Статья 68. Обязанности банков, других организаций и физических лиц по представлению сведений о плательщиках (иных обязанных лицах)

 

1. Исключен.

(п. 1 статьи 68 исключен с 1 января 2010 года. - Закон Республики Беларусь от 29.12.2009 N 72-З)

2. Банк обязан сообщить об открытии, закрытии, переоформлении счета, электронного кошелька организации или индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту постановки их на учет, электронного кошелька физического лица - в налоговый орган по месту жительства в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия, переоформления таких счета, электронного кошелька.

(часть первая п. 2 статьи 68 в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)

Иные юридические лица, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг и осуществляющие депозитарную деятельность, обязаны сообщать об открытии, закрытии, переоформлении счета "депо" в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия, переоформления такого счета:

организации, за исключением иностранной организации, или индивидуального предпринимателя - в налоговый орган по месту их постановки на учет;

иностранной организации - по месту постановки на учет юридического лица, являющегося профессиональным участником рынка ценных бумаг и осуществляющего депозитарную деятельность.

(часть вторая п. 2 статьи 68 в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З)

2-1. Банк обязан сообщить об открытии, о закрытии, переоформлении вкладного (депозитного) и (или) корреспондентского счетов иностранного банка, а также об открытии, о закрытии, переоформлении счета, электронного кошелька иной иностранной организации в налоговый орган по месту своего нахождения в течение одного банковского дня после соответственно открытия, закрытия, переоформления таких счетов, электронных кошельков.

(в ред. Законов Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З, от 30.12.2015 N 343-З)

2-2. Банк обязан представить сведения о владельце электронного кошелька (дате приостановления операций с электронными деньгами электронного кошелька), а также обо всех проведенных по данному электронному кошельку операциях с электронными деньгами на основании письменного запроса налогового органа, органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь в установленные в нем сроки в случаях, если владелец электронного кошелька предлагает неопределенному кругу лиц перечислить ему электронные деньги в качестве оплаты за товары (работы, услуги), имущественные права.

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)

В случае, если идентификация указанного владельца электронного кошелька в установленном законодательством порядке не проводилась, банк на основании письменного запроса налогового органа, органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь обязан обеспечить идентификацию такого владельца. Для этого при поступлении запроса от налогового органа, органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь банк приостанавливает расходные операции по электронному кошельку до проведения идентификации его владельца. В случае проведения банком идентификации владельца электронного кошелька операции по электронному кошельку возобновляются не позднее банковского дня, следующего за днем проведения идентификации владельца электронного кошелька.

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)

При невозможности осуществления банком идентификации владельца электронного кошелька расходные операции по электронному кошельку не возобновляются. Налоговому органу, органам Комитета государственного контроля Республики Беларусь направляется информация об отсутствии возможности проведения идентификации владельца электронного кошелька с указанием причин, а также с предоставлением сведений обо всех проведенных по данному электронному кошельку операциях с электронными деньгами. Решение о возобновлении расходных операций по такому электронному кошельку принимается банком не позднее банковского дня, следующего за днем после получения от налогового органа, органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь, направивших письменный запрос банку, информации о возобновлении расходных операций.

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)

(п. 2-2 статьи 68 в ред. Закона Республики Беларусь от 26.10.2012 N 431-З)

2-3. Банк обязан не позднее трех рабочих дней после получения от налогового органа запроса на бумажном носителе либо в электронном виде представить:

(в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З)

2-3.1. сведения о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, во вкладах (депозитах), о конкретных сделках, об операциях без открытия счета, имуществе, находящемся на хранении в банке, выписки об операциях по счетам, по вкладам (депозитам).

При этом в отношении физических лиц указанная информация может быть запрошена только на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных законодательством или международными договорами Республики Беларусь;

2-3.2. сведения о кредитах, выданных физическим лицам (возвращенных (погашенных) физическими лицами), наличии у физических лиц вкладов (депозитов), начисленных (выплаченных) физическим лицам процентах по вкладам (депозитам), выписки об операциях по вкладам (депозитам).

Сведения, указанные в части первой настоящего подпункта, могут быть запрошены налоговым органом, только если физическим лицом, представившим декларацию о доходах и имуществе, в качестве источника денежных средств, использованных на приобретение имущества, были заявлены кредиты, проценты по вкладам (депозитам) и (или) денежные средства, размещенные во вклады (депозиты);

2-3.3. сведения об остатках электронных денег и о переводах электронных денег.

Сведения, указанные в части первой настоящего подпункта, могут быть запрошены налоговым органом в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Республики Беларусь;

2-3.4. информацию о движении денежных средств по счетам плательщиков на бумажном носителе либо в виде электронного документа. Порядок обмена информацией, формы и форматы электронных документов устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.

(пп. 2-3.4 статьи 68 введен Законом Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З)

(п. 2-3 статьи 68 введен Законом Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З)

2-4. Банк обязан в течение трех рабочих дней с даты проведения операций по счету коммерческой организации или индивидуального предпринимателя, включенных в реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере, сообщить в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь о совершенной операции с указанием информации об организациях или индивидуальных предпринимателях - отправителях (получателях) средств. Форма и формат такого сообщения, а также порядок его представления устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.

(п. 2-4 статьи 68 введен Законом Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З)

2-5. Исключен.

(п. 2-5 статьи 68 исключен с 1 января 2016 года. - Закон Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)

2-6. Банк обязан представить информацию о движении денежных средств по счетам коммерческой организации или индивидуального предпринимателя в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь не позднее трех рабочих дней с даты окончания месяца, в котором сумма денежных средств, поступившая на счета коммерческой организации или индивидуального предпринимателя за месяц, превысила 5000 базовых величин. Форма и формат такой информации, а также порядок ее представления устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.

