряжение) руководителя о списании дебиторской задолженности, Бухгалтерская справка (0504833).     Начислен к уплате в бюджет НДС по списанной дебиторской задолженности. Бухгалтерская справка (0504833). 60, 62, 76 91-1 Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности. № ИНВ-17 "Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами", Приложение к форме № ИНВ-17 "Справка к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами", Приказ (распоряжение) руководителя о списании дебиторской задолженности, Бухгалтерская справка (0504833). 91-2 19, 19-1, 19-2, 19-3, 76АВ Отражен НДС по списанной кредиторской задолженности. Бухгалтерская справка (0504833).   - Сумма списанной задолженности учтена на забалансовом счете. Бухгалтерская справка

УЧЕТ ОПЕРАЦИОННЫХ И ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ И ДОХОДОВ

Учет операционных доходов

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
01, 91-2	91-1, 02	При прекращении договора простого товарищества получены основные средства сверх сумм, отраженных на субсчете 58-1.	№ ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)"
10, 41	91-1	При прекращении договора простого товарищества получены товарно-материальные ценности сверх сумм, отраженных на субсчете 58-4.	№ М-4 "Приходный ордер", № М-7 "Акт о приемке материалов", № ТОРГ-1 "Акт о приемке товаров".
10-5, 10-6	91-1	Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полученные от демонтажа оборудования и пригодные для ремонта других объектов основных средств, а также другие материалы.	№ М-35 "Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений"
	91-1	При прекращении договора простого товарищества поступили денежные средства сверх сумм, отраженных на субсчете 58-4.	Выписка банка по расчетному счету
	91-1	Зачислены проценты на остаток денежных средств на расчетном счете.	Выписка банка по расчетному счету
	91-1	Поступили денежные средства от продажи валюты.	Выписка банка по расчетному счету
	91-1	Зачислены проценты на остаток денежных средств на валютном счете.	Выписка банка по расчетному счету
55-3	91-1	Начислены проценты на остаток денежных средств на специальном счете (депозите).	Выписки банка по специальному счету
	91-1	Отражена прибыль от покупки валюты.	Бухгалтерская справка (0504833)
58-2	91-1	Доведена стоимость долговых ценных бумаг до их номинальной стоимости равномерно в течение срока обращения ценных бумаг при их приобретении по цене ниже номинальной стоимости.	Договор приобретения ценных бумаг, Бухгалтерская справка (0504833)
	91-1	Уменьшен резерв под обесценение финансовых вложений.	Приказ (распоряжение) руководи теля, Расчет суммы резерва, Бухгалтерская справка (0504833)
	91-1	Отражены суммы арендной платы, причитающейся к получению за сданные в аренду основные средства.	Договор аренды, Акт предоставления услуги, Бухгалтерская справка (0504833)
	91-1	Отражена задолженность покупателей за проданные основные средства в сумме, указанной в договоре.	Договор купли-продажи, Бухгалтерская справка (0504833)
	91-1	Отражена задолженность покупателя за проданный объект нематериальных активов по стоимости, указанной в договоре.	Договор купли-продажи, Бухгалтерская справка (0504833)
	91-1	Отражена задолженность покупателя за проданные объекты незавершенного строительства и оборудования.	Договор купли-продажи, Бухгалтерская справка (0504833)
	91-1	Отражена задолженность покупателя за проданные материально-производственные запасы по стоимости, указанной в договоре.	Договор купли-продажи, Бухгалтерская справка (0504833)
	91-1	Отражена задолженность покупателя за проданные ценные бумаги и другие финансовые вложения.	Договор купли-продажи, Бухгалтерская справка (0504833)
	91-1	Отражена положительная суммовая разница по расчетам с покупателями и заказчиками.	Бухгалтерская справка (0504833)
(62)	(91-1)	Отражена отрицательная суммовая разница по расчетам с покупателями и заказчиками (сторно).	Бухгалтерская справка (0504833)
	91-1	Начислены причитающиеся проценты по векселям, полученным от покупателей и заказчиков.	Бухгалтерская справка (0504833)
	91-1	Присоединены неиспользованные суммы резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, следующего за периодом создания резервов.	Приказ (распоряжение) руководителя, Бухгалтерская справка (0504833).
76-3	91-1	Начислены доходы по векселям третьих лиц, по прочим долговым ценным бумагам.	Бухгалтерская справка (0504833)
76-3	91-1	Отражены проценты к получению в соответствии с условиями договора займа.	Бухгалтерская справка (0504833)
76-3	91-1	Отражена прибыль, подлежащая получению от деятельности простого товарищества.	Решение общего собрания товарищей, Бухгалтерская справка (0504833)
76-3	91-1	Начислены доходы от участия в других организациях.	Бухгалтерская справка (0504833)
76-3	91-1	Начислен доход по государственным ценным бумагам в соответствии с условиями обращения.	Бухгалтерская справка (0504833)
76-3	91-1	Отражены причитающиеся поступления по векселю, предъявленному к оплате.	Бухгалтерская справка (0504833)
98-1	91-1	Списана сумма превышения цены размещения облигаций над их номинальной стоимостью равномерно в течение срока обращения облигаций.	Бухгалтерская справка (0504833)

