Роль и функции капитала банка, пути наращивания

Одной из наиболее важных проблем в деятельности коммерческого банка является формирование и поддержание достаточного объема капитала. Термин «капитал» имеет особое значение для банкиров и представляет, прежде всего, средства, внесенные в банк его владельцами и состоящие в основном из акционерного капитала, резервов и нераспределенной прибыли. Другими словами, собственный капитал — это совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком с целью его функционирования и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка. Собственный капитал выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность функционирования банка.

Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала.

Оперативная функция — обеспечение финансовой основы деятельности банка — является второстепенной, т.к. основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка.

Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.

Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.

Основным элементом собственных средств банка является уставной фонд (капитал). Уставный капитал (фонд) — это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки) или перечисления паевых взносов (паевые банки). Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается. Для обеспечения устойчивости банков устанавливается минимальная сумма уставного капитала.

10. Расчет собственных средств(капитала) банка

Собственные средства банка – средства, принадлежащие самому банку.

В экономической литературе используются часто как тождественные понятия термины «собственные средства банка» и «собственный капитал банка». Следует сказать, что собственные средства банка составляютоснову его капитала, но между ними существуют качественные и количественные различия. Собственные средства являются основным и единственным источником развития и укрепления материальной базы банка.

При анализе собственных средств следует различать понятия собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.

Понятие собственных средств-брутто шире, т. к. оно включает в себя сумму фактического остатка собственных средств-нетто и отвлеченных иммобилизованных собственных средств.

Иммобилизация представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников. Банк, допустивший иммобилизацию, обязан в возможно более короткие сроки возместить отвлеченные средства.

Иммобилизация и ее рост отрицательно влияют на доходность банковских операций, ухудшают значение норматива достаточности капитала банка. Поэтому сумма иммобилизации, ее составляющих и оценка ее динамики, а также разработка мероприятий по сокращению отвлеченных средств будут способствовать росту доходов и повышению ликвидности банка.

Для расчета собственных средств-нетто статьи, включаемые в состав собственных источников, уменьшаются на статьи активов, имеющих целевое назначение — основные средства и нематериальные активы за вычетом амортизационных отчислений, материальные запасы, участия, вложения в ценные бумаги для инвестирования, а также на сумму резервов на возможные потери (это ресурсы целевого назначения).

Наличие иммобилизации собственных средств рассматривается, как правило, как показатель недостатков в управлении банком и требует анализа причин возникновения отвлечения, динамики и источников возмещения отвлеченных средств. В то же время надо отметить, что банк может сознательно допустить иммобилизацию вследствие производственной необходимости, рассчитывая в ближайшей перспективе увеличить объем собственных средств за счет дополнительной прибыли от расширения операций.

Иммобилизация собственных средств банка рассчитывается по формуле:

ИМ=Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА,

где ИМ - сумма иммобилизации, Ф - фонды банка, ПС — прирост стоимости имущества при переоценке, А - амортизация основных средств и нематериальных активов, ОС - основные средства по балансу, включая землю, КЗ - капитальные затраты (вложения), НА - нематериальные активы.

Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующему:

- дать оценку состояния собственных средств банка;

- оценить изменение структуры собственных средств;

- выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств;

- определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.

Анализ собственных средств банка включает следующие этапы:

1 этап. Проводится анализ состава и структуры собственных средств в динамике, определяются изменения и формируется типовая аналитическая таблица, включающая показатели:

1) уставный фонд, размер которого определяется законодательством и является обязательным условием регистрации банка;

2) резервный фонд, который предназначен для возмещения убытков от активных операций банка и увеличения уставного фонда;

3) фонды переоценки (добавочный капитал);

4) другие фонды, образованные за счет прибыли;

5) нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет;

6) резервы на возможные потери.

На основе проведенного анализа на этапе 1 делаются выводы и предложения без расчетов для улучшения структуры собственных средств.

 

2 этап. Проводится анализ комплексной характеристики долевого участия уставного фонда в банковской деятельности, т. к. ему принадлежит наибольший удельный вес в собственных средствах. Анализ проводится на основании следующих показателей:

1)зарегистрированный уставный фонд банка,

2)собственные средства банка,

3)удельный вес уставного фонда в сумме собственных средств,

4)активные операции банка,

5)удельный вес уставного фонда в активных операциях банка,

6)кредитные вложения банка,

7)удельный вес уставного фонда в сумме кредитных вложений,

8)обязательства банка,

9)отношение уставного фонда к сумме обязательства банка,

10)привлеченные средства банка,

11)удельный вес уставного фонда к сумме привлеченных средств,

12)заемные средства банка,

13)удельный вес уставного фонда к сумме заемных средств,

14)валюта баланса,

15)удельный вес уставного фонда в валюте баланса.

Базовые и отчетные данные и изменения заносятся в таблицу. По результатам анализа делаются выводы и предложения.3 этап. Проводится анализ относительных показателей, характеризующий эффективное использование собственных средств:

5 этап. Проводится расчет резервов роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка:

6 этап. Разрабатываются мероприятия по рациональному использованию собственных средств.