Правовой режим валютных операций резидентов

 

┌───────────────────────────────────────────┐

│Правовой режим валютных операций резидентов│

└────────────────────┬──────────────────────┘

┌────────────────────────┴─────┬────────────────────────┐

▼ ▼ ▼

┌──────────┴──────────┐ ┌───────────────┴─────────────┐ ┌────────┴────────┐

│ С другими │ │ Расчеты по валютным │ │ С нерезидентами │

│ резидентами (ст. 9) │ │операциям резидентов (ст. 14)│ │ │

└──────────┬──────────┘ └───────────────┬─────────────┘ └────────┬────────┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─│─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ │ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─│─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┤

▼ ▼ ▼ │

│ ┌────────┴────────────┐ ┌────────────┴───────────┐ ┌───────┴───────┐ │

│ Все (!) валютные │ │Все (!) расчеты по любым│ │без ограничений│ │

│ │ операции между │ │валютным операциям рези-│ │ осуществляются│ │ Общий

│резидентами запрещены│ │дентов должны осуществ-│ │ все валютные │ правовой │

│ │ │ │ляться с использованием│ │ операции │ │ режим

│ │ │счетов в уполномоченных│ │ (абз. 2 ч. 2 │ │

│ │ │ │банках либо за рубежом│ │ ст. 5) │ │

└────────┬────────────┘ └────────────┬───────────┘ └───────┬───────┘ │

└ ─ ─ ─ ─ ─│─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ │─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ │─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┤

│ │ └──────────────┐ │

Исключения Исключения Исключения └ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ │ │

┌ ─ ─ ─ ─ ─┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┼ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┼ ─ ─ ─ ─ ─┐

┌────────┴────────────┐ │ ┌────────────────────┐ │ ┌ ─ ─ ┴ ─ ─ ┐

│ │исчерпывающий пере-│ ├───────────────►┤по счетам за рубежом│ │ │

│чень разрешенных опе-│ ▼ │могут осуществляться│ │ │

│ │раций между... │ ┌────────────┴─────────┐ │только те операции, │ │ │

│ │ │исчерпывающий перечень│ │ которые указаны в ├◄┤ │

│ │ │ │валютных операций, ко-│ │ Федеральном законе │ │ │

│ │ │торые могут осуществ-│ │ (ст. 12) │ │ │

│ └──┬──────────────────┘ │ляться резидентами без│ └────────────────────┘ │ │

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │использования счетов│ ┌────────────────────┐ │ │

│ ┌ ─┼ ┤ любыми ├ ─ ─ ┐ │ │ │требование о репат-│ │ │

├►┤резидентами └─┬────────────────────┘ │риации по валютным│ │ Специальный│

│ │ │ (ч. 1 ст. 9)│ │ │ ┌───────────────────┐ │операциям в рамках├◄┤ │ правовой

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ │для юридических лиц│ │внешнеторговой дея-│ │ режим │

│ │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ │ и индивидуальных │ │тельности (ст. 19) │ │ │

┌┼ ┤ резидентом и ├ ┐ ├─►┤ предпринимателей │ └────────────────────┘ │ │

│ │ ├►┤уполномоченным │ │ │ (ч. 2 ст. 14) │ ┌──────────────┐ │ │

││ │ банком │ │ │ └───────────────────┘ │меры валютного├◄┘ │

│ │ │ (ч. 3 ст. 9) │ │ ┌─────────────────┐ │ контроля │ │

││ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ │ │ для физических │ └──────────────┘ │

│ │ │ ┌───────────────┐ │ └─►┤лиц (ч. 3 ст. 14)│ │

││ │уполномоченными││ └─────────────────┘ │

│ │ └►┤ банками │ │ │

│ │ (ч. 2 ст. 9) ││ │

│ │ └───────────────┘ │ └ ─ ─ ┬ ─ ─ ┘

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

│ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

 

17.18

 

Правовой режим осуществления между резидентами
валютных операций по посредническим договорам

 

Между резидентами разрешены операции, осуществляемые комиссионерами

(агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при

оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с

заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров,

выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов

интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них

(п. 3 ч. 1 ст. 9)

