Тема 10. Фінансовий контролінг.

Основні терміни і поняття: контроль, вартісний аналіз, портфельний аналіз, аналіз точки беззбитковості, метод директ-костінг. 

Питання для обговорення:

1. Розкрийте сутність, необхідність, завдання, види, зміст та функції фінансового контролінгу.

2. Охарактеризуйте існуючі методи контролінгу.

Задачі:

Задача 1

Обчислити точку беззбитковості аналітичним та графічним методом:

Виробнича потужність становить 650 тис. од. на рік, а надходження від реалізації виробів – 2600000 грн. постійні витрати на виробництво 900000 грн., змінні витрати 2,09 грн. на одиницю продукції. 

Задача 2

У звітному році підприємством було реалізовано продукцію на 1200, за наявності середньорічної суми оборотних коштів 800. у наступному році передбачається збільшити обсяг продажу на 8%, коефіцієнт оборотності оборотних коштів має збільшитися на 20%. Встановити для наступного року потребу в оборотних коштах і можливе вивільнення цих коштів за рахунок прискорення їх оборотності

Задача 3

Обґрунтуйте доцільність зміни кредитної політики підприємства в наступному році з точки зору її впливу на фінансовий результат, якщо:

Кредитна політика:

Показники	Попередній період	План на наступній рік
Термін кредитування покупців, дні	25	30
Реальний період погашення дебіторської заборгованості, дні	30	45
Безнадійні борги, % від обсягу продажу	2	2 та 4% на додатковий обсяг продажу
Витрати на стягнення заборгованості, млн. грн.	0,5	0,5
Витрати на утримання деб. заборгованості, % від її обсягу	16	16
Приріст обсягу продажу, млн. грн.		1

 

Розв’язок надайте у вигляді таблиці:

Млн. грн.

Показники	Попередній період	План на наступній рік	Відхилення
Обсяг продажу без ПДВ, млн. грн.	10
Рівень змінних витрат. 67%
Умовно-постійні витрати, млн. грн.	1,5
Витрати на утримання деб. заборгованості

 

Витрати на стягнення заборгованості
Безнадійні борги
Прибуток до оподаткування
Податок
Чистий прибуток

Задача 4

Підприємство щомісяця реалізує 300 одиниць продукції по ціні 735 грн. Рівень змінних витрат складає 15%, обсяг постійних витрат – 60000 грн. Визначте:

- Точку беззбитковості.

- Запас фінансової стійкості.

- Обсяг реалізації продукції, що забезпечить отримання прибутку на суму 70000 грн.

Який обсяг реалізації забезпечить отримання прибутку на суму 70000 грн. При зростанні ціни одиниці продукції на 5%. Зробіть висновки та подайте графічну інтерпретацію отриманих результатів

Задача 5

За умови, якщо: обсяг реалізації – 100 тис. од. продукції; ціна одиниці продукції – 170 грн., собівартість реалізованої продукції становила 9000 тис. грн., 40% якої становили умовно-постійні витрати, - визначте:

- Рівень операційного левериджу.

- Обсяг прибутку підприємства в звітному році.

- Як зміниться прибуток, якщо планується зростання обсягу реалізації на 10%.

Заповнивши таблицю:

Показник	Розрахунок	Значення
Виручка
ПДВ
Чиста виручка
Собівартість:
Постійні витрати
Змінні витрати
Валова маржа
Валовий прибуток
К-т операційного левериджу
Операційний леверидж, %
Обсяг валового прибутку при зростанні обсягу реалізації на 10%

Задача 6

Розробіть план руху грошових коштів у наступному місяці, оцініть достатність грошових коштів та проаналізуйте результати розрахунків, якщо:

- Виручка від реалізації у звітному місяці становить 87 тис. грн., 80% продукції, що реалізується, оплачується покупцем за фактом поставки, решта – через місяць

- Витрати на закупівлю сировини становить 69% від виручки за місяць. 60% сировини оплачується за фактом поставки, решта – через місяць

- У наступному місяці планується збільшити обсяги реалізації продукції на 11% порівняно із звітним місяцем.

- Обсяг податків, що сплачуються у наступному місяці за поточний місяць, становитимуть 8 тис. грн.

- Обсяг поточних витрат в наступному місяці – 23 тис. грн.

- Норматив запасів грошових коштів становить 2% від виручки

Залишок грошових коштів на кінець звітного періоду становить 2 тис. грн.

Задача 7

Компанія планує досягнути річного об’єму реалізації в розмірі 3,4 млн. Реалізація продукції протягом року здійснюється рівномірно. Розрахуйте прогнозну звітність (баланс та звіт про фінансові результати) на кінець року, враховуючи додаткову інформацію:

- Грошові кошти в розмірі двохтижневої потреби у витратах на сировину та матеріали;

- Дебіторська заборгованість, оберненість якої складає 60 днів;

- Виробничі запаси, оберненість складає 8 обертів на рік;

- Основні засоби за рахунок оновлення залишаються на рівні залишкової вартості 500000;

- Кредиторська заборгованість за товарними операціями – в розмірі закупок на 1 місяць;

- Інша кредиторська заборгованість – 3% від об’єму реалізації;

- Банківські позички на момент розрахунку 50000, верхній ліміт складає 250000;

- Інші довготривалі позичкові кошти на момент розрахунку складають 300000, з них 75000 будуть погашені до кінця року;

- Акціонерний капітал не змінюється, залишаючись на рівні 100000;

- Нерозподілений прибуток на момент розрахунку 500000;

- Прибуток до розподілу 8% від реалізації;

- Дивіденди не сплачуються;

- Собівартість реалізованої продукції 60% від реалізованої продукції;

- Витрати на сировину та матеріали в розмірі 50% собівартості реалізованої продукції;

Податок в розмірі 50% оподаткованого прибутку.

Задача 8

За наступними показниками діяльності фірми визначте собівартість продукції та складіть звіт про фінансові результати, визначивши чистий прибуток. Який рік був більш успішним для фірми:

 

 

Показники	1 рік	2 рік
Матеріальні витрати	9100	10000
Амортизація	760	800
Оплата праці	3740	3800
Інші витрати	195	200
Виручка	17280	19200
Доходи за %	80	100
Витрати на %	345	400

Література:

1. З переліку рекомендованої літератури: 2,32,33,34,46,47,49,50,62,64,69,81,83-88

2. Фінанси України. – 2002. - № 10,11.

3. Фінанси України. – 2007. - № 5.

 

Групове заняття 11.