Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Определите операции, подлежащие и не подлежащие обложению, сумму ндс, подлежащую уплате. Ответ обоснуйте.
ЗАДАЧА 4. 8 баллов (по 1 балл за каждую операцию) Страховая организация получила следующие доходы: 5) поступления страховых взносов по различным договорам – 120 млн. руб.; облагается 6) возврат страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды – 30 млн. руб.; облагается 7) плата за выполнение функции страхового агента – 15 млн. руб.; облагается 8) доходы, полученные от инвестирования временно свободных средств резервов, – 15 млн. руб.; облагается Страховой организацией были произведены следующие виды расходов: 5) передано перестраховщикам по договорам, переданным в перестрахование, 11 млн. руб.; облагается 6) были произведены отчисления в резерв превентивных мероприятий 15 млн. руб.; не облагается 7) страхователям выплачены страховые выплаты как возмещение выплат по договорам в перестраховании – 10 млн. руб.; облагается 8) оплачены услуги адвокатов – 12 млн. руб.; облагаются Определите: налоговую базу и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет страховой организацией, и сделайте необходимые комментарии. ЗАДАЧА 5. 15 баллов (6 б. – расчет по нерезидентам; 6 б. – расчет по резидентам; 3 б. – алгоритм расчета налога) Уставный капитал АО «Евклид» состоит из 1450 акций. Из них; · 900 акций принадлежат российской организации, применяющей общую систему налогообложения; · 250 акций — иностранной организации; · 20 акций – физическому лицу – нерезеденту Российской Федерации. · 70 акций — физическому лицу — резиденту Российской Федерации; · 100 акций — организации, уплачивающей только ЕНВД; · 110 акций — паевому инвестиционному фонду. Общее собрание акционеров постановило выплатить дивиденды в размере 500 руб. на акцию. Кроме того, АО «Евклид» получило от АО «Лобачевский» дивиденды от долевого участия в размере 208 тыс. руб. Определите сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате в бюджет акционерным обществом в качестве налогоплательщика и налогового агента. Налог на резидентов: (250+20)*500*15%=22500 Резиденты: Н= К*Сн(д-Д) (п.3 284 ст) Н = ((900+70+100+110)*500)/(1450*500)*13%(1450*500 - 208 000)= 54695,03
СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА. 12 баллов (по 2 балла за алгоритм со схемой и по 1 баллу за расчет по каждому варианту) Лицо 1 мая приобрел 120 облигаций одного выпуска по цене 525 рублей. Тридцатого июня лицо продало облигации по цене 600 рубль. Номинал облигаций – 1000 рублей, величина текущего купона – 50 рублей, дата начала текущего купонного периода – 1 января, дата окончания текущего купонного периода – 31 декабря. При исполнении сделок покупатель уплачивает комиссию бирже в размере 0,02% от цены сделки.