 

┌────────────────────────────┐

│Разрешены между резидентами │

│на основании п. 3 ч. 1 ст. 9│

└────────────┬───────────────┘

┌───────────────────▼───────────────────┐

┌───────────┐ │ ┌────────────────┴────────────────┐ │ ┌─────────────┐

│ Резидент 1│ │◄─┤ Валютные ценности ├─►│ │ Резидент 2 │

│ (комитент/├◄─┤ └─────────────────────────────────┘ ├─►┤(комиссионер/│

│ принципал/│ │ ┌─────────────────────────────────┐ │ │ агент/ │

│доверитель)│ │◄─┤услуги по заключению и исполнению├ ─┼┐ │ поверенный) │

└───────────┘ │ └─────────────────────────────────┘ │ └──────┬──────┘

└─┬─────────────────────────────────────┘│ ▲

▲ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ ┌───┴────┐

│ │договоры о передаче товаров, └ ─ ►┤Договоры│

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ выполнении работ, оказании├ ─ ─►┤ │

"Посреднические" │услуг, передаче информации и └───┬────┘

│договоры: комиссии; │ результатов интеллектуальной│ ▼

агентский; поручения │деятельности, в том числе ┌────┴─────┐

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ исключительных прав на них │ │Нерезидент│

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ └──────────┘

 

17.19

 

Правовой режим осуществления между резидентами
валютных операций с ценными бумагами

 

┌─────────────────────────────────┬────────────────────────────────┬───────────────────────────────┐

│ Вид ценной бумаги │ Внешняя │ Внутренняя │

├───────────────────┬─────────────┼──────┬─────────────────────────┼──────┬────────────────────────┤

│Содержание операции│ Режим (ВПР) │Общий │Специальный (исключения) │Общий │Специальный (исключения)│

│ между резидентами │ │ │ │ │ │

├───────────────────┴─────────────┼──────┼─────────────────────────┼──────┴────────────────────────┤

│Приобритение/отчужде ние ценной │Запрет│1) п. 5 ч. 1 ст. 9 (Р-Р) │ не валютная операция ─► │

│ бумаги │──────│2) п. 6 ч. 1 ст. 9 (Р-Р) │ ВПР - без ограничений │

│ │ │3) ч. 2 ст. 9 (УБ-УБ) │ ─────────────── │

├───────────────────┬─────────────┼──────┼─────────────────────────┼──────┬────────────────────────┤

│Расчеты (при приоб-│ в │Запрет│1) п. 5 ч. 1 ст. 9 (Р-Р) │Запрет│ч. 2 ст. 9 (УБ-УБ) │

│ретении или отчуж-│ иностранной │──────│ ??? │──────│ │

│дении ц\б, платеж в│ валюте │ ├─────────────────────────┤ │ │

│соответствии с ус-│ │ │2) п. 8 ч. 1 ст. 9 (Р-Р) │ │ │

│ловиями самой ц\б) │ │ │3) ч. 2 ст. 9 (УБ-УБ) │ │ │

│ │ │ │4) п. 4 ч. 3 ст. 9 (Р-УБ)│ │ │

│ ├─────────────┼──────┴─────────────────────────┴──────┴────────────────────────┤

│ │ в валюте │ не валютная операция ─► ВПР - без ограничений │

│ │ Российской │ ─────────────── │

│ │ Федерации │ │

└───────────────────┴─────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

Условные обозначения

ВПР - валютно-правовой режим

ц\б - ценные бумаги

Р-Р - операции между двумя резидентами, не являющимися

уполномоченными банками Р-УБ - операции между уполномоченным банком и

резидентом, не являющимся уполномоченным банком УБ-УБ

УБ-УБ - операции между уполномоченными банками

??? - неоднозначное толкование

 

17.20

 

Понятие требования о репатриации

 