(п. 2-6 статьи 68 в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)

2-7. Национальный банк Республики Беларусь, банки обязан представлять сведения, составляющие банковскую тайну физических лиц, на основании соглашения, заключенного с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. Перечень таких сведений определяется Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.

(п. 2-7 статьи 68 введен Законом Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З; в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)

3. Государственные органы и государственные организации, уполномоченные на выдачу специальных разрешений (лицензий) на осуществление лицензируемых видов деятельности, обязаны сообщать о выдаче (приостановлении, возобновлении, прекращении действия и продлении срока действия) плательщику (иному обязанному лицу) соответствующего специального разрешения (лицензии) в налоговый орган по месту постановки на учет этого плательщика (иного обязанного лица) в пятидневный срок со дня его (ее) выдачи (приостановления, возобновления, прекращения действия и продления срока действия).

(в ред. Законов Республики Беларусь от 31.12.2005 N 80-З, от 29.06.2006 N 137-З)

3-1. Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь представляет в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь информацию о доходах физических лиц за истекший календарный год не позднее 1 июня года, следующего за истекшим календарным годом.

Министерство экономики Республики Беларусь представляет в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, информацию:

о зарегистрированных холдингах с указанием наименований холдингов, даты регистрации, наименований управляющих компаний, иных участников холдингов и их ведомственной подчиненности (при наличии);

о внесении изменений в перечень участников холдинга с указанием наименований управляющей компании, иных участников холдинга и их ведомственной подчиненности (при наличии), даты оформления нового перечня участников холдинга.

(часть вторая п. 3-1 статьи 68 введена Законом Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З)

Форма представления информации, указанной в части второй настоящего пункта, определяется Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь по согласованию с Министерством экономики Республики Беларусь.

(часть третья п. 3-1 статьи 68 введена Законом Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З)

(п. 3-1 статьи 68 введен Законом Республики Беларусь от 29.12.2009 N 72-З)

3-2. Сведения о плательщиках (иных обязанных лицах), указанные в пунктах 2 - 3-1 настоящей статьи, могут быть направлены на бумажном носителе либо в электронном виде.

(п. 3-2 статьи 68 введен Законом Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З)

4. Положения настоящей статьи распространяются на обязанности других организаций и физических лиц по представлению сведений о плательщиках (иных обязанных лицах) таможенным органам, проводящим проверку их предпринимательской деятельности.

5. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на банки, другие организации и на физических лиц обязанностей по представлению сведений о плательщиках (иных обязанных лицах) они несут ответственность в соответствии с законодательством.

 

Статья 69. Проверка

(в ред. Закона Республики Беларусь от 29.12.2009 N 72-З)

 

1. Порядок организации и проведения проверок устанавливается Президентом Республики Беларусь, если иное не установлено актами Президента Республики Беларусь.

При проведении проверок в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь, налоговые органы вправе применять хронометражный метод на условиях и в порядке, установленных статьей 78-3 настоящего Кодекса.

(часть вторая п. 1 статьи 69 введена Законом Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З)

Порядок организации и проведения проверок, указанных в пункте 2 настоящей статьи, устанавливается настоящим Кодексом.

(часть третья п. 1 статьи 69 введена Законом Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З)

2. В соответствии с настоящим Кодексом налоговые органы проводят следующие проверки:

2.1. камеральные проверки;

2.2. выездные проверки, в том числе дополнительные:

проверки, проводимые при ликвидации (прекращении деятельности) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в том числе по поручениям органов уголовного преследования по возбужденному уголовному делу, руководителей (их заместителей) органов уголовного преследования и судов по находящимся в их производстве делам (материалам), для признания государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей недействительной, а также при наличии сведений и фактов, свидетельствующих о неосуществлении предпринимательской деятельности в течение двенадцати месяцев подряд и ненаправлении налоговому органу сообщения о причинах ее неосуществления;

(в ред. Законов Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З, от 30.12.2014 N 224-З)

проверки государственных органов;

(в ред. Закона Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96-З)

тематические оперативные проверки физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями (за исключением нотариусов, а также адвокатов, лиц, осуществляющих ремесленную деятельность, деятельность в сфере агроэкотуризма);

(в ред. Законов Республики Беларусь от 30.12.2011 N 330-З, от 26.10.2012 N 431-З, от 31.12.2013 N 96-З, от 30.12.2014 N 224-З)

в целях выполнения обязательств, принятых в соответствии с международными договорами Республики Беларусь;

проверки, проводимые при прекращении деятельности представительств иностранных организаций на территории Республики Беларусь;

(абзац введен Законом Республики Беларусь от 26.10.2012 N 431-З)

2.3. выездные встречные проверки плательщиков (иных обязанных лиц) (в рамках проведения проверок, указанных в подпункте 2.2 настоящего пункта).

Часть исключена с 1 января 2015 года. - Закон Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З;

3. Проверки, указанные в абзаце втором подпункта 2.2 пункта 2 настоящей статьи, не проводятся в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих деятельность со дня государственной регистрации либо не осуществляющих деятельность после проведенной налоговыми органами проверки, по результатам которой не установлено нарушений налогового и иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на налоговые органы, а также в отношении частного унитарного предприятия или крестьянского (фермерского) хозяйства, если истекло двенадцать месяцев со дня смерти (объявления умершим) физического лица, являвшегося одновременно учредителем и руководителем этого унитарного предприятия либо являвшегося главой крестьянского (фермерского) хозяйства, созданного им одним, и наследники в установленном порядке не приняли наследство, отказались от его принятия.

(п. 3 статьи 69 в ред. Закона Республики Беларусь от 30.12.2015 N 343-З)