Финансовый механизм и его элементы

В современных экономических условиях финансы высту- пают одним из важнейших инструментов воздействия на произ- водственно-торговый процесс хозяйствующего субъекта. При этом в процессе осуществления вышеназванной деятельности возникают определенные финансовые отношения, отражаю- щие денежные потоки, связанные с инвестированием, кредито- ванием, налогообложением и т. д.

В зависимости от субъекта финансовых отношений выде-

ляют:

 

финансы предприятий, учреждений и организаций; страхование;

государственные финансы.

Следовательно, существуют два подхода к определению

понятия и сущности финансового механизма: на макро- и мик- роуровне. Рассмотрим каждый из обозначенных подходов.

Итак, на макроуровне финансовый механизм выступает как составная часть хозяйственного механизма, представленная совокупностью видов и форм организации финансовых отноше- ний, условий и методов исчисления, применяемых при форми- ровании финансовых ресурсов, образовании и использовании денежных фондов целевого назначения [18]. Финансовый меха- низм используется для воздействия на экономику и социальную сферу, проведения единой финансовой политики государства, регионов, муниципальных образований, хозяйствующих субъек- тов. Влияние финансового механизма на экономику и социаль- ную сферу осуществляется, с одной стороны, через структуру финансового механизма и нацеленность различных его частей на решение конкретных задач и достижение реального эффекта, с другой - через величину финансовых ресурсов, формируемых в распоряжении хозяйствующих субъектов и государства и на- правляемых (инвестируемых) на удовлетворение потребностей общества (государства, его территориальных структур, хозяйст- вующих субъектов, граждан).

Структура финансового механизма очень сложна в связи с огромным разнообразием видов и форм организации финансо- вых отношений. Выделяют три группы, отражающие экономи- ческое содержание финансов (механизм государственных и му-

ниципальных финансов, финансовый механизм предприятия, страховой механизм). Дальнейшее подразделение в каждой из групп (например, механизма государственных и муниципальных финансов - на бюджетный механизм, механизм государственно- го кредитования и механизм функционирования внебюджетных фондов; бюджетного механизма - на механизм федерального бюджета, механизм регион, бюджетов, механизм функциониро- вания местных бюджетов; и т.д.) связано со специфичностью методов распределения и перераспределения стоимости ВВП и части национальных богатства, что влияет на формы денежных накоплений, виды платежей в бюджет, направление и формы бюджетного финансирования, методы образования финансовых резервов и т.д. Учитывая эти особенности, государство усилива- ет или ослабляет воздействие разных частей финансового меха- низма на общественное производство и его конкретные сферы, инициирует ускорение соответствующих процессов, добиваясь желаемых результатов.

Кроме того, в структуре финансового механизма выделя- ют функциональные звенья: мобилизацию финансовых ресур- сов; финансирование; стимулирование и др. Применяется также деление финансового механизма на организационно- управленческие блоки: финансовое планирования и прогнозиро- вания; оперативного управления; финансового контроля.

Функционирование финансового механизма обусловлено суммой финансовых ресурсов, выделяемых на конкретные цели, способами формирования финансовых ресурсов, а также тем, в каких формах и по каким каналам движутся денежные средства, на каких условиях они выделяются и используются. Финансо- вый механизм, приводящий в движение финансовые ресурсы, воздействует на общественное производство через финансовое обеспечение и финансовое регулирование. При этом, чем выше уровень развития общества и его экономики, тем значительнее роль финансового регулирования. Финансовое обеспечение реа- лизуется с помощью самофинансирования, кредитования и без- возвратного финансирования. Проблема практического исполь- зования этих форм заключается в установлении оптимального для данного этапа развития общества соотношения между ними. Построение финансового механизма осуществляется в со- ответствии с финансовой политикой и нормами финансового права, отраженными в финансовом законодательстве. Использо- вание юридических норм в финансовой сфере деятельности дает возможность установить единые правила организации финансо-

вых связей, защитить экономические интересы граждан, хозяй- ствующих субъектов, государства. Соблюдение правовых норм обеспечивает строгую финансовую дисциплину.

На микроуровне финансовый механизм представляет со- бой составную часть хозяйственного механизма предприятия; совокупность форм и методов, с помощью которых предприятие обеспечивает себя необходимыми денежными средствами, дос- тигает нормального уровня стабильности и ликвидности, обес- печивает рентабельную работу, и получение максимальной при- были [18]. Финансовый механизм предприятия строится в соот- ветствии с требованиями объективных экономических законов. Его основы устанавливаются государством для решения тех за- дач, которые стоят перед ним на том или ином этапе развития. Финансовый механизм хозяйствующего субъекта строится на принципах [6]:

самостоятельности хозяйственной деятельности; самофинансирования;

ответственности за соблюдение условий кредитных договоров и расчетной дисциплины, а также по выполнению прочих обязательств предприятия;

прибыльности деятельности;

материальной заинтересованности персонала органи- зации в результатах ее работы.

В структуру финансового механизма предприятия входят пять взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финан- совые рычаги, правовое, нормативное и информационное обес- печение.

Финансовые методы - способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс, формирование и исполь- зование денежных фондов [9]. Они действуют в двух на правле- ниях: по линии управления движением финансовых ресурсов и по линии рыночных коммерческих отношений, связанных с со- измерением затрат и результатов, с материальным стимулирова- нием и ответственностью за эффективное использование денеж- ных фондов.

Финансовые рычаги представляют собой инструменты, используемые в финансовых методах [9]. К ним относятся: при- быль, доходы, амортизационные отчисления, денежные фонды целевого назначения, финансовые санкции, арендная плата, процентные ставки по ссудам, депозитам, облигациям, паевые взносы, вклады в уставный капитал, портфельные инвестиции,

дивиденды, дисконт, котировка валютного курса рубля и др.

Правовое обеспечение функционирования финансового механизма предприятия включает законодательные акты, поста- новления, приказы, циркулярные письма и другие правовые до- кументы органов управления [9]. Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма предприятия преду- сматривает использование норм и нормативов оборотных средств, амортизационных норм, тарифных и налоговых ставок [9].

Информационное обеспечение функционирования фи- нансового механизма предприятия состоит из разного рода и вида экономической, коммерческой, финансовой и прочей ин- формации [9]. К этой информации относятся: сведения о финан- совой устойчивости и платежеспособности партнеров и конку- рентов, о ценах, курсах валют, дивидендах, процентах на товар- ном, фондовом, валютном рынках и т.п.

Финансовый механизм предприятия предусматривает оп- ределенные отношения внутри самого предприятия, с другими предприятиями и организациями, в рамках финансово- промышленной группы, холдингов, аграрно-промышленных объединений, торгово-закупочных организаций, с финансово- кредитной системой, фондовым рынком, страховой и таможен- ными системами, с вышестоящей организацией.