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Требование о репатриации │

└───────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┘

это

▼

┌────────────┴────────────┐

│вид валютного ограничения│

└────────────┬────────────┘

представляющий собой

▼

┌────────────┴────────────┐

┌─── о ───┤ требование ├ исключительно в сфере ──┐

▼ └─────────────────────────┘ │

┌────────┴───────────────┐ │

│получении резидентами от│ │

│ нерезидентов согласно │ │

│условиям внешнеторгового├─────── причитающейся ────┐ │

│ контракта │ │ │

└────────────────────────┘ │ ▼

│ ┌─────────────┴┐

┌───────────────────────────┐ │ │внешнеторговой│

┌────────────────────┤ иностранной валюты ├◄┤ │ деятельности │

│ └───────────────────────────┘ │ └─────────────┬┘

│ ┌───────────────────────────┐ │ ▲

├────────────────────┤валюты Российской Федерации├◄┘ │

│ └───────────────────────────┘ │

│ │

│ при

при осуществлении

│ │

│ ┌────────────────────────────────┐ │

│ │платежа за переданные нерезиден-│ │

│ │там товары, выполненные для них│ │

│ ┌────────────────┐ │работы, оказанные им услуги,│ │

├►┤отсрочке платежа├─ то есть за ─►┤переданные им информацию и ре-├─┤

│ │ по "экспорту" │ │зультаты интеллектуальной дея-│ │

│ └────────────────┘ │тельности, в том числе исключи-│ │

│ │тельные права на них │ │

│ └────────────────────────────────┘ │

│ ┌────────────────────────────────┐ │

│ │за неввезенные на таможенную│ │

│ │территорию Российской Федерации│ │

│ │(неполученные на таможенной│ │

│ ┌─────────────┐ │территории Российской Федерации)│ │

└─►┤авансировании├─── то есть за ─►┤товары, невыполненные работы,├─┘

│ "импорта" │ │неоказанные услуги, непереданные│

└─────────────┘ │информацию и результаты интел-│

│лектуальной деятельности, в том│

│числе исключительные права на│

│них │

└────────────────────────────────┘

 

17.21

 

Основание применения и содержание требования о репатриации

 

┌───────────────────────────────────────┬────────────────────────────┬─────────────────────────────┐

│ Требование о репатриации │ "Экспорт" │ "Импорт" │

│ │ (п. 1 ч. 1 ст. 19 ФЗ) │ (п. 2 ч. 1 ст. 19 ФЗ) │

├──────────┬────────────────────────────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤

│Основания │Операция, совершенная рези-│- передача нерезиденту това-│оплата резидентом нерезиденту│

│применения│дентом по внешнеторговому│ров; │за: │

│ │контракту (ВТК) (в рамках│- выполнение для нерезидента│- передачу товара; │

│ │внешнеторговой деятельности)│работ │- выполнение работы; │

│ │ │- оказание нерезиденту ус-│- оказание услуг │

│ │ │луг; │- передачу информации, ре-│

│ │ │- передача нерезиденту ин-│зультатов интеллектуальной│

│ │ │формации, результатов интел-│деятельности, исключительных│

│ │ │лектуальной деятельности,│прав на них │

│ │ │исключительных прав на них │ │

│ ├────────────────────────────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤

│ │Неисполненная обязанность│оплата │- передача товара; │

│ │нерезидента по ВТК │ │- выполнение работы; │

│ │ │ │- оказание услуг │

│ │ │ │- передача информации, ре-│

│ │ │ │зультатов интеллектуальной│

│ │ │ │деятельности, исключительных│

│ │ │ │прав на них │

├──────────┼────────────────────────────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤

│Содержание│Обязанность резидента в рам-│получение причитающейся оп-│возврат уплаченного по ВТК │

│ │ках требования о репатриации│латы по ВТК │ │

│ ├────────────────────────────┼────────────────────────────┴─────────────────────────────┤

│ │Срок репатриации │ предусмотренный ВТК │

│ ├────────────────────────────┼────────────────────────────┬─────────────────────────────┤

│ │Объем репатриации │причитающееся в соответствии│денежные средства, уплаченные│

│ │ │с условиями ВТК │нерезиденту по ВТК │

│ ├────────────────────────────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤

│ │Процедура репатриации (куда│на счет в уполномоченном│возврат в Российскую Федера-│

│ │осуществляется возврат) │банке │цию уплаченного нерезиденту│

│ │ │ │по ВТК │

├──────────┴────────────────────────────┴────────────────────────────┴─────────────────────────────┤

