Критерии отнесения плательщиков налогов к категории крупных

Критерий	Значение критерия	Бальная оценка
Совокупный валовой доход	от 4 млн. грн. до 20 млн. грн.	1 балл
	от 20 млн. грн. до 100 млн. грн.	2 балла
	свыше 100 млн. грн.	3 балла
Общая сумма начисленных платежей в бюджет	от 200 тыс. грн. до 1 млн. грн.	1 балл
	от 1,0 млн. грн. до 5,0 млн. грн	2 балла
	свыше 5 млн. грн.	3 балла
Общая сумма уплаченных платежей в бюджет	от 200 тыс. грн. до 1 млн. грн.	1 балл
	от 1 млн. грн. до 5 млн. грн.	2 балла
	свыше 5 млн. грн.	3 балла
Общая сумма налога на добавленную стоимость, задекларированная к возмещению из бюджета	от 3 млн. грн. до 15 млн. грн.	1 балл
	от 15 млн. грн. до 50 млн. грн.	2 балла
	свыше 50 млн. грн.	3 балла

 

В случае, если по результатам отбора крупных налогоплательщиков не выполняется основной принцип отбора, то уменьшается общая сумма баллов отбора до 4-3.

В сформированный перечень крупных налогоплательщиков включаются расположенные на территории обслуживаемого города (области) учреждения банков, независимо от количества набранных баллов, филиалы, представительства, отделения и иные обособленные подразделения крупных налогоплательщиков, не имеющие статуса юридического лица, а также дочерние предприятия крупных налогоплательщиков. Решение о включении указанных плательщиков в перечень крупных плательщиков принимается ГНАУ.

Учет крупных плательщиков и контроль за ними осуществляет специализированная инспекция по крупным плательщикам или специализированное подразделение в налоговой инспекции. 

Учет физ ических лиц-предпринимателей

Постановка на учет физического лица - предпринимателя осуществляется по месту проживания такого лица соответствующим органом государственной налоговой службы на основании уведомления государственного регистратора о проведении государственной регистрации физического лица - предпринимателя с указанием номера и даты внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр и сведений из регистрационной карточки о проведении государственной регистрации физического лица - предпринимателя.

По желанию физического лица - предпринимателя, в отношении которого в орган государственной налоговой службы не поступили сведения от государственного регистратора, постановка на учет может быть осуществлена органом государственной налоговой службы, если такое лицо подает в орган государственной налоговой службы:

заявление;

копию свидетельства о государственной регистрации.

Одновременно с предоставлением заявления налогоплательщиком - физическим лицом - предпринимателем предъявляется оригинал такого свидетельства.

В этом случае по данным Единого государственного реестра подразделение по учету налогоплательщиков органа государственной налоговой службы обязано установить, что такое физическое лицо - предприниматель включено в Единый государственный реестр и его предпринимательская деятельность не прекращена.

Постановка на учет физического лица - предпринимателя органом государственной налоговой службы осуществляется в течение двух рабочих дней после поступления сведений от государственного регистратора или заявления от налогоплательщика.

Учет физических лиц

Учет физических лиц ведется в Государственном реестре физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей, который является автоматизированным банком данных, созданным для обеспечения единого государственного учета физических лиц, обязанных платить налоги, сборы, другие обязательные платежи в бюджет и взносы в государственные целевые фонды в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами Украины.

В Государственный реестр вносится информация о лицах, которые:

постоянно проживают в Украине, имеют объекты налогообложения, предусмотренные действующим законодательством, и обязаны платить налоги и прочие обязательные платежи;

не имеют постоянного местожительства в Украине, но согласно действующему законодательству обязаны платить налоги в Украине.

В Государственный реестр не вносится информация о лицах, которые из-за своих религиозных или иных убеждений отказываются от принятия идентификационного номера и официально сообщают об этом в соответствующие государственные органы.

Регистрация физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей проводится государственными налоговыми инспекциями по месту постоянного проживания плательщиков, а для лиц, не имеющих постоянного местожительства в Украине, - по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения.

Во время регистрации к учетной карточке физической лица-плательщика налогов и других обязательных платежей вносятся такие данные:

фамилия, имя и отчество;

дата рождения;

место рождения (страна, область, район, населенный пункт);

местожительство;

место основной работы;

виды уплачиваемых налогов и других обязательных платежей.

Предприятия, учреждения, организации всех форм собственности обязаны в месячный срок подавать в государственные налоговые инспекции по месту постоянного проживания плательщиков налогов и других обязательных платежей, а для лиц, которые не имеют постоянного местожительства в Украине, - по месту получения доходов или по местонахождению иного объекта налогообложения, сведения, указанные выше, для присвоения идентификационного номера физическому лицу, за исключением лиц, которые через свои религиозные или иные убеждения отказались от принятия идентификационного номера и официально сообщили об этом в соответствующие государственные органы.

На основании сведений, представленных предприятиями, учреждениями, организациями всех форм собственности ГНАУ предоставляет физическому лицу-плательщику налогов и других обязательных платежей идентификационный номер и пересылает в государственную налоговую инспекцию по месту проживания физического лица или по месту получения доходов или по местонахождению объекта налогообложения карточку с идентификационным номером.