Учет операционных расходов

Дебет	Кредит	Содержание хозяйственных операций	Первичные документы
91-2, 02	01, 91-1	Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств: - при его продаже, - при прочем выбытии (кроме недостающих и выбывающих в результате чрезвычайных обстоятельств).	№ ОС-4 "Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)", № ОС-4а
91-2		Начислена амортизация основных средств, сданных в аренду.	Бухгалтерский регистр по начислению амортизации основных средств, сданные в аренду, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Списана остаточная стоимость проданных (выбывших) нематериальных активов.	Акт списания (выбытия) нематериальных активов. Бухгалтерская справка (0504833)
91-2		Начислена амортизация нематериальных активов, предоставленных в пользование другим организация.	Бухгалтерский регистр по начислению амортизации нематериальных активов, предоставленных в пользование другим организациям, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	07, 08-3	Списана стоимость объектов незавершенного строительства и оборудования при их продаже.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Списана стоимость проданных материально-производственных запасов.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	51, 52, 55	Списаны денежные средства за расчетно-кассовое обслуживание.	Выписка банка по расчетному, валютному и специальным счетам.
91-2		Списаны банком средства в оплату услуг по продаже валюты, не удержанные из рублевой выручки.	Выписка банка по расчетному счету
91-2		Списана проданная банком валюта на дату, указанную в извещении банка о продаже валюты.	Выписка банка по валютному транзитному счету, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Отражены убытки при покупке валюты.	Бухгалтерская справка (0504833)
91-2	58-1, 58-2	Списана балансовая стоимость проданных ценных бумаг и других финансовых вложений.	Бухгалтерская справка (0504833)
91-2	58-2	Списана балансовая стоимость векселя, предъявленного к оплате, проданного (переданного) векселя.	Бухгалтерская справка (0504833)
91-2	58-2	Списана сумма превышения покупной стоимости долговых ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость над их номинальной стоимостью равномерно в течение срока обращения ценных бумаг.	Бухгалтерская справка (0504833)
91-2		Создан резерв под обесценение финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная стоимость.	Учетная политика,Приказ (распоряжение) руководителя о создании резерва, Расчет суммы резерва, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Увеличен резерв под обесценение финансовых вложений.	Приказ (распоряжение) руководителя о создании резерва, Расчет суммы резерва, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Отражены суммы процентов к уплате по выданным векселям.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Создан резерв по сомнительным долгам.	Учетная политика, Приказ (распоряжение) руководителя о создании резерва, Расчет суммы резерва, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	66, 67	Начислены проценты по кредитам и займам.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	66, 67	Доначислена разница между ценой размещения облигаций и их номинальной стоимостью равномерно в течение срока обращения облигаций (при размещении по цене ниже номинальной стоимости).	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Начислен НДС на стоимость: - проданных основных средств, - объекта нематериальных активов, - объектов незавершенного строительства, - материально-производственных запасов(учет в целях налогообложения "по отгрузке").	Счета-фактуры, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Начислен НДС на арендную плату (учет в целях налогообложения "по отгрузке").	Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Начислен НДС на проценты по векселям, полученным в обеспечение задолженности покупателей за проданную продукцию (товары, работы, услуги) (учет в целях налогообложения "по отгрузке").	Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Начислен НДС с превышения суммы приобретенного права требования над суммой расходов на приобретение этого права требования (учет в целях налогообложения "по отгрузке").	Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Начислен НДС на стоимость: - проданных основных средств, - объекта нематериальных активов, - объектов незавершенного строительства, - материально-производственных запасов(учет в целях налогообложения "по оплате").	Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Начислен НДС на арендную плату (учет в целях налогообложения "по оплате").	Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Начислен НДС на проценты по векселям, полученным в обеспечение задолженности покупателей за проданную продукцию (товары, работы, услуги) (учет в целях налогообложения "по оплате").	Счет-фактура, Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Отражена стоимость услуг банков по организации кредитов.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Отражена стоимость прочих услуг банков.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Отражены расходы на организацию выпуска ценных бумаг.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2		Отражена разница между ценой приобретения права требования и суммой, причитающейся к получению от должника.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	76-3	Отражен убыток от деятельности простого товарищества.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	Разные счета	Списаны расходы на продажу основных средств.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	Разные счета	Списаны расходы по выбытию объектов основных средств.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	Разные счета	Отражены расходы при списании материально-производственных запасов.	Бухгалтерская справка (0504833).
91-2	Разные счета	Отражены расходы на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов.	Бухгалтерская справка (0504833).