│ "Экспорт" - контракты, предусматривающие передачу товаров, работ, услуг резидентом нерезиденту в│

│рамках внешнеторговой деятельности │

│ "Импорт"- контракты, предусматривающие передачу товаров, работ, услуг нерезидентом резиденту в│

│рамках внешнеторговой деятельности │

└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

17.22

 

Сфера реализации требования о репатриации

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Требование о репатриации │

│ представляет собой вид валютного ограничения │

└────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┘

▼

┌────────────────────────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────────────┐

│ В сфере │

│ осуществления внешнеторговой деятельности, │

│ т.е. деятельности в области │

└────────────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────┬───────┴────────────────────┬──────────────────┐

▼ ▼ ▼ ▼

┌ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─┐ ┌ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─┐ ┌───────┴────────┐ ┌ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─┐

внешней торговли внешней торговли │внешней торговли│ внешней торговли

│ услугами │ │ товарами │ │ информацией │ │интеллектуальной├┐

└ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ └ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─┘ └───────┬────────┘ собственность

│ │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘│

│ │ │

│ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ├─────────┬──────────┐ │

│ │ ввоз на таможенную │ ▼ │ ▼

▼ │территорию Российс- ┌───┴───────┐ │ ┌────────┴──────┐│

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┴ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐│ кой Федерации без│ │если инфор-│ │ │если передача│

│оказание услуг (выполнение работ), ├►│обязательства об ◄┐│мация явля-│ │ │информации осу-││

одним из следующих способов: │ обратном вывозе -│ │ется сос-│ │ │ществляется как│

│1) с территории Российской Федерации на │ │Импорт... ├┤тавной час-│ │ │передача прав││

территорию иностранного государства; │ └ ─ ─ ─ ──┬── ─ ─ ─ ┘ ││тью това-│ │ │на объекты ин-│

│2) с территории иностранного государст- │ ▼ │ров, то │ │ │теллектуальной ││

ва на территорию Российской Федерации; │ ┌ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ┐ ││это ... │ │ │собственности, │

│3) на территории Российской Федерации │ Товаров движимое └───────────┘ │ │то это ... ││

иностранному заказчику услуг; │ │имущество, отнесен-│ │ ▼ └───────────────┘

│4) на территории иностранного государс- │ ные к недвижимому ┌────┴───┐ │

тва российскому заказчику услуг; │ │имуществу воздуш-│ │ │в других│

│5) российским исполнителем услуг, не │ ные, морские суда, ┌ ─ ┤случаях,│ │

имеющим коммерческого присутствия на│ │суда внутреннего│ │ │это... │

│территории иностранного государства, │ плавания и смешан- │ └────────┘ │

путем присутствия его или уполномочен-│ │ного (река - море)│ │

│ных действовать от его имени лиц на │ плавания и косми- │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │

территории иностранного государства; │ │ческие объекты, а│ │ │передача исключитель-

│6) иностранным исполнителем услуг, не │ также электрическая │ ных прав на объекты│ │

имеющим коммерческого присутствия на│ │энергия и другие│ │ │интеллектуальной соб-

│территории Российской Федерации, путем │ виды энергии │ ственности или предо-│ │

присутствия его или уполномоченных│ └ ─ ─ ─ ──┬── ─ ─ ─ ┘ │ │ставление права на

│действовать от его имени иностранных │ ▼ │ использование объек-├◄─┘

лиц на территории Российской Федерации;│ ┌ ─ ─ ─ ─ ┴ ─ ─ ─ ─ ┐ │ │тов интеллектуальной

│7) российским исполнителем услуг путем │ │вывоз с таможенной │ собственности россий-│

коммерческого присутствия на территории│ территории Российс-│ │ │ским лицом иностран-

│иностранного государства; │ │кой Федерации без │ ному лицу либо иност-│

8) иностранным исполнителем услуг путем│└► обязательства об│◄┘ │ранным лицом российс-

│коммерческого присутствия на территории │обратном ввозе - │ кому лицу │

Российской Федерации │ Экспорт... │ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┬ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ │

▲

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘

 

17.23