Отчисл-я в фсс от несч случаев и проф заболеваний

Исчисл страх.взносов в ФСС осущ на осн №125 ФЗ»О страх.взносах». Платель-ками явл искл-но работодатели-ЮЛ и ФЛ, наним работников по труд.договору.Обязат.страх-ию от несч случаев на пр-ве и профзаболеваний подлежат ФЛ, выполн работы на основании труд.договора; ФЛ, осужд лишением свободы и привлек к труду, и выполн работы на осн градж-прав договора.Страх взносы начисл на начисл по всем основаниям оплату труда раб-ков, в тч внештатных, сезонных, временных, по совместит-ву. Размер страх.взноса опред по страх. тарифу, установл ФЗ, исходя из класса проф.риска, отрасли, подотрасли эк-ки, к к-ой относится страх-ль.Страх.взносы не начисл на след. выплаты:выходные пособия при прекращ труд.договора в рез-те сокращ числ-сти или ликвидации орг-ии, пособия по врем.нетрудосп-сти, пенсии, выплаты безработным, компенсации и льготы, возмещение вреда, причин здоровью, имуществу, мат.помощьв связи с ЧС, выплаты при увольн с выходом на пенсию, ст-сть выдав спецодежды, обуви, ср-ва индивид.защиты, молока, ст-сть форменной одежды и обмундир, ст-сть оплачив путевок в санаторно-курортн. учреждения, стипендии, Д по акциям, суммы страх.платежей по обязат.страх-ию и добров. мед.страх-ию.Страх.тарифы уплач в порядке и по тарифам установ№179 ФЗ от22.12.05.Тарифы устанавл в% к начисл оплате труда по всем основаниям, а в соотв случаях к суммах вознаграждения. Страх.тарифы устан по 32проф.рискам. Мин ставка соотв 1классу риска-0,2%, мах-32классу риска-8,5%. Льготы. Страх.взносы от несчастн.случаев на пр-ве и профзаболеваний уплач в размере 60% от страх.тарифа: 1)орг-ями выплач вознагражд раб-кам-инвалидам 1,2,3гр.(с фонда оплату труда инвалидов), 2)след.категория работодат-лей: обществ.орг-ии инвалидов, среди членов к-ых инвалиды,их закон.представители сост.не мен80%; орг-ии уставный капитал к-ых полностью сост.из вкладов обществ.орг-ии инвалидов, при усл,что их числ-сть работающих инв-ов 50%, а их доля в общ.фонде труда-не мен25%. Страх.выплаты использ на: выплату пособий по врем. нетрудосп-сти в связи со страх.случаем, единоврем. страх.выплаты, ежемес.страх.выплаты, оплата доп.расходов на мед,соц,проф реабилитацию. ндфл один из гл источников дох части бюджета.Значение для регион казны велико, он зачисл в бюджет области и явл одним из осн источников дохода Его доля в гос бюджете прямо зависит от уровня развития эк-ки. Это один из самых распростр в мировой практике налог, уплач из личных доходов населения. НДФЛ связан с потребл, и он может либо стимулир потребл, либо сокращ его.

