Оценка качества активов коммерческого банка. Способы оптимизации структуры и качества активов российских банков

Активы банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка.

В основе оценки качества активов банка лежат такие критерии, как ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность. Под ликвидностью активов понимается способность превращаться в денежную форму при их реализации или в результате погашения обязательств заемщиком (должником). Степень ликвидности того или иного вида активов зависит от их назначения. Традиционно по степени ликвидности активы группируются следующим образом:

- первоклассные ликвидные активы. Они складываются из денежных средств банка, находящихся в его кассе и на корреспондентских счетах, а также государственных ценных бумаг;

- сравнительно ликвидные активы. К ним относятся: краткосрочные (до 30 дней) кредиты юридическим и физическим лицам; предоставленные межбанковские кредиты и депозиты до востребования; краткосрочные векселя, факторинг, а в странах с развитым рынком ценных бумаг — коммерческие корпоративные ценные бумаги;

- менее ликвидные активы. В их состав входят долгосрочные кредиты и инвестиции;

- неликвидные активы. Они включают: здания, сооружения, нематериальные активы; просроченную безнадежную задолженность по кредитам; убытки.

На основе рискованности активов оценивается потенциальная возможность потерь при их превращении в денежную форму. Чем выше доля рискованных активов, тем ниже ликвидность банка.

Анализ активов банка с точки зрения доходности позволяет оценить их эффективность, то есть способность приносить доход и таким образом формировать источник средств для увеличения капитальной базы банка.

По степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие доход и не приносящие. Следует взвешенно подходить к наращиванию доходных активов, поскольку они, как правило, менее ликвидны и несут большую вероятность потерь (риск) при их реализации по сравнению с активами, не приносящими доход.

Под диверсификацией активов понимается степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. В основном производится оценка структуры активов в разрезе различных направлений вложений ресурсов (касса, кредиты, инвестиции и т.д.); типов контрагентов (центральный банк, коммерческие банки, юридические лица, физические лица); видов валют. Чем больше степень диверсификации активов, тем выше ликвидность банка.

Главные критерии оценки качества активов в российских банках присутствуют в основных нормативных документах БР: инструкции от 16 янв. 2004 г. №110-и «Об обязательных нормативах банков», положении о порядке формирования КО резервов на возможные потери, положении о порядке формирования КО резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности – и содержат фин. Показатели рассчитываемые в соответствии с нормативами БР с точки зрения ликвидности и риска активов.

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов КО должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на высоколиквидные активы, ликвидные а., а. долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

Взвешивание активов по степени риска проводится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в процентах) и деления на 100.

Для оценки качества активов в международной практике используется рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках. В международной практике используются 3 основных метода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный.

При расчете объема критических и неполноценных активов (что требует рейтинговая система оценки) учитывают: взвешенный классификационный показатель, классификационные показатели и тренды. Взвешенный классификационный показатель используется в мировой практике для расчета ожидаемых убытков по выданным ссудам и создания резерва на возможные потери по кредитным операциям.

Классификационные показатели и тренды показывают объем необходимых резервов по группе критических и неполноценных активов.

Собственный анализ качества активов КО кроме обязательных требований включает в себя необязательные направления анализа следующих показателей: объемы и удельные веса в общей сумме кредитного портфеля различных ссуд; объем просроченной задолженности и ее отношение к общей сумме активов; предельная доля просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов; показатель уровня активов с повышенным риском; уровень сомнительной и «потерянной» задолженности; соотношение между работающими и неработающими активами; соотношение нетто- и брутто-активов; коэффициент эффективности использования активов.