Определите сумму ндс, подлежащую уплате в бюджет и сумму ндс, относимую на расходы, и сделайте необходимые комментарии.

НДС: (5тр+8тр+7тр)*0,18=3,6 тр

НДС, относимый на расходы: 29 тр*0,18=5,22 тр

ЗАДАЧА 5. 15 баллов (6 б. – расчет ФР по необр. ценным бумагам; 6 б. – определение налоговых последствий получения и выплаты дивидендов; 3 б. – алгоритм расчета налога)

Акционерное общество «Шоколад» распределяет в виде дивидендов прибыль в сумме 350 тыс. руб. между своими акционерами (налоговыми резидентами РФ и нерезидентами РФ). При этом ОАО «Шоколад» получило 280 тыс. руб. в текущем налогооблагаемом периоде как дивиденды от другого российского акционерного общества, с которых был удержан налог, а так же 50 тыс. руб. дивидендов от иностранной компании «Сфит» (ставка налога в стране выплаты дивидендов 13 %, между Россией и иностранным государством существует договор об избежание двойного налогообложения). Сумма дивидендов, начисляемая иностранным организациям, составляет 90 тыс. руб., физическим лицам - нерезидентам - 58 тыс. руб.

Определите

• сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет акционерным обществом в качестве налогоплательщика,
• сумму налога на прибыль с дивидендов иностранной организации (в качестве налогового агента)
• налог на прибыль с дивидендов физического лица - нерезидента РФ (в качестве налогового агента в отношении дивидендов)

Решение:

Налог на резидентов: К*С н *(Д 1 -Д 2)= (58 т.р./148)*0,13* (350 т.р.-330 т.р.)= 1 019 р

Иностранная компания- 90*0,15=13,5 т.р.

ИТОГО налог: 1019р + 13 500= 14 519р

 

СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА. 12 баллов (по 3 балла за расчет по каждому налогоплательщику)

Осуществляется регистрация:

1)​ эмиссии акций на общую сумму 100 000 рублей, выпущенных в момент учреждения ОАО «Мандарин»; Гос пошлина = 200

2)​ эмиссии конвертируемых облигаций на общую сумму 150 000 рублей, выпущенных ОАО «Высота»; госпошлина = 300

3)​ эмиссии привилегированных акций на общую сумму 2 000 000 рублей, выпущенных ОАО «АльфаВита»; госпошллина = 4 000

4)​ эмиссии привилегированных акций, конвертируемых в обыкновенные акции, без изменения размера уставного капитала акционерного общества «Алиса» на сумму 240 000 рублей; госпошлина= 480

Определите: сумму налога на операции с ценными бумагами по всем налогоплательщикам.

ЗАДАЧА 2. 15 баллов (по 3 б. за расчет по каждому пункту с кратким комментарием)

Привлеченные банком средства физических и юридических лиц в отчетном периоде (первый квартал 2014 г.):

1)​ вклады физических лиц:

∙​ на сумму 3 тыс. руб. на 3 месяца под 7% (дата оформления – 15.02.2014);

∙​ на сумму 7 тыс. руб. на 3 месяца под 13% (дата оформления – 03.01.2014);

∙​ на сумму 45 тыс. руб. на 3 месяца под 16% (дата оформления – 30.03.2004);

∙​ на сумму 13 тыс. руб. на 6 месяцев под 10% (дата оформления – 15.03.2014);

∙​ на сумму 25 тыс. руб. на 9 месяцев под 10% (дата оформления – 15.01.2014);

2)​ депозит юридического лица на сумму 500 тыс. руб. на 3 месяца под 12% годовых (дата оформления – 15.12.2013);

3)​ двухгодичный собственный дисконтный вексель номиналом 1 млн. руб. и с доходностью 14 % (дата оформления – 15.02.2013);

4)​ двухмесячный собственный процентный вексель номиналом 1,5 млн. руб. и с доходностью 15% (дата оформления – 30.12.2013);

5)​ депозитный сертификат на сумму 600 тыс. руб. на 3 месяца под 12% годовых (дата оформления – 31.03.2014);

Расчет сделать с учетом ставки рефинансирования Банка России в анализируемом периоде равной 8,25%.

Определите: сумму процентов по привлеченным средствам, признаваемых расходами для целей налогообложения, за отчетный период и сделайте необходимые комментарии.

ЗАДАЧА 3. 10 баллов (по 0,5 балла за верный ответ и за корректное обоснование)

Определите очередность исполнения банком платежных документов,

находящихся в картотеке организации в соответствии со ст. 855 ГК РФ и по

требованиям налогового законодательства:

1) платежное поручение на перечисление налога на прибыль

организаций в бюджет;

2) инкассовое поручение налогового органа на списание пеней по

налогу на имущество организации;

3) чек на получение денег на выплату зарплаты.

4) исполнительный лист на перечисление алиментов на счет

физического лица;

5) исполнительный лист по возмещению морального вреда директору

конкурирующей организации;

Ответ: 1 очередь: 4,5

Очередь: 3

Очередь: 1,2

ЗАДАЧА 4. 8 баллов (по 4 балла за расчет налоговой базы за 1 квартал и за полугодие)

В отчетном периоде банк получил доходы в размере 190 тыс. руб., в т.ч. (без НДС):

1)​ проценты по кредитам – 89 тыс. руб.; не облагаются

2)​ штрафы по кредитным договорам – 6 тыс. руб.; не облагаются

3)​ комиссии за выдачу справок по счетам клиентов – 3 тыс. руб.; не облагается

4)​ плата за розыск средств по запросу клиентов – 4 тыс. руб.; не облагается

5)​ дисконт по учтенным векселям – 21тыс. руб.; не облагается

6)​ положительные нереализованные курсовые разницы – 22 тыс. руб.; не облагается

7)​ плата за доверительное управление денежными средствами – 8тыс. руб.; не облагается

8)​ плата за депозитарные услуги – 10 тыс. руб.; не облагается

9)​ плата за выдачу банковских гарантий –5 тыс. руб.; не облагается

10)​ прочие доходы – 22 тыс. руб. (НДС не облагаются).