Налоги на природопольз-е

платежи за польз лесным фондом; водными объектами; объектами жив мира; НДПИ,

земельный; плата за нормат и сверхнормат выбросы и сбросы вредных вещ-в, размещ отходов. Все вышепереч виды налогов относ к федер налогам за исключ земел налога - это местный. Плательщ за польз лесным фондом призн орг-и, ИП и ФЛ, осущ польз-е лесным фондом РФ. В соотв с Лесным кодексом РФ платными явл виды лесопольз-я, кот требуют оформл соотв док-в. Плата не взим за общее природопольз в лесах: пребыв с целью отдыха, сбор дикораст плодов, ягод, передача участков в безвозм польз-е и др., не треб спец разреш-я. Виды платежей за польз-е лесным фондом - это лесные подати и арендная плата. Лесные подати взим при краткоср польз-и участками лесного фонда, арендная плата - при аренде участков лесного фонда на более длит сроки. Освобожд от платы за польз лесным фондом участники ВОВ, инвалиды I и II групп, пенсионеры, лица пострад от стих бедствий, переселенцы, фермерские хозяйства. Объект ндпи: полез ископ, добытые из недр на террит РФ на участке недр, предост налогоплат-ку в польз-е в соотв с законодат-вом РФ; полез ископ, извлеч из отходов (потерь) добыв произв-ва. Плательщ за право польз объектами жив мира – орг-и, ИП,ФЛ, осущ на террит РФ польз-е объектами жив мира на осн разреш (лицензий) в соотв с законодат РФ. Польз жив миром осущ посред изъятия объектов жив мира из среды их обитания либо без такового. зем налог за с\х угодья, кот устан с учетом состава угодий, их качества, площади и местопол-я. Средний размер налога с 1 га устан органами законод власти субъектов РФ; земел налог за учаски в границах сельских насел пунктов, предост гражданам для ведения личного подсобного хозяйства.ОМСУ предост право повышать ставки земел налога данной категории землепользователей.Плата за земли несельскохоз назнач: налог за городские (поселковые земли), который устанавливается на основе средних ставок. Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам различной градостроительной ценности территории органами местного самоуправления городов; налог за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения в размере 20% от средних ставок, установленных на земли городов и поселков; налог за земли водного фонда по средним ставкам земель сельскохозяйственного назначения; налог за земли лесного фонда устанавливается на период лесопользования с единицы площади освоенных лесов эксплуатационного назначения в размере 5% от платы за древесину, отпуск на корню.

 

Региональные налоги

налоги, кот устан НК РФ и законами субъектов РФ. При этом регион налог вводится в действие законом субъекта РФ в соотв с НК РФ и обязат к уплате на территориях соотв субъектов РФ.

ст. 14 НК РФ, регион налоги - налог на имущ-во орг-й, налог на игорный бизнес и транспорт налог. Участники отн-й, регулир законод ЧР о налогах:1) орг-и и физ лица, призн налогоплат или плат сборов;2) орг-и и фл, призн;3) налог и иные уполн органы. Ст 9. Устан льгот по налогам: 2. Льготы по налогам - предоставл отд категориям налогоплат уплач их в меньшем размере.3. Нормы законод ЧР о налогах не могут носить индивид характера.4. Общая сумма налог льгот, предост в очер фин году, не должна уменьш сумму налог доходов республик бюджета ЧР, планир к поступлению на очер фин год без учета предост таких льгот, более чем на 5 %.1. Устан прав осн-я для предост налог льгот принципы:-равных усл-й использ-я этих льгот плательщиками данного налога независ от их орг-прав форм, форм собств-ти, гражданства фл или места происхожд капитала; -стабильности налог льгот для инвесторов, осущ влож-е инвестиций в эк-ку ЧР;-общес-соц значимости, связ с экон развитием республики или улучш эколог обстановки; -бюдж эффект-ти, направл на увелич бюдж доходов и (или) сниж бюдж расходов;При привлеч инвестиций льготы по налогам и сборам сохран до достиж самоокуп инвест проекта, но не более чем на 5 лет со дня получ льготы.2. Осн усл-я устан налог льгот - привлеч инвестиций в реальный сектор эк-ки, развитие налог потенциала, созд новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и соц инфраструктуры и повыш жизн уровня насел-я ЧР. Налогоплат-ки, имеющ право на получ льгот, обязаны обеспеч разд учет льготир объектов налогообложения (видов деятельности).

 

