Виды и структура расходов коммерческого банка, способы их оптимизации

Банковские расходы – затраты банка, которые он несет в процессе свое деят-ти.

Расходы КБ классифицируют по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по влиянию на налогооблагаемую базу, способу ограничения.

По характеру:

1) операционные – это затраты, прямо связанные с банковскими операциями,

a. уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг.

b. комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию.

c. прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.).

2) расходы по обеспечению хоз. деятельности банка: амортизацию основных средств и нематериальных активов, расходы по аренде, ремонту оборудования, канцелярские, по содержанию автотранспорта, приобретению спецодежды, эксплуатационные расходы по содержанию зданий и т.д.

3) по оплате труда персонала банка: зарплата, премии, начисления на зарплату.

4) по уплате налогов: налоги на имущество, земельный, с владельца автотранспортных средств, другие налоги, относящиеся на себестоимость банковских операций (т.е. налоги, отражаемые на расходных счетах банка).

5) отчисления в специальные резервы – формирование резервов на покрытие возможных потерь: по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности.

6) Прочие расходы банка

a. расходы на рекламу,

b. командировочные и представительские,

c. на подготовку кадров,

d. по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей,

e. маркетинговые расходы,

f. расходы по аудиторским проверкам, судебные, по публикации отчетности и т.д.

По форме:

1) процентные включают

a. проценты, уплаченные банком за полученные кредиты,

b. остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки,

c. процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

2) комиссионные – уплата комиссий за операции с цен. бумагами и иностр. валютой, за услуги кассовые, расчетные, по инкассации, за полученные гарантии и т.д.

3) прочие непроцентные расходы.

a. дисконтный расход,

b. расходы спекулятивного характера на рынке, переоценки активов, штрафов, пеней и неустоек,

c. расходы на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и др.),

d. хозяйственные расходы

По периоду, к которому относятся расходы, выделяются:

1) расходы текущего периода

2) расходы будущих периодов – связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательными разницами переоценки активов.

По способу ограничения:

1) нормируемые: на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка.

2) ненормируемые.

По влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся на три группы:

1) расходы, относимые на себестоимость банк. услуг (т.е. учитываемые на расходных счетах) и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль;

2) расходы, учитываемые на расх. счетах, но не уменьшающие налогооблаг. базу банка;

3) расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка.

Факторы, оказывающие влияние на расходы коммерческого банка:

· объем операций

· изменение структуры операций

· положение банка на рынке

· стоимость кредитных ресурсов на рынке

· уровень менеджмента

Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка – способы:

1) качественный

· деление доходов

· структурный анализ (виды. темпы роста, стабильность)

· анализ динамики расходов

· оценка тенденций в изменении

· количественная оценка структуры и др.

2) количественный

· соотношение процентных доходов и расходов

· соотношение непроцентных доходов и расходов

· показатель чистой процентной маржи

· соотношение процентной и непроцентной маржи

· доля дивидендов в постоянном доходе банка

· процентный спрэд

· процентная маржа = процентный доход – процентный расход

Характеризуется:

- абсолютная сумма

- финансовый коэффициент (фактический и достаточный уровень)