Приклади процесуальних документів

СЛІДЧИХ, ПРОКУРОРІВ, СЛІДЧИХ СУДДІВ ТА РІШЕНЬ АДМІНІСТРАТИВНИХ СУДІВ ДО ТЕМИ: «ДЕЯКІ АКТУАЛЬНІ ПИТАННЯ ПОДАТКОВИХ ТА ІНШИХ ПЕРЕВІРКИ СУБ’ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ. УМОВИ ВІДКРИТТЯ КРИМІНАЛЬНИХ ПРОВАДЖЕНЬ ТА КРИМІНАЛЬНОЇ ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ ЗА УХИЛЕННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКІВ ВІДПОВІДНО ДО НОРМ КПК УКРАЇНИ 2012 РОКУ»

ЗМІСТ

№	назва документу	стор.
	Запит слідчого щодо витребування документів на підставі ст. 93 КПК України ……….
	Вимога слідчого щодо витребування документів на підставі ст. 93 КПК України …….
	Постанова слідчого щодо витребування документів на підставі ст. 93 КПК України.
	Постанова слідчого щодо витребування документів на підставі ст. 93 КПК України.
	Проект відповіді підприємства на вимогу(запит, постанову) в порядку ст. 93 КПК України ……………..…………………………………………………………………………………………………………
	Ухвала суду щодо тимчасового доступу до речей, документів(вилучення) (витяг)..
	Ухвала суду про обшук(витяг) …………………………………………………………………………………..
	Ухвала апеляційного суду про скасування арешту майна, вилученого під час обшуку(витяг) …………………………………………………………………………………………………………….
	Аналітична довідка відділу фінансових розслідувань, якою донараховано підприємству податкові зобов’язання(витяг) ……………………………………………………………
	Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства, яким донараховано податкові зобов’язання(витяг) ………………………………………………………………………………..
	Акт про неможливість проведення перевірки, яким діюче підприємство фактично визнане фіктивним(витяг) …………………………………………………………………………………………
	Постанова суду щодо оскарження дій по складанню Актів про неможливість перевірки(витяг) …………………………………………………..…………………………………………………..
	Постанова суду щодо оскарження ППР, винесених на підставі актів про нікчемність(витяг) ……………………………………………………………………………………………………..
	Ухвала суду щодо оскарження дій слідчого про відкриття кримінального провадження(витяг) ………………………………………………………………………………………………….
	Постанова прокуратури щодо проведення перевірки суб’єкта господарювання(витяг) …………………………………………………………………………………………….
	Постанова суду щодо скасування постанови прокуратури про перевірку(витяг) ….

 

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

МІЖРЕГІОНАЛЬНЕ ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ МІНДОХОДІВ –

ЦЕНТРАЛЬНИЙ ОФІС З ОБСЛУГОВУВАННЯ ВЕЛИКИХ ПЛАТНИКІВ

СЛІДЧЕ УПРАВЛІННЯ ФІНАНСОВИХ РОЗСЛІДУВАНЬ

Керівнику ТОВ «П…» …

 

«Щодо надання документів»

 

В провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міністерства доходів і зборів України – Центрального офісу з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження № 320… внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 00.00.2013 року за ч. 3 ст. 212 КК України відносно службових осіб ДП «У…» …

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. 93 КПК України прошу Вас надати завірені належним чином копії документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «П…» з ДП «У…», ТОВ «Т…», ПАТ «Д…» … за період 00.00.2012 – 00.00.2013, а саме:

- копії виданих та отриманих податкових накладних;

- копії платіжних доручень;

…

Зазначені копії документів прошу надіслати за адресою: …

У разі ненадання відповіді (відомостей та копій) у встановлений термін, відносно ввіреного Вам підприємства буде ініційовано заходи забезпечення кримінального провадження, передбачені ст. 159-160 та ст. 234 КПК України(обшук).

Старший слідчий …Іванов І.І.

-------------

Примітка: ст. 93 КПК України передбачає лише право сторони обвинувачення щодо збирання доказів, в тому числі шляхом витребування документів.

Порядок та механізм витребування речей та документів та їх вилучення регламентується главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів», згідно вимог якої, тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення здійснюється виключно на підставі ухвали слідчого судді, суду(ч. 2 ст. 159 КПК України).

Таким чином, вимога на підставі ст. 93 КПК України, підлягає виконанню лише за умови добровільної згоди на це платника податків, а обов’язковими до виконання є лише законні вимоги слідчого.

Разом з тим, зверніть увагу, за невиконання вимоги про надання документів, слідчий погрожує обшуком, що є зовсім незаконно та безпідставно. (ред. АО «Яр.ВАЛ»).

 

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА ІНСПЕКЦІЯ

у … районі м. Києва

СЛІДЧИЙ ВІДДІЛ

 

Директору ПАТ «К…»

 

 

ВИМОГА

(в порядку ст. 93 КПК України)

 

Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у … районі ГУ Міндоходів у м. Києві здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні № … за фактом фіктивного підприємництва, шляхом придбання (створення) ряду суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) в тому числі: ТОВ «Є…», ТОВ «А…», ПП «А…» … за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 205 ч. 2 КК України.