Налог на имущ-во орг-ий

НнИО яв-ся прямым налогом, обяз-ыя к уплате на тер.соотв субъектов. Налогоплат-ами призн: рос.орг-ии, иностр.орг-ии,осущ свою деят-сть в РФ через пост.представит-тва или имеющие недвиж.имущ-во в собств-ти. От уплаты налога освобождаются орг-ии.перешедшие на спец.налог.режимы. Объекты налогообл-ия опред в завис-ти от типа налогоплат-ка. Рос.орг-ии –движ и недвиж имущ-во, учит на балансе орг-ий в кач-ве осн.ср-в. Иностр орг-ии,осущ.свою деят-сть ч/з представ-ва –движ и недвиж имущ-во,относ к обектам осн.ср-в. Иностр орг-ии не ч/з представ-ва-имущ-во наход на тер.РФ и принадл ин орг-ии на праве собственника. Имущ-во орг-ии диффер по 3-м признакам: 1)имущ-во,наход по месту нахожд-ия орг-ии;2)имущ-во,нах-еся мо месту находж-ия обособл подразделения орг-ии, имеющ отд.баланс;3)имущ-во,нах-еся вне нахожд-ия орг-ии и/или обособл.подразделения. При подобной дифференциации в отн-ии каждого имущ-ва опред те ставки,к-ые установл на тер.субъекта, где нах-ся имущ-во.Налог.база как среднегод ст-сть имущ-ва, призн объектом налогообл-ия по остаточн.ст-сти. Опред-ся отд в отн-и имущ-ва, наход-ся по месту нахожд-ия,кадж.подразделения,имущ-ва вне нахожд-ия орг-ии по ставкам, действ на тер.субъектов, на тер.к-ых они нах-ся. Налог.база опред налогоплат-ми сам-но. Налог.период-календ.год. Отчет.период-1ый квартал,полугодие,9мес. Субъекты федерации вправе не устан отч период. Налог.ставка устан-ся субъектами РФ и не может превышать 2,2%. НК освобождает от налогообл-ия(налог.льготы ст 381НК): имущ-во орг-ий, осущ-их испол-ие угол наказания, религ орг-ии, общес орг-ии инвалидов, имущ-во коллегии адвокатов,юр.консультаций, имущ-во резидентов особой экон.зоны/сколково.Льготы, устан ЧР. От уплаты налога на имущ-во орг-ий освоб: религиозн.орг-ии, учебно-произв.орг-ии и учреждения, хоз.тов-ва и общ-ва всерос.общ-ва слепых, орг-ии в отн-ии республ.автодорог общ.польз-ия, орг-ии в отн-ии объектов призн памятниками истории и к-ры.Уменьш льготной ставки(льготная ставка по НнИО в размере 1,5%)устан для: обслуж орг-ий агропром комплекса ЧР, орг-ии потребит.кооперации(в сельск.пунктах). не облаг налогом имущ-во, к-ое яв-ся предметом лизинга.

 

Налог на игорный бизнес

Налогоплат: Орг-ии и ИП, осущ предприн деят-ть в сфере игорного бизнеса. Объекты налогообл:• игровой стол;• игровой автомат; • касса тотализатора; касса букмекерской конторы.Каждый объект подлежит регистрации в нал органе по месту установки этого объекта не позднее чем за 2 дня до даты установки объекта. Это регион налог.Нал база опред отд по каждому объекту как общее кол-во соотв объектов.Нал период: Календ месяц.Налог ставки устан законами субъектов РФ в след пределах:• за игровой стол - от 25000 до 125000 руб;• за игровой автомат - от 1500 до 7500 руб;• за кассу тотализатора или букмекерской конторы - от 25000 до 125000 руб.В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов, устан ставки:• за игровой стол - 25000 руб;• за игровой автомат - 1500 руб;• за кассу тотализатора или кассу букмекерской конторы - 25000 руб.Сумма налога исчисл как произведение нал базы по каждому объекту налогообл и ставки налога.Если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога увеличивается кратно количеству игровых полей.При установке нового объекта налогообл до 15-го числа тек месяца сумма налога за месяц исчисл как произведение общего кол-ва объектов налогообл (включая устан новый объект) и ставки налога. При установке нового объекта налогообл после 15-го сумма налога исчис как произведение кол-ва объектов налогообл и 1/2 ставки налога.При выбытии объекта до 15-го числа месяца сумма налога за этот месяц исчис как произведение кол-ва объектов налогообл и 1/2 ставки налога.При выбытии объекта после 15-го числа месяца сумма налога исчис как произведение общего кол-ва объектов налогообл-я (включая выбывший объект) и ставки налога. Налог уплач налогоплат по месту регистр объектов налогообл-я не позднее 20-го числа месяца, след за истекш налог периодом.Налог декларация за истекш налог период предст налогоплат в нал орган по месту регистрации объектов налогообл не позднее 20-го числа месяца, след за истекш месяцем. Декларация заполн с учетом изменения кол-ва объектов налогообл за истекший налог период.В ЧР Ставки налога на игорный бизнес устан в след размерах:за один игровой стол - 125000 руб;за один игровой автомат - 7500 руб;за одну кассу тотализатора или одну кассу букмек конторы - 125000 руб.