Расходы: 120*525= 63000 – от покупки 1260 + 1440 = 2700 – комиссии 65700 – расходы всего Доходы: Нкд: 120*50/ 12*3= 1500 (3 мес - облигации были у лица) 120*600= 72000 – доход от реализации Прибыль: 7800 Налоговая ставка в зависимости от условий. (ндфл или налог на прибыль) Укажите алгоритм расчета налоговой базы и рассчитайте финансовый результат от операций с ценными бумагами при условии, что: 1. это государственная облигация, приобретенная организацией; 15% 2. это корпоративная облигация, приобретенная организацией; 15% 3. это государственная облигация, приобретенная физическим лицом; 13% (нкд не облагается налогом в случае, если облигации не реализуется третьему лицу до погашения) 4. это корпоративная облигация, приобретенная физическим лицом. 13%
ЗАДАЧА 2. 15 баллов (по 1 б. за каждую операцию с кратким комментарием) В отчетном периоде Банк имел следующие поступления (обороты): 14) проценты за выданные ссуды – 1800 тыс. руб.; облагаются 15) плата за РКО – 200 тыс. руб.; облагаются 16) плата за оформление кредитного договора – 30 тыс. руб.; облагается 17) плата за пересчет денег, доставленных по инкассации – 100 тыс. руб.; облагается 18) дивиденды по принадлежащим банку акциям российских организаций – 20 тыс. руб.; не облагается (15%, должны быть уплачены организацией-эмитентом) 19) оплата инкассаторских услуг – 80 тыс. руб.; облагается 20) проценты по межбанковскому кредиту – 1000 тыс. руб.; облагается 21) плата за услуги по открытию и ведению расчетных счетов – 80 тыс. руб. облагается 22) накопленный купонный доход по облигациям федерального займа (ОФЗ) – 40 тыс. руб.; облагается, но со ставкой 15% 23) проценты по корпоративным облигациям – 27 тыс. руб.; облагается, но со ставкой 15% 24) доход в виде разницы между ценой реализации и ценой приобретения ОФЗ – 45 тыс. руб.; облагается 25) доход в виде разницы между ценой размещения собственных акций и их номинальной стоимостью – 45 тыс. руб.; облагается
26) положительные курсовые разницы – 150 тыс. руб.; облагаются 27) штрафы по кредитным договорам – 16 тыс. руб.; не облагаются 28) прочие доходы – 10 тыс. руб. облагаются Определите: налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, и сделайте необходимые комментарии. ЗАДАЧА 3. 10 баллов (по 1 баллу за верный ответ и за корректное обоснование) Страховая организация получила следующие доходы: 9) поступления страховых взносов по различным договорам – 250 млн. руб.; облагается 10) комиссия по договорам, переданным в перестрахование, – 58 млн. руб.; облагается 11) плата за выполнение функции страхового агента – 7 млн. руб.; облагается 12) было получено от перестраховщиков 15 млн. руб. в счет возмещения затрат, связанных со страховыми выплатами по договорам, переданным в перестрахование; облагается 13) были проданы приобретенные за 10 млн. руб. основные производственные фонды с нормативным сроком службы 8 лет, прослужившие 2 года, за 7 млн. руб. облагается Страховой организацией были произведены следующие виды расходов: 9) страхователям выплачены страховые выплаты как возмещение выплат по договорам в перестраховании – 8 млн. руб.; облагается 10) были произведены отчисления в резерв превентивных мероприятий 10 млн. руб.; не облагается 11) выплачено предприятиям за выполнение письменных поручений работников 2 млн. руб.; облагается 12) оплачены услуги адвокатов – 11 млн. руб.; облагается 13) расходы на рекламу – 3 млн. руб. облагается Определите: налоговую базу и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет страховой организацией, и сделайте необходимые комментарии. ЗАДАЧА 4. 8 баллов (по 1 балл за каждую операцию) Профессиональный участник рынка ценных бумаг (не банк) в отчетном периоде имел следующие обороты по произведенным операциям (без НДС): 11. 12 тыс. руб. - доходы от реализации акций; не облагается 12. 2 тыс. руб. - премия по опциону; облагается 13. 8 тыс. руб.- доходы от оказания услуг инвестиционного консультанта; не облагается 14. 3 тыс. руб. - плата за выдачу выписок по счетам «депо»; облагается 15. 8 тыс. руб. - плата за пересчет наличных денежных средств, поступающих в кассу от физических лиц по операциям с ценными бумагами; не облагается 16. 16 тыс. руб. - плата за размещение государственных ценных бумаг; не облагается 17. 6 тыс. руб. - получена вариационная маржа по расчетам с ФИСС на бирже; не облагается 18. 10 тыс. руб. - плата за установку клиентам системы информационного обеспечения в режиме реального времени по биржевым торгам. Не облагается
|
||||||
Последнее изменение этой страницы: 2021-05-27; просмотров: 58; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.224.246.203 (0.01 с.) |