…

Проведеними слідчими діями встановлено, що ТОВ «Є…» в період 2011 - 2013 років здійснювало фінансово-господарські взаємовідносини з ПАТ «К…» у зв'язку з чим на даний час необхідно дослідити оригінали всіх документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності ТОВ «Є…» по взаємовідносинам з ПАТ «К…» …

Враховуючи викладене, керуючись пунктами 2, 3, 9 ч. 2 ст. 40, ч. 2 ст. 93 КПК України, Вам необхідно в строк до … 2013 року надати слідчому відділу фінансових розслідувань ДПІ у … районі ГУ Міндоходів у м. Києві оригінали всіх документів бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності ПАТ «К…» по взаємовідносинам з ТОВ «Є…» … для проведення їх огляду.

 

Старший слідчий слідчого відділу

ДПІ у … районі м. Києва … Іванов І.І.

 

-------------

Примітка: ст. 40 КПК України перелічує повноваження слідчого та не може бути підставою для вчинення дій третіми особами. Причому, ця стаття передбачає, що обов’язковими до виконання є лише законні вимоги слідчого.

Ст. 93 КПК України передбачає лише право сторони обвинувачення щодо збирання доказів, в тому числі шляхом витребування документів.

Порядок та механізм витребування речей та документів та їх вилучення регламентується главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів», згідно вимог якої, тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення здійснюється виключно на підставі ухвали слідчого судді, суду(ч. 2 ст. 159 КПК України).

Таким чином, вимога на підставі ст. 93 КПК України, підлягає виконанню лише за умови добровільної згоди на це платника податків. (ред. АО «Яр.ВАЛ»)

ПОСТАНОВА

Про витребування документів

м. Київ 00.00.2013 року

 

Слідчий слідчого відділу ДПІ у … районі м. Києва ДПС …, розглянувши матеріали кримінального провадження №000000000000,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчим відділом ДПІ у … районі м. Києва ДПС здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні № 0000000000000 по фактам ухилення від сплати податків у значному розмірі службовими особами ТОВ «А…» (код ЄДРПОУ 00000000), за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.1 КК України.

Так, службові особи ТОВ «А…» (код ЄДРПОУ 00000000) в період з липня по вересень 2012 років на території м. Києва шляхом необґрунтованого завищення витрат на суму нарахованих відсотків за користування кредитними коштами, умисно ухилися від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 625 012, 50 грн. …

В ході досудового слідства виникла необхідність дослідження завірених належним чином копій всіх документів щодо відкриття та функціонування невідновлювальної кредитної лінії (кредит/кредитні кошти) ТОВ «А…» (код ЄДРПОУ 00000000) у банківських установах: АППБ «Аваль», ВАТ «Райффайзен Банк Аваль», ПАТ «Райффайзен Банк Аваль», для їх огляду і вилучення.

Вищевказані документи є процесуальними джерелами фактичних даних (доказів), на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини, що мають значення для цього кримінального провадження та підлягають доказуванню.

На підставі викладеного, керуючись п. 2, 3, 9 ч. 2 ст. 40; ч. 1 ст. 92; ч. 2 ст. 93; ст. 99; ст. 84; ч. 2 ст. 100; ч. 1 та 4, 5 ст. 237; ч. 1, 3, 5-7 ст. 110 КПК

ПОСТАНОВИВ

1. Витребувати у службових осіб ТОВ «А…» (код ЄДРПОУ 00000000) завірені відповідним чином копії всіх документів щодо відкриття та функціонування невідновлювальної кредитної лінії(кредит/кредитні кошти) у банківських установах: АППБ «Аваль», ВАТ «Райффайзен Банк Аваль», ПАТ «Райффайзен Банк Аваль», для їх огляду і вилучення …

Згідно з ч. 7 ст. 100 КПК України постанова слідчого, прийнята в межах компетенції згідно із законом, є обов’язковою для виконання фізичними та юридичними особами, прав, свобод чи інтересів яких вона стосується. Відповідно до ч. 2 ст. 303 КПК України постанова може бути оскаржена під час підготовчого провадження у суді згідно з правилами ст.ст. 314-316 КПК України.

Слідчий слідчого відділу

ДПІ у … районі м. Києвa ДПС Іванов І.І.

--------------

Примітка: жодна із статей КПК України, на які посилається слідчий в своєму запиті не містить обов’язку суб’єкта підприємницької діяльності виконати вимогу слідчого: ст. 40 - Слідчий органу досудового розслідування; ст. 92 - Обов'язок доказування; ст. 93 - Збирання доказів; ст. 99 - Документи; ст. 84 - Докази; ст. 100 - Зберігання речових доказів і документів та вирішення питання про них; ст. 237 - Огляд; ст. 110 - Процесуальні рішення.