 

Транспортный налог

Регион.налог, Явл имущ налогом, основанием для изъятия к-го явл-ся право собств-ти на трансп.ср-во. Плательщики - ФЛ и ЮЛ, на к-ых зарегистрировано ТС. Объект налогообл-ия - автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и др. самоходные машины и механизмы на пневмат и гусеничном ходу, самолёты, вертолёты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и др водные и воздушные ТС, зарегистр в устан порядке в соотв с законод-вом РФ.Не явл-ся объектом налогообл-ия: *весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью менее 5 л.с., *автомобили легковые, спец-но оборуд для использ-ия инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 л.с., полученные (приобретенные) через органы соц защиты населения, *пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собств-сти орг-ий и ИП, осущ пассажир и/или грузперевозки, *тракторы, комбайны всех марок, спец машины, зарегистр на с/х-товаропроизв-лей и использ при с/х работах для пр-ва с/х продукции, *ТС, принадлежащие на праве оперативного упр-ия фед органам исполн власти, где законодат преусм военная и/или пиравненная к ней служба, *ТС, наход в розыске, *самолёты и вертолеты санитарной авиации и мед службы. Налог.база опред-ся: *по ТС, имеющ двигатели – как мощность двигателя, *по воздушным ТС – как статическая тяга реактивного двигателя, *по водным и воздушным ТС, не имеющим реактивного двигателя – как единица ТС, *по несамоходным ТС – как валовая вместимость ТС. Налог.период для всех налогоплат-ков – календ.год. Для орг-ий отч период опред как 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Для ФЛ отч период не опред-ся. Ставки налога – это то элемент, к-ый коррект субъектом РФ. Каждый субъект вправе устан на своей тер-ии ставки в соотв с НК увелич или уменьш, но не более чем в 10 раз. Ставки налога дифференц в зав-ти от вида ТС и от мощности двигателя (валовой вместимости). Законом №38 ставки по всем видам ТС увеличены дифференцированно по видам ТС. Льготы по трансп налогу большей частью опред законод-вом субъекта РФ. Регион.законом 38 установлены след. льготы. Освобожд от уплаты налога: -герои Сов. Союза, герои РФ, полные кавалеры ордена Славы, - инвалиды, в том числе дети-инвалиды, а также лица, подвергшиеся воздействию радиации в следствие катастрофы на Черноб АЭС, ядерных испытаний на Семипалат полигоне, аварии в 1957 г. На производ объед-и «Маяк» и сбросов радиоакт отходов в реку Теча, и их обществ объединения (орг-ии), хоз тов-ства и общ-ва, уставный капитал к-ых состоит из вклада обществ объед-я инвалидов, использ ТС для осущ-ия своей уставной деят-ти, - оборонные спортивно-технич.орг-ии и орг-ии потребит кооперации.Уплата налога осущ-ся в форме авансовых платежей 4 раза в год по итогам 1 квартала, полугодия, 9 мес. Окончат расчет производ по итогам года (для орг-ий). Фл оплату осущ на основе уведомл не позднее 1 ноября года, след за отчётным. Источник покрытия: для ФЛ – доходы; для ЮЛ – себест-сть продукции.

 

Спец налоговые режимы.

режимы, устан в отн-ии конкр.сфер деят-ти с целью форм-ия более льготной сис налогообл-ия и её упрощения.Спец режимы в РФ устан в сфере малого бизнеса, с/х-производителей и для орг-ий, осущ совместно с гос-вом добычу полез ископ в особо трудных усл-х.К действию установлено 4 спец налог.режима на основании ст 26 НК: 1)ЕСХН(гл.26/1 НК); 2)упрощ.сис.налогообл-ия отчета и отчетности (гл.26/2 НК);3)ЕНВД(гл.26/3 НК);4)сист.налогообл-ия при выполн соглаш-й о разделе продукции(гл.26/4 НК).В ближ.годы (до2014) предполаг некот.реформ-ие спец. налог. режимов, в частности РФ отказ от применения ЕНВД, в силу признания неэффек-сти режима в совр.условиях. его действия план-ся прекратить до2014г. В наст.вр.осущ-ся процесс передачи полномочий режима УСНО.