Информационная база анализа финансового состояния и диагностики угрозы банкротства организации

       Информационной базой для проведения финансового анализа состояния организации служат:

§ финансовая бухгалтерская отчетность:

§ форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

§ форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;

§ форма №3 «Отчет об изменениях капитала»;

§ форма №4 «Отчет о движении денежных средств»;

§ форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;

§ форма №6 «Отчет о целевом использовании полученных средств»;

§ управленческая отчетность;

§ налоговая отчетность;

§ статистическая отчетность.

       При диагностике угрозы банкротства эти источники информации являются не единственными, так как в различных ситуациях для проведения финансового анализа требуется разнообразная документация с большей или меньшей степенью значимости и информационных возможностей. Информационно - аналитические возможности представленных источников не однородны.

       Основным источником информации для проведения финансового анализа предприятия является «Бухгалтерский баланс» (форма №1), отражающий на отчетную дату стоимость собственного капитала, имущества и обязательств организации. На основе данных бухгалтерского баланса, можно с достаточной степенью вероятности оценить эффективность размещения собственного капитала, достаточность собственных средств для ведения текущей хозяйственной деятельности и перспективу ее развития, оценить необходимость и эффективность привлечения заемных средств, их размер и структуру.

       Бухгалтерский баланс показывает имущественное и финансовое положение компании на определенный момент времени, то для полноценного анализа финансово - хозяйственной деятельности необходимо проанализировать формы бухгалтерской и финансовой отчетности содержащие сведения об изменении основных показателей за отчетный период.

       Для характеристики финансовых результатов деятельности используется «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2). На основании данных Формы №2 можно провести анализ рентабельности реализованной продукции, рентабельности активов компании, определить величину чистой прибыли и других показателей, а также:

§ оценить динамику показателей прибыли, их обоснованность и распределение;

§ определить возможные резервы для дальнейшего роста прибыли;

§ определить оптимальные объемы производства и издержек.

       Состав и динамику изменения структуры собственного капитала организации можно проанализировать на основе данных «Отчета об изменениях капитала» (форма №3). Она содержит данные об остатке на начало года по каждому элементу собственного капитала, а также об источниках и размерах пополнения собственных средств, о порядке расходовании и результате на конец года. Анализ Формы № 3 позволяет оценить направление изменения собственного капитала организации.

       Текущая инвестиционная и финансовая деятельность организации характеризуется показателями, содержащимися в «Отчете о движении денежных средств» (форма №4), который содержит данные об остатках денежных средств на начало и конец отчетного периода, структуре и размерах денежных потоков.

       Анализ формы №4 позволяет оценить:

§ объем и источники получения денежных средств, направления их расходования;

§ перспективы инвестиционной деятельности организации за счет собственных средств;

§ возможности организации отвечать по текущим обязательствам;

§ достаточность полученной прибыли для развития бизнеса.

       Сравнение формы №2 и формы №4 дает возможность установления причин расхождения между величиной полученной прибыли и наличием денежных средств.

       Наиболее важные статьи актива и пассива баланса, а также динамика их изменения, более подробно раскрываются в «Приложении к бухгалтерскому балансу» (форма №5). На основании показателей формы №5 можно провести оценку и анализ следующих процессов:

§ движения заемных средств;

§ движения, состав и сравнение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности, показателей оборачиваемости;

§ состав и структуру имущества, а также эффективность его использования;

§ движение долгосрочных инвестиций и финансовых вложений.

       Дополнительная информация о структуре и размерах целевых средств на начало и конец отчетного периода может быть получена из «Отчета о целевом использовании полученных средств» (форма №6).