Определите очередность платежей по документам, находящимся в картотеке.

Ответ: 1 очередь: 4,8,10

Очередь: 2, 6

Очередь: 5, 7, 9

Очередь:1,3

ЗАДАЧА 4. 8 баллов (по 4 балла за расчет суммы НДС, подлежащей уплате и относимой на расходы)

В отчетном периоде банк «Стандарт» получил доходы в размере 210 тыс. руб., в т.ч. (включая НДС):

1)​ проценты по кредитам – 120 тыс. руб.; ндс не облагается

2)​ плата за установку системы «клиент-банк» – 8 тыс. руб.; облагается

3)​ комиссии за открытие счетов юридическим лицам – 8 тыс. руб.; не облагается

4)​ комиссии за выдачу банковских гарантий – 6 тыс. руб.; не облагается

5)​ плата за ведение счетов депо – 9 тыс. руб.; не облагается

6)​ штрафы, полученные по договору аренды – 11 тыс. руб.; не облагаются

7)​ комиссия за оформление паспорта сделки экспортера – 6 тыс. руб.; облагается

8)​ премия по опциону – 8 тыс. руб.; облагается

9)​ комиссия за брокерское обслуживание – 2 тыс. руб.; не облагается

10)​ прочие – 32 тыс. руб. (НДС не облагаются).

Банк осуществил расходы в размере 150 тыс. руб., в т.ч. облагаемые НДС 38 тыс. руб. (включая НДС).

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и сумму НДС, относимую на расходы, и сделайте необходимые комментарии.

НДС: (8тр +6тр + 8 тр)*0,18 – 38тр*0,18 = 3,96 тр

НДС, относимый на расходы: 38тр*0,18= 6,84

ЗАДАЧА 5. 15 баллов (6 б. – за сумму налога на прибыль (в качестве налогоплательщика); 6 б. – за сумму налога на прибыль с иностранной организации(в качестве налогового агента); 3 б. – за сумму налога на прибыль с физ лица нерезидента РФ (в качестве налогового агента))

Акционерное общество «БэдХэд» распределяет в виде дивидендов прибыль в сумме 400 тыс. руб. между своими акционерами (налоговыми резидентами РФ и нерезидентами РФ). При этом ОАО «БэдХэд» получило 300 тыс. руб. в текущем налогооблагаемом периоде как дивиденды от другого российского акционерного общества, с которых был удержан налог, а так же 60 тыс. руб. дивидендов от иностранной компании «Прайс» (ставка налога в стране выплаты дивидендов 10 %, между Россией и иностранным государством существует договор об избежание двойного налогообложения). Сумма дивидендов, начисляемая иностранным организациям, составляет 80 тыс. руб., физическим лицам - нерезидентам - 65 тыс. руб.

Определите

• сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет акционерным обществом в качестве налогоплательщика,
• сумму налога на прибыль с дивидендов иностранной организации (в качестве налогового агента)
• налог на прибыль с дивидендов физического лица - нерезидента РФ (в качестве налогового агента в отношении дивидендов)

Решение:

Налог на резидентов: К*С н *(Д 1 -Д 2)= (65 т.р./145)*0,13* (400 т.р.-360 т.р.)= 2 331 р.

Иностранная компания- 80*0,15=12 т.р. 65*0,15=9,75

ИТОГО налог: 2 331 р +12000= 14 331 р.

• СИТУАЦИОННАЯ ЗАДАЧА. 12 баллов (по 2 балла за алгоритм со схемой и по 1 баллу за расчет по каждому варианту)

• В картотеке организации к расчетному счету в банке «Надежность» имеются следующие платежные поручения:
• 1)​ поручение на списание средств в оплату товаров;
• 2)​ чек на получение денег на выплату заработной платы работникам организации;
• 3)​ поручение на перечисление денег садоводческому кооперативу;
• 4)​ исполнительный лист на возмещение ущерба по имущественному спору;
• 5)​ инкассовое поручение налогового органа на списание задолженности перед бюджетом по НДС;
• 6)​ исполнительный лист по выплате вознаграждения физическому лицу по гражданско-правовому договору;
• 7)​ платежное поручение на перечисление налога на прибыль;
• 8)​ исполнительный лист по возмещению работнику вреда, причиненного здоровью;
• 9)​ инкассовое поручение на списание пени по налогу на имущество организации;
• 10)​ исполнительный лист на перечисление алиментов на счет физическому лицу.
• Требуется: определить очередность платежей по документам, находящимся в картотеке.

Ответ: 1 очередь: 4,8,10

Очередь: 2, 6

Очередь: 5, 7, 9

Очередь:1,3

 

• ЗАДАЧА 2. 15 баллов (по 3 б. за расчет по каждому пункту с кратким комментарием)

• Привлеченные банком средства физических и юридических лиц в отчетном периоде (первый квартал 2014 г.):
• 1)​ вклады физических лиц:
• ∙​ на сумму 5 тыс. руб. на 3 месяца под 7% (дата оформления – 15.02.2014);
• ∙​ на сумму 8 тыс. руб. на 3 месяца под 11% (дата оформления – 03.01.2014);
• ∙​ на сумму 50 тыс. руб. на 3 месяца под 12% (дата оформления – 30.03.2004);
• ∙​ на сумму 13 тыс. руб. на 6 месяцев под 10% (дата оформления – 15.03.2014);
• ∙​ на сумму 15 тыс. руб. на 9 месяцев под 9% (дата оформления – 15.01.2014);
• 2)​ депозит юридического лица на сумму 500 тыс. руб. на 3 месяца под 13% годовых (дата оформления – 15.12.2013);
• 3)​ двухгодичный собственный дисконтный вексель номиналом 1 млн. руб. и с доходностью 20% (дата оформления – 15.02.2013);
• 4)​ двухмесячный собственный процентный вексель номиналом 1,5 млн. руб. и с доходностью 9% (дата оформления – 30.12.2013);
• 5)​ депозитный сертификат на сумму 600 тыс. руб. на 5 месяцев под 16% годовых (дата оформления – 31.03.2014);
• Расчет сделать с учетом ставки рефинансирования Банка России в анализируемом периоде равной 8,25%.
• Определите: сумму процентов по привлеченным средствам, признаваемых расходами для целей налогообложения, за отчетный период и сделайте необходимые комментарии.

ЗАДАЧА 3. 10 баллов (по 0,5 балла за верный ответ и за корректное обоснование)

• Определите очередность исполнения банком платежных документов,
• находящихся в картотеке организации в соответствии со ст. 855 ГК РФ и по
• требованиям налогового законодательства:
• 1) инкассовое поручение налогового органа на списание пеней по
• налогу на имущество организации;
• 2) платежное поручение на перечисление налога на прибыль
• организаций в бюджет;
• 3) срочное обязательство организации по погашению ссуды банка;
• 4) исполнительный лист на перечисление алиментов на счет
• физического лица;
• 5) чек на получение денег на выплату зарплаты.

Ответ: 1 очередь: 4

Очередь: 5

Очередь: 1,2

Очередь: 3